Кредитование юридических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ…………………………………………………………...5

1.1 Понятия и  виды кредитования юридических  лиц в коммерческом банке...5

1.2 Оценка кредитоспособности заемщика и обеспечение возвратности кредита……………………………………………………………………………12

1.3 Влияние кредитования юридических лиц на финансовые результаты банка……………………………………………………………………………...15

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ №104 БАНКА РОССИИ ОАО)…………………………………………………………………..18

2.1 Организационно-правовая  характеристика банка…………………………18

2.2 Оценка экономических  показателей деятельности банка………………...20

2.3 Процесс и анализ влияния кредитования юридических лиц на финансовые результаты деятельности коммерческого банка………………………………22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….37

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..39

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Кредитная система в  Российской Федерации состоит из нескольких уровней, где коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Одной из функций коммерческого банка является выдача кредитов, как одна из активных операций приносящая наибольший доход. Кредит, являясь важным инструментом платежа, применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика, распределения и потребления валового продукта. Это ссуда в денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платности за пользование ссудой. Разнообразные виды кредитов грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций.

Банки, наращивая портфель просроченных ссуд, столкнулись с  серьезной проблемой возврата выданных кредитов не только физическим, но юридическим  лицам. От эффективности работы юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей в различных секторах экономики во многом зависит рост национального благосостояния это и подтверждает актуальности выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Объектом исследования является кредитование юридических  лиц в коммерческом банке.

Предметом исследования – процесс  кредитования юридических лиц и  показатели структуры кредитного портфеля отделения №104 Банка России ОАО.

В работе использованы монографический, экономико-статистический, логико-конструктивный, расчетно-коэффициентный методы исследования.

Целью данной работы является проведение оценки процесса кредитования юридических лиц и разработка рекомендаций по совершенствованию  кредитования юридических лиц в Банке России ОАО.

Цель работы предусматривает  выполнение таких задач:

- раскрыть понятие  кредитования юридических лиц  в коммерческом банке и выявить  его основные виды;

- охарактеризовать организационные  аспекты кредитования юридических  лиц в коммерческом банке;

- рассмотреть методы  оценки кредитоспособности заемщика и дать характеристику обеспечительных мер возвратности кредита;

- провести анализ организации  процесса кредитования юридических  лиц в Акционерном коммерческом  Сберегательном банке Российской  Федерации на примере отделения  №104 Банка России ОАО;

- предложить пути совершенствования кредитования юридических лиц в Банке России ОАО;

- проанализировать экономический  эффект предложенных мероприятий  по улучшению кредитования юридических  лиц.

При написании работы были использованы сравнительно-правовой метод, метод анализа и синтеза, методы факторного и системного анализа, такие как метод абсолютных и относительных величин, метод группировки, графический метод, горизонтальный и вертикальный анализ, моделирование.

Структура и содержание работы обусловлены поставленной целью, задачами и логикой исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, разделенных на параграфы, заключения, списка нормативных материалов и литературы и приложений.

Выводы по улучшению  кредитования юридических лиц в  коммерческом банке, сделанные в результате исследования имеют как теоретическое, к примеру, для разработки новых методик кредитования, так и практическое значение по совершенствованию и внедрению в деятельность банков предлагаемых мероприятий. Одно из предложенных мероприятий по совершенствованию кредитования юридических лиц находится в стадии внедрения в деятельности отделения №104 Банка России ОАО.

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ

 

1.1 Понятия и  виды кредитования юридических  лиц в коммерческом банке

 

Система кредитования базируется на трех «китах»: субъектах кредита; обеспечении кредита; субъектах  кредитования.

Можно сколько угодно маневрировать организационным  основами, технологией кредитных  операций, однако во всякой системе  эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет «лицо» кредитной операции, ее эффективность.

Базовые элементы системы  кредитования неотъемлемы друг от друга.

Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, что прежняя  система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды.

Субъектами  кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.

Заемщиком может  выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Объект кредитования - это вещь, под которую выдается кредит и ради которой заключается  кредитная сделка. Кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов. В промышленности банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и др., в торговле - товары, находящиеся в товарообороте.

В широком смысле объект выражает материальный процесс  в целом, который вызывает потребность в кредите и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка [18, С.254]. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Причины такого разрыва носят объективный характер (сезонность производства, снабжения и сбыта продукции; текущие временные потребности в платежах).

Принципы кредитования, которые должны соблюдаться в  процессе выдачи и погашения кредитов, - срочность возврата, обеспеченность, целевой характер и платность  кредитования.

Срочность возврата предполагает возврат выданного  кредита в установленных объемах и срок.

Обеспеченность  кредита увязывает его выдачу и погашение с материальными  процессами, гарантирующими возврат  предоставленных денежных средств. Обеспечение должно быть ликвидным  и полным.

Целевой характер кредита предусматривает выдачу и погашение кредита в соответствии с целями, заявленными при заключении кредитной сделки.

Платность кредита  обуславливает плату за его использование, в частности в форме ссудного процента.

Кредиты различаются, как указывалось выше, по субъектам  их получения, а также по другим критериям. К таким критериям относятся: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита [3, С.5].

По связи  кредита с движением капитала его можно разделить на два  типа: ссуду денег и ссуду капитала.

Ссуда денег  связана с потребительскими или  иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а погашается за счет ранее созданных  накоплений.

Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заемщик  в этом случае обязан использовать заемные средства так, чтобы с их помощью получить новую стоимость, возвратить кредит и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала - типичный банковский кредит.

По сфере  применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной  российской практики более характерны вложения средств в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций выше.

В зависимости  от срока банковские кредиты делятся  на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Краткосрочные кредиты - это кредиты, срок пользования  которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот  оборотного капитала и текущие потребности клиентов.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты, сроки  которых превышают шесть лет (в  некоторых странах - кредиты сроком более восьми лет). Такие кредиты  обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного  капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств.

Среднесрочные кредиты - это кредиты со сроком пользования  от года до шести лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В России краткосрочными являются кредиты на срок до 12 месяцев, среднесрочными - на срок от одного года до двух-трех лет, долгосрочными - на срок свыше трех лет [8, С.58].

Исходя из критерия платности кредита, выделяют банковские кредиты с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.

Рыночная цена кредита складывается на рынке в  данный момент исходя из спроса и предложения  по различным видам банковских кредитов. В условиях сильной инфляции это  подвижная цена, имеющая тенденцию  к повышению.

Кредиты с повышенной процентной ставкой обычно возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Кредиты с льготной процентной ставкой возникают во взаимоотношениях с акционерами, при  рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им беспроцентные кредиты).

Критерием классификации  кредита является также обеспеченность кредита. Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения [3, С.67].

По плате  за пользование кредитом в условиях применения кредитной линии различают  две разновидности: плата в условиях действия фиксированной процентной ставки и плата в условиях применения плавающей процентной ставки. За неиспользованные кредитные линии помимо ссудного процента заемщики уплачивают комиссию.

Погашение кредита  может быть многоразовым (частями) и  одноразовым (в конце планируемого периода либо по истечении срока).

Обеспечением  кредита по укрупненному объекту  являются прокредитованные запасы товаров, различные формы залога, гарантии, поручительства. Гарантией возврата кредита часто выступает минимальный  компенсационный остаток на расчетном счете клиента, размещаемый в банке по его требованию.

Целевые кредиты  предоставляются под конкретный (целевой) объект. Поскольку частных  целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько отдельных целевых объектов. Целевые кредиты можно разделить на три группы [25, С.3-4].

В первую группу входят платежные и расчетные  кредиты (кредиты, предоставляемые  для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершения зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).

Ко второй группе относятся кредиты, предназначенные  для удовлетворения потребностей, возникающих  у заемщика в ходе производственного  и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, затраты по добыче золота, на текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, на торгово-посреднические операции.