Кредитная работа банков

Если кредит был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы  не позднее чем через 30 дней после  задержки платежей по основному долгу  или по процентам.

При поступлении средств и документа  по уплате процентов и (или) основного  долга сумма проводится по дебету корреспондентского счета, расчетного счета или кассы для физических лиц и относится в кредит по учету просроченной задолженности  и просроченных процентов:

Дт 301 02,202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, Кт 459 (325) на сумму процентов.

Если проценты не признавались в  качестве дохода, то они учитывались  на внебалансовом счете 916 04. Теперь они восстанавливаются на доходы:

Дт 999 99, Кт 916 04;

Дт 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, Кт 706 01 на сумму поступивших процентов;

Дт 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, Кт 458 (324) на сумму погашения основного просроченного долга.

Штрафы, пени и неустойки за просрочку  погашения ссудной задолженности  и процентов по ней, полученные от клиентов, приходуются на счете 706 01 «Штрафы, пени, неустойки полученные»  кассовым методом в момент признания  или получения проводкой:

Дт 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, Кт 706 01 по символу 17101.

Одновременно восстанавливается  резерв на возможные потери по ссудам в части погашенного долга  и резерв, созданный по требованиям  по процентам в части погашенных процентов.

УК РФ: Статья 177. Злостное уклонение  от погашения кредиторской задолженности

Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения  кредиторской задолженности в крупном  размере или от оплаты ценных бумаг  после вступления в законную силу соответствующего судебного акта наказывается штрафом в размере до двухсот  тысяч рублей или в размере  заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот  сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Краткосрочное и долгосрочное кредитование

 

 Краткосрочный кредит направляется в оборотный капитал для формирования производственных запасов, осуществление затрат, проведение торгово-закупочных мероприятий. Срок пользования им. как правило, не превышает одного года.

В настоящее время в  отечественной банковской практике рассматриваемый вид банковского кредита наиболее распространен, на его долю приходится 90% кредитных вложений банков в экономику. Основные причины: инфляция, краткосрочный характер ресурсной базы банков, выражающийся главным образом в преобладании остатков на расчетных и текущих счетах организаций. К тому же причинами широкого распространения краткосрочного кредита являются недостаточная капитализация банковской системы, неразработанная система оценки инвестиционной кредитоспособности заемщиков при долгосрочном кредитовании и др.

Краткосрочные кредиты коммерческого  банка можно разделить на 2 группы:

 

1.Ссуды для финансирования оборотного капитала

2.Потребительские ссуды для физических лиц

 
1-ая группа связана с нехваткой  у предприятия денежных средств  для покупки элементов оборотного  капитала необходимых для повседневных  операций. Это в основном краткосрочные  кредиты сроком до 1 года. 
Кредитная линия – соглашения между банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и с определенными условиями. 
Эта форма используется для покрытия сезонных влияний или прироста дебиторской задолженности. Погасив часть кредита, заемщик может получить новую ссуду в пределах установленного лимита и срока действия договора. 
Сейчас все коммерческие банки работают с краткосрочными кредитами постольку они менее рискованные.

Согласно банковскому  законодательству в настоящее время  банки выдают следующие виды краткосрочных  кредитов:

- кредит ЦБ коммерческим банкам (от 1 дня)

- межбанковские кредиты (от 1 дня)

- овердрафт

- форфейтинг

- факторинг

- ломбардный кредит

- потребительский кредит на неотложные нужды

- кредиты юридическим лицам на пополнение оборотных средств

    Долгосрочный  кредит направляется в основной капитал. Он используется как источник нового строительства, реконструкции, расширения производства, т.е. капитальных вложений.

Долгосрочное кредитование предусматривает предоставление банком ссуд на срок более 3 – 5 лет. Цель долгосрочного  кредитования – финансирование основного  капитала (капиталовложения). Вложение денежных средств в основной капитал  обеспечивает развитие предприятий. В  централизованной экономике советского типа источником развития реального  сектора было государственное финансирование капиталовложений. При переходе к  рынку этот источник сведен к минимуму.

 Разновидностями долгосрочного кредитования является:

- ипотечный кредит

- потребительский кредит (на строительство домов и т.д.)

- кредит

- вексельный кредит

- валютный кредит и т.д.

 

1.6 Схемы кредитования

    Стандартных схем погашения кредита существует две – дифференцированная и аннуитетная:

Диффференцированная схема подразумевает погашение кредита равными частями, процентная ставка по кредиту начисляется на остаток. Таким образом, с каждым месяцем сумма оплаты уменьшается. Такую систему кредита выгоднее выбирать, если сумма кредита ощутимая и срок кредитования довольно долгий. К примеру, это жилищное кредитование, автокредитование, кредиты на оборудование и т.д. В условиях кредита важно обговорить возможность досрочного погашения. Если такое условие присутствует и в итоге не влечёт за собой штрафных санкций в виде погашения процентной ставки без учёта досрочно погашенной суммы – то у Вас будет возможность сэкономить, увеличивая сумму платежа. Экономия весьма ощутима особенно на ранних стадиях погашения кредита.

  Выбрать выгодную программу  кредитования – непростая задача. Все дело в том, что любой  кредит, независимо от срока его  погашения, суммы и наличия  обеспечения, имеет ряд параметров, которые в той или иной степени влияют на общую сумму переплаты. Но заемщики при выборе кредитной программы в большинстве случаев обращают внимание только на размер годовой (месячной) процентной ставки полагая, что от этого показателя зависят все их расходы по получению и выплате займа, не беря во внимание схему погашения кредита. А зря! От того, как будет выплачиваться полученный кредит (аннуитетными или дифференцированными платежами), напрямую зависит сумма переплаты по займу, поэтому потенциальный кредитодержатель должен знать, чем отличаются такие платежи и какая схема погашения самая оптимальная и удобная. Ведь в этом случае он сможет без труда выбрать наиболее выгодную программу кредитования, сэкономив при погашении кредита.

 
В соответствии с условиями большинства кредитных программ, выплачивать задолженность можно двумя схемами: дифференцированными или аннуитетными (равными) платежами. Стоит отметить, что кредиты без залога, как правило, могут погашаться только равными платежами, в то время как залоговые займы (ипотека, автокредит, кредит под залог) можно выплачивать и дифференцированными, и равными платежами. Выбрать схему погашения клиент может только в момент подачи кредитной заявки (в крайнем случае – до подписания кредитного договора), а изменить ранее уставленный порядок выплаты после выдачи займа невозможно.

 
Так чем же отличаются дифференцированные и аннуитетные платежи?  
При дифференцированной схеме погашения платеж по кредиту рассчитывается так: сначала общая сумма долга делится на количество периодов (месяцев), в течение которых будут происходить выплаты, а уже к этой части долга прибавляется сумма процентов, начисленных на остаток задолженности. Если посмотреть на график погашения, то можно увидеть, что со временем сумма платежа будет постепенно уменьшаться, а в его структуре сначала будет преобладать тело кредита, а ближе к концу срока – проценты по займу. Дифференцированная схема выплаты более выгодна для заемщика, так как если он выберет такой график погашения, то сможет существенно сэкономить при кредитовании.

 
Платежи по аннуитетной схеме рассчитываются совершенно по-другому. Нередко кредитные  сотрудники употребляют для их обозначения  другой термин – «равные платежи», что вводит в заблуждение заемщиков, которые начинают думать, что в  этом случае кредит на протяжении всего  срока его погашения будет выплачиваться равными по размеру платежами. Но график погашения говорит об обратном: действительно, в течение всего срока кредитования сумма ежемесячного платежа будет одинаковой, но вот в его структуре сначала будут преобладать начисленный проценты, а уже ближе к окончанию выплаты – тело кредита. Фактически, при погашении долгосрочного займа (сроком на 15-20 лет, что больше характерно для ипотечных кредитов) в первые 5-ть лет происходит только выплата начисленных процентов, а вот на погашение тела кредита будет идти не больше 5-10% от суммы платежа.

 
Несмотря на выгодность дифференцированного  графика погашения, далеко не каждый заемщик сможет выплачивать заем по такой схеме. Все дело в том, что при принятии решения о  кредитовании, банк оценивает возможность  клиента погашать кредит, исходя из выбранной им схемы. А если учесть, что размер платежей по дифференцированному  графику на порядок больше «равных» платежей, то многие заемщики «не проходят»  по финансовому состоянию и вынуждены  соглашаться на аннуитетную схему.

 

1.7 Виды  кредитов и их характеристика

 

Кредит овальный - кредит банка, предназначенный для покрытия гарантируемого обязательства клиента.

Кредит безотзывный - кредит, условия которого не могут быть изменены без согласия кредитора и заемщика.

Кредит банковый – кредит, предоставляемый без обеспечения материальными ценностями или ценными бумагами, основанный на доверии. Им пользуются клиенты, имеющие длительные, деловые отношения с банком и обладающие высокой платежеспособностью.

Кредит вещный – кредит под залог вещей.

Кредит без фиксированной  даты погашения. Банк имеет право раз в году трансформировать его в срочный кредит.

Кредит востребованный – (cell money) вид краткосрочного межбанковского кредита, который может быть востребован и возвращен в любой момент без права протеста.

Кредит гарантированный – кредит, предоставляемый под гарантию банков, правительственных органов или других гарантов под обеспечение.

Кредит государственный – кредит в виде государственного займа, а в роли кредитора – физические и юридические лица в стране или за рубежом, приобретающие  государственные ценные бумаги (облигации, казначейские сертификаты и др.).

Кредит доверия – положительная репутация финансового положения компании, располагающей доверием своих клиентов до момента, когда такое доверие подрывается, прекращается по конкретным причинам; при этом говорят «кредит доверия исчерпан»

 Кредит иностранный – кредит, предоставляемый государствами, банками, другими юридическими лицами одних стран банкам, юридическим и физическим лицам других стран на традиционных условиях срочности, возвратности и уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков могут выступать также международные организации, кредитные и финансовые учреждения, ассоциации производителей и экспортеров товаров. Две основные формы: товарный(коммерческий, фирменный)кредит, когда импортер получает, весьма солидную(до 5-7 лет)отсрочку платежей от фирмы экспортера, и денежный (банковский) кредит, в том числе долгосрочный в форме внешних правительственных займов. Другие формы банковского кредита: «связанный», под закупку конкретного сырья или оборудования ( к этому же можно отнести и «связанный» кредит);   

Финансовый – для любых закупок, для инвестиций; Валютный - для погашения внешней задолженности, пополнения валютных резервов или  поддержания курса национальной денежной единицы.

Долгосрочные – кредиты часто предоставляют на основе компенсационных сделок, основанных на последующих поставках товаров на равную стоимость.

Кредит ипотечный – кредит, предоставляемый под залог недвижимости.   

Кредит компенсационный – взаимный кредит, предоставляемый друг другу фирмами разных стран в национальной валюте на адекватные суммы. 
Кредит контокоррентный – кредит, предоставляемый банками своим постоянным клиентам, имеющим в банке единый расчетный (контокоррентный) счет, на котором учитываются все поступления и платежи клиента.

 Кредит краткосрочный – кредит, выдаваемый, как правили на срок до 1 года, предназначенный преимущественно для формирования оборотных средств предприятий. Фирм.

Кредит ломбардный – краткосрочный кредит под заклад легко реализуемого, движимого имущества.

Кредит обеспеченный – форма товарного кредита заключающегося в том, что купленный заемщиком товар остается собственностью кредитора -–продавца товара до тех пор, пока до тех пор пока товар не будет полностью оплачен, что и служит способом обеспечения оплаты.

Кредит овердрафт – (overnight) сверх краткосрочный кредит, сроком на сутки или на выходные – с вечера пятницы до утра понедельника; имеет распространение на рынке межбанковских кредитов.

Кредит онкольный – ссуда до востребования – отзываемый краткосрочный коммерческий кредит, который заемщик обязуется погасить по первому требованию кредитора. Обычно выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами.

 Кредит открытый – коммерческий кредит, используемый при расчетах между постоянными контрагентами; сумма задолжностей по такому кредиту относится на счет покупателя без документального оформления. 
Кредит партнерский – доверительный кредит, предоставляемый банками или другими кредиторами надежным фирмам на осуществление кратковременных не предвиденных расходов. Выдается под срочное обязательство возврата не более чем на 3 месяца, в отдельных случаях допускается отсрочка погашения на 2 месяца.

Кредит платежный –  1) кредит, предоставляемы плательщику на оплату ими расчетных документов для выполнения денежных обязательств при наличии у плательщиков временных финансовых трудностей, возникающих вследствие опережения сроков платежей по отношению к срокам поступления средств на счета плательщиков. Обычно платежный кредит предоставляется банками предприятиям на оплату материальных ресурсов, оборотных средств, на погашения дебетового сальдо по зачету взаимных требований, на выплату заработной платы;