Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

 

 

Экономический факультет 

 

Тема: «Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание 

 

 

Введение …………………………………………………………………………3

1. Теоретические аспекты понятия ликвидности коммерческого       банка……………………………………………………………………….5
2. Теоретические аспекты понятия платежеспособности     коммерческого банка…………………………………………………….14
3. Оценка ликвидности и платежеспособности на примере                банка АКБ «ВПБ» (ЗАО)………………………………………………...21

Заключение ……………………………………………………………….…….28

Список литературы …………………………………………………………….30

Приложение……………………………………………………………………..31

 

Введение 

 

Банки – необходимый  финансовый институт на данном этапе  развития. Они помогают сделать процесс  производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании  безупречной репутации банков, устанавливает  им определенные ограничения, нормативы  как обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности, платежеспособности.

Наряду с банками  предложение банковских услуг на рынке осуществляют различные финансово-кредитные  институты, но основными действующими лицами на рынке банковских услуг выступают коммерческие банки, в особенности банки-лидеры, цели функционирования которых определяются, прежде всего, с позиции их доходности и ликвидности.

Появление значительного  количества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков, превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.

В условиях рыночной экономики  банки должны не только стремиться к получению максимально возможных  доходов, но и минимизировать риски, обеспечить ликвидность, надежность и  стабильность функционирования, планировать свою деятельность с учетом интересов всего общества, в том числе участвовать в реализации социально ориентированных проектов и программ, поддерживать свой имидж, развивать филиальную сеть, предоставлять более широкий спектр услуг большему числу клиентов.

Проблема управления ликвидностью приобретает особую актуальность, когда на фоне финансового кризиса  банки испытывают недостаток ресурсов.

Цель данной курсовой работы заключается в самостоятельном исследовании темы «ликвидность и платежеспособность коммерческих банков» на основе подбора и изучения соответствующей литературы, банковских положений и инструкций.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие ликвидности  коммерческого банка

2. Определить понятие платежеспособности коммерческого банка.

3. Изучить понятие риска ликвидности коммерческого банка.

4. На основе отчетности банка  АКБ «ВПБ» (ЗАО) проанализировать  ликвидность и платежеспособность, сделать выводы о ликвидности  и платежеспособности банка.

Объектом исследования в данной работе является банковская система.

Предметом исследования является ликвидность  и платежеспособность банка, их оценка.

При написании работы использовалось действующее законодательство, литература по предмету исследования, периодические издания. Нормативно-правовой базой данной работы послужили федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

 

 

 

1. Теоретические аспекты понятия ликвидности коммерческого       банка

 

Ликвидность банка - это способность банка своевременно выполнять свои долговые и финансовые обязательства за счёт имеющихся у него наличных денежных средств, продажи активов или привлечения ресурсов из других источников. Ликвидность банка - это залог устойчивости его финансового состояния. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизировать средства из иных источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд.¹

Иными словами, ликвидность  коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением  в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Для решения основной задачи банки должны иметь достаточный  собственный капитал. Рекомендовать точную абсолютную величину собственного капитала невозможно, но, очевидно, что эта величина должна как минимум зависеть от суммы и структуры банковских активов.

Нормы ликвидности в  одних странах устанавливаются  органами банковского и валютного  контроля, в других - банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий.

В отечественной практике порядок расчёта капитала коммерческих банков до недавнего времени был  определён Инструкцией ЦБ РФ № 1 от 1 октября 1997г. «О порядке регулирования деятельности банков». На основе данной инструкции был введён показатель Н1, который определялся как отношение собственных средств банка к суммарному объёму активов Ар, рассчитанным с учётом риска за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери. Минимально допустимое значение норматива Н1 с 1 января 2000г. устанавливалось в зависимости от величины собственных средств: для банков с капиталом выше 5 млн. евро- 10%, для банков с капиталом ниже 5млн. евро - 11%.

Н1 =

, где

К- собственный капитал .

Инструкция №1 действовала около 10 лет. С 1 июля 2010г. вступила в силу инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 03.01.2009г. N 2324-У, которая внесла изменения в методику расчёта норматива достаточности собственных средств банка:

Н1 =

 

где:

К  - собственные средства (капитал) банка;

Кр - коэффициент риска i-го актива;

А - i-й актив банка;

Рк - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

ПК - операции с повышенными  коэффициентами риска.

 

Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надёжности и стабильности. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов.

Структура ликвидных  активов банка имеет вид:

• денежная наличность в кассе банка (рубли и иностранная валюта);
• драгоценные металлы
• остатки средств на корреспондентском счете а Центральном банке РФ
• ценные бумаги правительства
• ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение ближайших 30 дней
• другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.

 

В современной экономической  литературе существует два подхода  к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «запас» или как  «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определённый момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования, путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Как «поток» ликвидность оценивается  за определённый период времени либо на перспективу, т.е. с точки зрения динамики. При этом ликвидность как запас представляет собой узкий подход.

Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется  непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа.

Наибольшее значение приобретает не только оценка ликвидности – «потока», но и оценка – «прогноза».

Для оценки совокупной ликвидности  коммерческого банка нужно в  системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).²

В целях регулирования  ликвидности коммерческих банков, в  соответствии с инструкцией «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004г. №110-И, о которой говорилось выше, центральным банком устанавливаются следующие нормативы (коэффициенты) ликвидности:

Норматив мгновенной ликвидности  банка (H2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня, и определяет минимальное отношение высоколиквидных активов к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива – 15 %, т. е. банк должен быть способен своевременно и полно ответить не менее чем по 15% обязательствам до востребования.

Н2 =

, где

Лам - высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран.

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым  вкладчиком и (или) кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности  банка (H3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимальное допустимое значение норматива – 50 %, т.е. банк должен быть в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца, за счет ликвидных активов, максимально допустимое – 70 %.

Н3 =

, где

Лат - ликвидные активы (финансовые активы) - это средства в  кассе + средства на корсчетах + вложения в драгоценные металлы, монеты, и  драгоценные камни + кредиты со сроком погашения меньше 30 календарных  дней.

Овт - обязательства до востребования в данном случае – это средства других банков на счетах этого банка; средства бюджетов всех уровней; долговые обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней; кредиты, полученные банком со сроком погашения до 30 дней; плюс 50 % всех гарантий, выданных банком со сроком их исполнения в течение 30 ближайших дней.