Кредитная работа банков

Неправильное определение суммы  кредита тоже может вызвать серьезные  проблемы.

Первый шаг, который должен сделать  кредитный инспектор, разрабатывая условия будущей ссуды - определить вид кредита. Это зависит от цели кредита, характера операций, для  финансирования которых берется  ссуда, возможности и источников погашения кредита. Мы уже говорили, что коммерческие ссуды могут  быть использованы для финансирования оборотного капитала и для финансирования основных фондов компании. Средства для  погашения ссуды в этих двух случаях  аккумулируются по-разному. Если ссуда  берется для финансирования запасов  или дебиторской задолженности, то средства, необходимые для ее погашения, образуются после продажи  этих запасов или оплаты счетов покупателями продукции. Во втором случае ссуда применяется  для покупки оборудования, зданий и т. п., и средства для погашения  кредита будут получены в процессе длительной эксплуатации этих элементов  основного капитала. Ясно, что при  финансировании запасов или дебиторской  задолженности клиент нуждается  в краткосрочном кредите, погашаемом в течение нескольких месяцев, тогда  как во втором случае кредит должен соответствовать срокам службы оборудования и соответственно иметь более  длительный срок - от 1 до 25-30 лет.

Банк предлагает клиенту тот  вид кредита и те условия погашения, которые в наибольшей степени  отвечают характеру сделки, лежащей  в основании займа. В первом случае это может быть сезонная ссуда, возобновляемая кредитная линия, перманентная ссуда  для пополнения оборотного капитала, во втором - срочная ссуда, лизинговое соглашение, ссуда под закладную 

и т. д.

Погашение ссуды может производиться  единовременным взносом по окончании  срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается  шкала погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала.

Большое внимание уделяется вопросу  о стоимости кредита, куда входят определение процентной ставки, размер компенсационного остатка на счете, комиссии за выдачу и оформление кредита  и т. д.

При определении ставки по кредиту  должны учитываться различные факторы: стоимость для банка привлеченных средств (депозитов и не депозитных источников); надежность заемщика и степень риска, связанная со ссудой; расходы по оформлению и контролю за погашением кредита; характер отношений между банком и заемщиком и ряд других моментов.

Специалисты банка при определении  ставки по кредиту исходят из расчета  требуемой минимальной нормы  доходности по ссуде, которая рассчитывается по следующей формуле:

где предельные издержки определяются как стоимость для банка краткосрочных  привлеченных средств (обычно берется  рыночная ставка по трехмесячным депозитным сертификатам);

целевая прибыль - накидка к базовой  процентной ставке (для ссуд с высоким  риском - 5-6%, с низким риском - 2%);

доход по ссуде - сумма процентных платежей, комиссия за открытие кредита  и за разработку условий займа;

расходы по ссуде - прямые и косвенные  затраты по выдаче, обслуживанию и  погашению займа;

чистая сумма использованных клиентом средств - это средняя сумма задолженности  по кредиту в течение всего  периода действия ссуды минус  суммы, внесенные заемщиком, минус  резервные остатки в федеральном.

При расчете процентной ставки по ссуде банк учитывает всю гамму  своих взаимоотношений с клиентом. Если эти отношения не ограничиваются разовым получением кредита, а имеют  более широкие масштабы (например, клиент хранит крупный стабильный остаток  на текущем счете, пользуется услугами инвестиционного и трастового отделов, имеет кредитную карточку банка  и т.д.), банк получает дополнительный доход. Естественно, он стремится сохранить  и упрочить эти отношения и  может установить более льготный процент по ссуде.

Когда работа по структурированию ссуды  окончена, кредитный инспектор должен принять принципиальное решение: перейти  ли к окончательным переговорам  о заключении кредитного соглашения или отказать в выдаче ссуды. Необходимо еще раз подчеркнуть, что если на одной из стадий обследования и  подготовки материалов становится ясно, что какие-то важные характеристики ссуды (цель, сумма, обеспечение, условия  погашения) не соответствуют политике банка в области кредитования и принятым стандартам, следует отказаться от предоставления кредита. Поэтому, закончив структурирование ссуды, кредитный  инспектор должен еще раз оценить  всю имеющуюся информацию (архивы, материалы, интервью с заемщиком, отчеты о кредитоспособности, балансовые коэффициенты и т.д.) и принять окончательное  решение о целесообразности ссуды. Если заключение положительно, то работа переходит в стадию переговоров  об окончательных условиях кредитного соглашения, после чего проект договора должен быть представлен ссудному комитету банка для утверждения.

Кредитное соглашение

Представляет собой развернутый  документ, подписываемый обеими сторонами  кредитной сделки и содержащий подробное  изложение всех условий ссуды.

Его основные разделы:

- свидетельства и гарантии;

- характеристика кредита;

- обязывающие условия;

- запрещающие условия;

- невыполнение условий кредитного  соглашения;

- санкции в случае нарушения  условий.

Раздел «Свидетельства и гарантии»  подтверждает, что заемщик:

- имеет сертификат об инкорпорировании;

- имеет полномочия заключать  кредитные договора и подписывать  долговые обязательства;

- не имеет задолженности по  налогам;

- имеет право распоряжаться  активами;

- не имеет активов в залоге  кроме известных банку;

В разделе «Характеристика ссуды» подробно излагаются условия кредита, а именно вид ссуды, сумма, процентная ставка, шкала погашения и обеспечение. Указаны все участники сделки, делается ссылка на долговое обязательство  и документ об обеспечении кредита.

В разделе «Ограничивающие условия» сформулированы правила, которых должен придерживаться заемщик в течение  всего периода действия ссуды:

- поддерживать определенный уровень  оборотного капитала;

- поддерживать стабильный уровень  акционерного капитала;

- соблюдать установленную величину  балансовых коэффициентов (коэффициента  ликвидности и т. д.);

- регулярно представлять финансовые  отчеты, подготовленные с соблюдением  всех общепринятых бухгалтерских  правил;

- сообщать банку о любом ухудшении  финансового положения и о  любых неблагоприятных сдвигах;

- обеспечить необходимое страхование  от несчастных случаев, пожара  и т. п.;

- регулярно уплачивать налоги  и прочие обязательства, которые  в случае неуплаты могут привести  к наложению ареста на имущество;

- содержать в порядке и обеспечивать  необходимый ремонт зданий и  оборудования;

- обеспечить работникам банка  возможность обследовать бухгалтерские  книги компании на предмет  выявления их идентичности данным, приведенным в отчетах;

- сообщать банку о предпринятом  против компании или намечаемом  судебном преследовании.

В разделе «Запрещающие условия» указаны  действия, которые не должны производиться  заемщиком:

- не продавать или закладывать  активы (кроме случаев, когда это  требуется для нормальной работы  компании);

- не покупать акции или облигации  (за исключением обязательств  федерального правительства);

- не выплачивать вознаграждения  служащим и дивидендов акционерам  выше обусловленного максимума;

- не проводить опционных сделок  с акциями компании или других  операций с отсроченным возмещением  средств;

- не выдавать гарантий по  долгам других предприятий;

- не расширять систему участий  в других предприятиях;

-не участвовать в слияниях  и поглощениях;

- не производить таких изменений  в руководящих органах компании, которые повлияли бы на ее  политику.

В разделе «Невыполнение условий  кредитного соглашения» приводятся случаи, которые следует трактовать как «невыполнение» или «нарушение»  договора:

- неуплата очередного платежа  по ссуде;

- нарушение одного из ограничивающих  или запрещающих условий;

- объявление банкротства или  ликвидации дела;

- смерть заемщика.

В разделе «Санкции в случае нарушения  условий соглашениям» перечисляется  следующее:

- требование немедленного погашения  всей остающейся суммы долга  и процентов по ней;

- требование дополнительного обеспечения  или гарантий;

- право банка погасить оставшийся  долг за счет средств, имеющихся  на текущем счете заемщика.

Не все кредитные соглашения содержат все указанные разделы  и пункты, но некоторые моменты - характеристика кредита, обязанности  кредитора и заемщика, что понимается под нарушением договора - обязательно  присутствуют в документе о кредитной  сделке.

Соглашение подписывают представители  банка и компании, а если нужно - гарант. После этого комплект всех документов передается клиенту, а другой комплект с сопроводительными документами  идет в кредитное досье банка. Потом в это досье подшиваются все отчеты компании, переписка, записи телефонных переговоров и т. д.

 

 

 

1.3 Учет предоставленных кредитов и прочих размещенных средств

 

Кредитные операции банков и операции по размещению средств  отражаются на счетах бухгалтерского учета, сгруппированных по видам  кредитов и размещенных средств  банка.

Счета первого порядка в Плане счетов соответствуют видам предприятий — заемщикам, получившим средства во временное пользование, и их можно разделить на 4 группы.

1-я группа — межбанковские  кредиты (в данном случае кредиты  рассматриваются со стороны кредитора  и являются полным аналогом  ссуды по кредитному договору, где заемщиком выступает исключительно  только банк или кредитная  организация) и депозиты отражаются  на активных счетах первого  порядка:

•319 «Депозиты и иные размещенные  средства в Банке России»;

•320 «Кредиты, предоставленные  кредитным организациям»;

•321 «Кредиты, предоставленные  банкам-нерезидентам»;

•322 «Депозиты и иные размещенные  средства в кредитных организациях»;

•323 «Депозиты и иные размещенные  средства в банках-нерезидентах»;

•328 «Предстоящие поступления  и выплаты по межбанковским операциям».

2-я группа — кредиты  юридическим лицам отражаются  на активных счетах первого  порядка:

•441, 460 «Кредиты и средства, предоставленные Минфину России»;

442, 461 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам  субъектов Российской Федерации  и органов местного самоуправления»;

•443, 462 «Кредиты и средства, предоставленные государственным  внебюджетным фондам Российской Федерации»;

•444,463 «Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации  и органов местного самоуправления»;

•445, 464 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности»;

•446,465 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»;

•447, 466 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»;

•448, 467 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме  федеральной) собственности»;

•449, 468 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме  федеральной) собственности»;

•450, 469 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме  федеральной) собственности»;

•451, 470 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным  финансовым организациям»;

•452, 471 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным  коммерческим организациям»;

•453, 472 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным  некоммерческим организациям»;