Кредитование юридических лиц коммерческими банками

● объекты по операциям производственного характера (на оплату товарно-материальных ценностей, услуг, имущества; на затраты по реализации готовой продукции; на затраты по реконструкции, расширению, техническому перевооружению, обновлению основных фондов; на пополнение оборотных средств, на завершение расчетов);

● объекты по торгово-посредническим операциям (на закупку товаров, на приобретение ценных бумаг, валютных средств и т.д.);

● объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды; на оплату таможенных пошлин и т.п.).

Установление  банками конкретных объектов кредитования нацеливает клиентов на тщательную проработку мотивации своих потребностей в заемных средствах и экономическое обоснование величины последних.

3. Классификация банковских кредитов.

Виды банковских кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность, срочность).

В каждом отдельном  случае виды кредитов могут иметь  свою инструкцию, регламентирующую порядок  их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются не только по субъектам  их получения, но и по другим критериям. К ним относятся: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.

По связи кредита  с движением капитала его можно разделить на два типа: кредит денег и кредит капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Кредит капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент, как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств.  Кредит капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты  в сферу производства и сферу  обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции  здоровой экономики, а в сферу  обращения, где оборачиваемость  и прибыльность операций оказывается  выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за кредитом, поскольку плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

 Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли.

 В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные. Современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные кредиты – это кредиты, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов. Традиционно в промышленно развитых странах применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые), кредиты в форме учета и залога векселей и пр.

Краткосрочными  являются ссуды, предоставленные на срок до 6 месяцев, среднесрочными –  на срок от 6 до 12 месяцев, долгосрочными – на срок свыше 1 года.

Обеспечение кредита  является фундаментальным элементом  системы банковского кредитования, его принято считать «последней линией обороны» при решении вопроса  о возможностях финансирования того или иного проекта. Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

При учете и  анализе кредитных операций в  основу их классификации могут быть положены и другие критерии. Например, по методу погашения кредитов: основной долг и проценты могут погашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (как правило, ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям), либо основной долг — единым платежом в конце кредитного периода, а  проценты — периодическими платежами. Еще в большинстве стран кредиты подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукции), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения.

 Банковские кредиты могут подразделяться в зависимости от валюты, которая используется в процессе кредитования, в зависимости от того, лимитируется или нет ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т. п.

 Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

По числу кредиторов различают кредиты, предоставляемые: одним банком-кредитором; несколькими банками.

По степени  риска кредиты разделяют на стандартные (безрисковые); нестандартные (умеренный уровень риска); сомнительные (высокий уровень риска); проблемные (средний уровень риска); безнадежные (практически безвозвратные.

1.4 Формы кредитных счетов.

Коммерческие  банки и их клиенты самостоятельно выбирают вариант кредитования. Однако в интересах обеих сторон необходимо, чтобы форма ссудного счета полнее отвечала характеру платежного оборота. В современной банковской практике применяются следующие виды ссудных  счетов: простой ссудный счет, специальный  ссудный счет и контокоррентный  счет.

Простые ссудные  счета используются при возникновении  разовой потребности в заемных  средствах в связи с накоплением  различных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или  иных производственных затрат, отвлечением  средств в расчеты, потребностями  в текущих платежах и др. По этим счетам предоставляются ссуды для  покрытия произведенных затрат и  под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета. У  клиента может быть столько простых  ссудных счетов, сколько он имеет  частных объектов кредитования. Данный счет требует большего технического оформления, вместе с тем на нем  более четко прослеживается целевое  назначение кредита.

  Специальный ссудный счет используется при возникновении постоянной потребности в кредите и открывается на весь период кредитования. Выдача кредита по этим счетам производится путем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услуги, т.е. банк непосредственно участвует в организации платежного оборота и авансирует его. Клиенту в банке может быть открыт только один спецссудный счет, по которому выдаются ссуды под несколько объектов. Таким образом, предприятие имеет постоянно действующий специальный ссудный счет, по которому происходит систематическое предоставление денежных средств и погашение задолженности посредством зачисления выручки от реализации товаров на специальный ссудный счет. При открытии такого счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один специальный ссудный счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение ссудной задолженности.

Контокоррентный счет — единый активно-пассивный  счет, сочетающий черты ссудного и  расчетного (текущего) счетов. Как правило, расчетный счет предприятия как  самостоятельный лицевой счет закрывается, поэтому обороты по контокоррентному счету шире, чем при кредитовании по специальному ссудному счету. По этому  счету проводятся все операции с  клиентом. Кредит выдается по мере потребности  клиента, если поступления на счет (кредитовый остаток) не обеспечивают необходимые  платежи. При выдаче кредита на счете  образуется дебетовое сальдо (остаток), что означает возникновение задолженности  банку. Контокоррент используется в  практике, как правило, для надежных клиентов, когда поступление выручки  гарантируется систематическим  сбытом продукции, что исключает  возникновение длительных просроченных долгов. Кредитование по контокоррентному счету является составной частью системы "овердрафт". Такой кредит позволяет производить денежные операции не только в пределах свободного остатка средств, но и за счет кредита банка⁴.

5.  Сущность и классификация кредитных рисков.

Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций  в финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных отношений. Под "риском" принято понимать вероятность (угрозу) потери предпринимателем части своих ресурсов, вероятность недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате проведения определенной финансовой и производственной стратегии. Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Более того, правомерно говорить о риске упущенной возможной выгоды, т.е. риске косвенного (побочного) финансового ущерба (не полученная прибыль) в результате того, что какое-либо мероприятие не было проведено или была остановлена хозяйственная деятельность. Если смотреть на проблему еще более формально, то речь может идти не только о риске потерь, но и о риске выгоды (получения дополнительной прибыли), так как отклонение от планируемого результата может быть и в положительную сторону. Следовательно,  риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная характеристика деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или успеха)⁵.

       Принятие  рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда  принимаемые ими риски разумны,  контролируемы и находятся в  пределах их финансовых возможностей  и компетенции. В общем случае  к рискам по банковским операциям относят следующие в приложение № 1. Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного процесса зависит «здоровье» банка. Процентный риск в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки.

2. Кредитование юридических лиц коммерческими банками.

2.1. Организация кредитного процесса.

Начальным этапом организации кредитного процесса в коммерческом банке является разработка кредитной политики. Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк, с целью достижения запланированного уровня рентабельности. Как отмечалось выше, разработанная кредитная политика оформляется в виде документа и утверждается в соответствующем порядке. Разработанная «Кредитная политика банка» является документом к действию. Любя отклонения от нее не допускаются, расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься Правлением банка или даже Наблюдательным советом.

Для реализации этого  документа банки должны разрабатывать  Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные Положения: по кредитованию юридических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Располагая вышеперечисленными документами, работники кредитного отдела банка уже могут приступить к выполнению кредитных операций, для чего они в начале осуществляет знакомство со своими потенциальными заемщиками на основании представленных ими документов (изучается сфера деятельности клиента, состояние дел в даннном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика; изучается цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка), а затем изучается репутация заемщика, кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оценивают возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т. е. обеспечительные обязательства, а также оценивается риск по данной ссуде для банка, т.е. ее качество. Вся эта работа экономиста кредитного отдела банка является содержанием второго и третьего этапов кредитного процесса.

2. Перечень документов необходимых банку.

Экономическая работа сотрудников банка на втором и третье этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. В связи с этим целесообразно остановиться на их перечне, содержании, назначении и банковском анализе. Пакет документов, необходимых банку для решения вопроса о предоставлении заемщику ссуды, можно разбить на несколько более мелких пакетов, исходя из их целевого назначения.