Кредитование юридических лиц

Результатами подобного  анализа будут являться данные, позволяющие  судить в целом о роли и месте  кредитования юридических лиц в  деятельности банка. Показатели доходности кредитования юридических лиц в  общей структуре доходов свидетельствуют о его месте, а удельный весь в общей величине активов банка будет показателем кредитной активности и роли кредитования как вида активных операций банка.

Таким образом, в любом  банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением, поскольку именно приоритетным направлением банковской сферы, влияющим на финансовые показатели работы, является кредитование юридических лиц.

 

2. АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ  ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ  БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ №104 БАНКА РОССИИ ОАО

 

2.1 Организационно-правовая  характеристика банка

 

Банк имеет круглую печать, содержащую его полное официальное и сокращенное  наименование на русском языке, эмблему  и указание на место его нахождения. Банк может на добровольных началах создавать или входить в союзы, ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли. Для защиты и представления интересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций.

Высшим органом коммерческого  банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка  на основании доверенности. Общее  собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

К числу операций, осуществляемых отделением, относятся:

• открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;
• осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;
• привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных во вклады денежных средств от имени и за счет банка;
• покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации;
• покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
• продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
• осуществление переводов денежных средств в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
• прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;
• прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);
• выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица.

Согласно Стратегии  развития банка до 2014г. [49] миссия Банка сводится к удовлетворению потребностей каждого отдельно взятого клиента, как частного лица, так и корпоративного или государственного. Приоритетом своей работы Банк определяет уважение законных интересов и прав клиентов и акционеров, обеспечение открытости информации и поддержание стабильности и прибыльности деятельности.

Среди многочисленных банков Банк России ОАО занимает лидирующие позиции, что позволяет говорить о нем, как стабильном и динамично развивающемся финансовом институтом, с долей государства и разветвленной сетью филиалов, предоставляющих широкий спектр банковским услуг. Одним из филиалов Банка выступает отделение №104 Банка России ОАО, финансовый анализ которого будет представлен ниже.

2.2 Оценка экономических  показателей деятельности банка

Общие условия предоставления кредитов и требования к Заемщикам предусмотрены Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Банком России и его филиалами №285-5-р от 30.06.2008г. [12]

Организация процесса кредитования включает в себя анализ предоставляемых потенциальным заемщиком документов кредитным подразделением, юридическим и безопасности.

Основную функцию выполняет  кредитующее подразделение, поскольку  именно на него возлагаются такие  обязанности как:

- формирование перечня документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, запрос и прием документов от Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта;

- рассмотрение документов  Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта;

- направление запроса в Управление безопасности и юридическое о проверке Заемщика с правовой точки зрения и достоверности информации;

- направление в подразделение  рисков запроса об определении  категории кредитного риска и  расчетной величины лимита риска,  заявки на присвоение категории кредитного риска, установление лимита/сублимита риска на Заемщика;

- проверка бизнеса Заемщика - субъекта  малого предпринимательства, не  ведущего стандартную форму бухгалтерской  отчетности, в период рассмотрения  кредитной заявки, с непосредственным выездом на место ведения бизнеса;

- подготовка заключения;

- оформление кредитной документации;

- проверка наличия передаваемых  в залог имущественных активов,  условий хранения, соответствия  данным бухгалтерского учета,  а также отсутствия обременения по другим обязательствам;

Кредиты предоставляются  резидентам Российской Федерации - юридическим  лицам любой организационно-правовой формы (в том числе субъектам  малого предпринимательства) и индивидуальным предпринимателям, заключившим с  Банком договор банковского счета [14].

Предоставление кредитов осуществляется с учетом соблюдения обязательных нормативов банка в  соответствии с Инструкцией Банка  России №110-И от 16.01.2004 г.[9].

Кредиты предоставляются  Банком по следующим направлениям:

- краткосрочное кредитование, в том числе овердрафтное кредитование;

- контрактное кредитование;

- инвестиционное кредитование  и проектное финансирование;

- финансирование строительных  проектов,

с учетом целей  кредитования, изложенных в соответствующих  нормативных документах Банка.

Кредиты могут  быть предоставлены на цели погашения  текущей задолженности по кредитам перед другими банками.

Таким образом, организация  работы по кредитованию юридических  лиц отделение №104 Банка России ОАО включает в себя весь комплекс мероприятий, направленных на выбор наилучших условий кредитования каждого отдельного заемщика, в целях максимального удовлетворения их потребностей, а также сбора и проверки всех необходимых учредительных и финансовых документов в целях исключения негативных последствий выдачи кредита.

 

 

 

 

 

2.3 Процесс и анализ влияния кредитования юридических лиц на финансовые результаты деятельности коммерческого банка

 

Проведем анализ кредитного портфеля юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отделения №104 Банка России ОАО за период с 2009 по 2011 года на основе данных бухгалтерского учета. В первую очередь - количественны анализ по следующим кредитным критериям: динамика и структуры кредитных вложений по срокам кредитования, видам кредитов, видам валют, количеству заключенных договоров.

Основными источниками  информации служат: оборотная ведомость  по счетам кредитной организации (форма  №101) и расшифровки к синтетическим счетам, а также отчет о прибылях и убытках (форма №102).

На основании имеющихся  данных проведем анализ краткосрочных  кредитов. По состоянию на 2009г. они  составляли 3630521 тыс.руб. из них 441758 тыс.руб. – овердрафтное кредитование. В 2010г. произошло увеличение на 636142 тыс.руб., т.е. на 17,52%, при этом по овердрафту кредитование сократилось на 74,83% и составило 111154 тыс.руб., что на 330604 тыс.руб. меньше нежели в 2009г. В 2011г. относительно 2010г. произошло изменение в сторону уменьшения размера портфеля на 1865023 тыс. руб. или 43,71%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение портфеля краткосрочных ссуд на 1228881 тыс. руб. или 33,85%.

Проведем анализ среднесрочных  кредитов. По состоянию на 2009г. они  составляли 962102 тыс. руб. В 2010г. произошло увеличение на 576350 тыс.руб. Однако в 2011 г. относительно 2010 г. ситуация изменилась и произошло уменьшение размера данного портфеля на 848428 тыс. руб. или 55,15%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение среднесрочных кредитов на 272078 тыс. руб. или в больше чем в 2 раза.

Проведем анализ долгосрочных кредитов. По состоянию на 2009 г. они составляли 12760 тыс. руб. В 2010 г. произошло увеличение на 315656 тыс. руб., т.е. в 25 раз, и портфель долгосрочных ссуд составил 328416 тыс. руб. В 2011 г. относительно 2010 г. произошло увеличение размера данного портфеля на 1295725 тыс. руб. или на 394,54%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло увеличение долгосрочных кредитов на 1611382 тыс. руб. или в 102 раза.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по срокам кредитования представлена на рис.1.

 

Рис. 1 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по срокам кредитования

Из данного рисунка видно, что в общей структуре кредитного портфеля доля краткосрочных кредитов составила в 2009 г. – 78,83% , в 2010 г. – 69,56%, в 2011 г. – 50,9%.

В общей структуре  кредитного портфеля доля среднесрочных  кредитов составила в 2009г. – 20,89% , в 2010 г. – 25%, в 2011 г. – 14,6%.

Как видно из таблицы 1 и рис. 1 анализируемый банк осуществляет в основном краткосрочное кредитование. Однако доля кредитного портфеля долгосрочных ссуд стремительно возросла, если в 2009 г. она составляла всего 0,3%, то в 2010г. она составила 5%, а в 2011 г. увеличилась в 113 раз по сравнению с 2009г. и составила 34,44 %, что больше трети от общего портфеля всех ссуд.

По состоянию на 2009г. было открыто невозобновляемых кредитных  линий на остаточную сумму 1936964 тыс. руб. В 2010 г. произошло увеличение на 1468356 тыс.руб., т.е. на 75,81%. В 2011г. относительно 2010 г. произошло изменение в сторону уменьшения размера портфеля на 401127 тыс.руб. или 11,78%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло увеличение невозобновляемых кредитных линий на 1067229 тыс.руб. или 55,10%.

Возобновляемые кредитные  линии по состоянию на 2009 г. составляли 1963263 тыс. руб. В 2010 г. произошло увеличение на 98413 тыс. руб., т.е. на 5,01%. В 2011г. относительно 2010 г. размера открытых кредитных линий был сокращен на 910346 тыс.руб. или 44,16%. За весь анализируемый период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 811933 тыс.руб. или на 41,36%.

По состоянию на 2009г. кредиты были выданы на сумму 263398 тыс. руб. В 2010г. произошло увеличение на 291983 тыс. руб., т.е. на 110,85%. Иначе говоря в 2010 г. выдача кредитов увеличилась более чем в 2 раза и составил 555381 тыс. руб. В 2011 г. относительно 2010г. произошло уменьшение размера данного вида ссуд на 44868 тыс.руб. или на 8,08%.

В целом за период с 2009г. по 2011 г. абсолютный прирост составил 247115 тыс. руб., темп прироста составил 93,82%.

Генеральные соглашения об овердрафтных кредитах были выданы в 2009 г. на сумму 441758 тыс .руб. В 2010г. произошло уменьшение на 330604 тыс. руб, т.е. на 74,84%. В 2011г. относительно 2010 г. размера овердрафтных кредитов был сокращен на 61384 тыс.руб. или 55,22%. За весь анализируемый период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 391988 тыс. руб. или на 88,73%.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам кредита представлена на рисунке 2.

Рис. 2 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам кредита

 

Из данного рисунка видно, что в общей структуре кредитного портфеля невозобновляемые кредитные линии составили в 2009 г. – 42,06% , в 2010г. – 55,52%, в 2011 г. – 63,7%.

В общей структуре  кредитного портфеля доля возобновляемых кредитных линий составила в 2009 г. – 42,63% , в 2010 г. – 33,61%, в 2011 г. – 24,41%.

Доля кредитов в общей  структуре кредитного портфеля составила  в 2009 г. – 5,73%, в 2010 г. – 9,05%, в 2011 г. – 10,83%. Что касается овердрафтных кредитов, то их доля также как и кредитов незначительна и составила в 2009 г. - 9,59%, в 2010 г. – 1,81%, а в 2011 г. – 1,06%.

Можно сделать вывод, что за весь анализируемый период такие виды ссуд как кредиты и  невозобновляемые кредитные линии  были увеличены почти в 1,5-2 раза, а возобновляемые кредитные линии и овердрафты уменьшены в 1,7 и 9 раз соответственно. Однако, как видно из рис. 2, приоритетными видами кредитования по-прежнему остаются невозобновляемые и возобновляемые кредитные линии.

Анализируя данные таблицы  можно отметить общее снижение кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В разрезе каждого  вида кредитования следует тенденция  уменьшения заключения договоров.

Так если в 2009 г. было заключено 164 и 163 договора невозобновляемой и возобновляемой кредитных линий соответственно, в 2010 г. относительно 2009 г. договоры кредитных линий увеличились в абсолютном отношении на 6 и 1 соответственно, то в 2011 г. относительно 2010 г. и 2009 г. наблюдается тенденция уменьшения количества договоров. Так, договоры невозобновляемой кредитной линии уменьшились в 2011 г. на 42 и 36 договоров относительно 2010 г. и 2009 г. соответственно и возобноляемой кредитной линии на 67 и 66 соответственно.

Темп прироста договоров  невозобновляемой кредитной линии  снизился более чем на 20%, а по договорам возобновляемой кредитной лини более чем на 40%

По состоянию на 2009 г. было заключено 91 кредитный договор и 100 овердрафтов. В 2010 г. произошло увеличение на 13 - кредитных договоров или 14,29% и уменьшение выдачи овердрафтных кредитов на 32, что в относительном выражении составило 32%. В 2011 г. относительно 2010 г. произошло уменьшение размера данных видов ссуд на 10 и 46 договоров, что в относительном выражении составило 9,62% и 67,65%.

В целом за период с 2009 г. по 2011 г. абсолютный прирост по кредитам составил 3 договора, а по овердрафтным кредитам - 78, темп прироста составил 3,3% и - 78% соответственно.