Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

Основным методом управления ликвидностью и платёжеспособностью  российских коммерческих банков является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, в том числе: минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков; нормативы достаточности капитала; нормативы ликвидности; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков и др.

Величина банковского  капитала должна быть достаточной для покрытия банковских рисков.

Риск - это стоимостное  выражение финансового результата сделки, ведущего к потерям. Чем выше риск, тем больше шанс получить высокую  прибыль. Рыночная модель экономики  предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос  и предложение, финансовые условия заключения сделок, платёжеспособность клиентов и т. д. Поэтому коммерческий банк при совершении определённой сделки никогда не может быть до конца уверен в её результате, так как всегда есть вероятность потерь финансовых ресурсов, т.е. денежных средств.⁴

Существует несколько  способов управления рисками, в том  числе: диверсификация, использования  принципа разделения рисков, выдача крупных  кредитов только на консорциальной основе (за счет объединения ресурсов нескольких (двух и более) банков), осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов (платежеспособность, кредитоспособность), использование плавающих процентов, страхование кредитов и депозитов, использование собственного капитала и т.д.

Коммерческие банки  рассчитывают определенные показатели риска, например, показатель общего риска банка, который определяется как отношение  совокупных видов риска (в том числе внутренних и внешних) к капиталу банка. Считается, что размер общего риска не должен превышать 10.

Ро =

,

где Ро – степень допустимости общего риска банка; Р – риски  банка по всем операциям; Pv – внешний  риск; K – собственный капитал  банка.

Центральным банком установлено  несколько нормативных значений (коэффициентов) риска для банков, в частности такие как:

- максимальный размер  риска на одного или группу  заемщиков, который устанавливается  в процентах от собственных  средств банка и определяется  как отношение совокупной суммы  требований банка к заемщику  к капиталу (максимально 25 %);

- максимальный размер крупных кредитных рисков определяется как процентное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств банка (максимально 80 %);

- максимальный размер  кредитов, банковских гарантий и  поручительств рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка к клиентам к собственному капиталу банка (максимально 50 %);

Банки, проводя свои операции, должны четко определять виды рисков, учитывая их и по возможности использовать разнообразные методы по снижению рисков.⁵

Коммерческие банки  управляют своей платежеспособностью  при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска  потери ликвидности и платежеспособности.

 

4. Оценка ликвидности и платежеспособности на примере банка АКБ «ВПБ» (ЗАО)

 

Акционерный коммерческий Банк «Военно-Промышленный Банк» (Закрытое акционерное общество) внесен Банком России в Книгу государственной регистрации кредитных организаций  01 сентября 1994 года.

Уставный капитал АКБ  «ВПБ» (ЗАО) сформирован в сумме   1 864 115 100 рублей.

Размер собственных средств (капитала) Банка по состоянию на 01.05.2013 г. составляет 2 544 101 тыс. рублей.

Оценка состояния ликвидности  представляет собой уровень покрытия обязательств Банка активами, соответствующими по сроку востребования срокам погашения указанных обязательств. Оценка количественно выражается в показателях мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности.

Оценка ликвидности  коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей  ликвидности с их нормативными значениями.

Норматив Н1 (норматив достаточности собственных средств) характеризует способность банка устранять возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам, который определяется из отношения собственных средств (капитала) банка к сумме активов баланса, взвешенных с учетом риска.

Расчёта норматива достаточности собственных средств банка (Н1):

Табл. 1. Значения норматива Н1.

	На 01.03.2013	На 01.04.2013	На 01.05.2013
Н1	11,66%	10,92%	14,55%

 

Значения норматива  выше допустимого минимума (10%). На 1 мая значение Н1 заметно увеличилось. Это произошло благодаря капитализации денежно-финансовых средств, когда прибыль направляется на увеличение капитала банка. (см. табл. 3)

Рис. 3. Изменение норматива достаточности собственных средств банка.

 

Норматив мгновенной ликвидности (H2) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов.

Расчет норматива мгновенной ликвидности банка (H2):

Табл. 2. Показатели для расчета Н2.

Показатель	На 1 марта 2013	На 1 апреля 2013	На 1 мая  2013
Лам	3 384 210,00	3 390 840,00	2 429 911,00
Овм	5 884 902,00	6 133 532,00	6 335 264,00

 

По формуле Н2 = имеем:

На 1 марта: Н2 =

На 1 апреля: Н2 = 55,28%

На 1 мая: Н2 = 38,36%

Норматив Н2 за исследуемые  периоды превысил допустимый минимум. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

 

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней.

Расчет норматива текущей ликвидности банка (H3):

Табл. 3. Показатели для расчета Н3.

Показатель	На 1 марта 2013	На 1 апреля 2013	На 1 мая  2013
Лат	5 734 706,00	5 615 635,00	5 608 451,00
Овт	6 614 799,00	7 174 164,00	7 253 030,00

 

Н3 =

На 1 марта: Н3 =

На 1 апреля: Н3 = 78,28%

На 1 мая: Н3 = 77,33%

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

 

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) характеризует  общую сбалансированность активных и пассивных операций.

Расчет норматива долгосрочной ликвидности банка (Н4):

Табл. 4. Показатели для расчета Н4.

 

Показатель	На 1 марта 2013	На 1 апреля 2013	На 1 мая  2013
Крд	1 634 776,00	1 762 324,00	1 883 902,00
К	1 617 144,00	1 718 231,00	2544101,00
Од	539 800,00	497 214,00	574 890,00

 

Н4 =

На 1 марта: Н4 =

На 1 апреля: Н4 = 79,55%

На 1 мая: Н4 = 60,40%

В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма кредитов не превышает сумму собственных средств, что является положительным результатом.

 

На основании расчета  нормативов Н1, Н2, Н3, Н4 заполняем таблицу 5.

Табл. 5. Значения обязательных нормативов.

Норматив	Фактическое значение норматива, %			Допустимое значение норматива, %
	На 01.03.2013	На 01.04.2013	На 01.05.2013
Н1	11,66	10,92	14,55	10
Н2	57,50	55,28	38,36	15
Н3	86,70	78,28	77,33	50
Н4	75,79	79,55	60,40	120

 

По данной таблице видно, что банк полностью соблюдал нормативы, характеризующие его ликвидность. Значения нормативов HI, H2 и НЗ по состоянию на начало каждого месяца были выше минимально необходимых, а значение норматива Н4 - ниже максимально допустимого значения.

 

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Расчет ликвидности  баланса банка.

Табл. 6. Значения показателей  А1 и П1.

А1	Сумма, тыс. руб.
Касса	329173
Денежные средства в банкоматах	219293
Корсчет в Банке России	264237
Итого	812703
П1
Кредиторская задолженность со сроком погашения 3-6 месяцев	41666
Итого	41666

 

А1 > П1 – 812 703 тыс.руб. > 41 666 тыс.руб.

Выполняется неравенство  А1 > П1. Это свидетельствует о платежеспособности банка на момент составления баланса. У организации  достаточно для покрытия срочных обязательств ликвидных активов.

 

Табл. 7. Значения показателей  А2 и П2.

А2	Сумма, тыс. руб.
Корсчета в кредитных организациях             корреспондентах	268857
Кредит со сроком погашения  в ближайшие 30 дней	435000
Корсчета в банках-нерезидентах	1828653
Депозиты на срок до 1 года	125494
Итого	2658004
П2
Краткосрочные обязательства	0
Итого	0

 

А2 > П2 – 2 658 004 тыс.руб. > 0

Выполняется неравенство  А2 > П2. Быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы, и банк может быть платежеспособным в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами.

 

Табл. 8. Значения показателей  А3 и П3.

А3	Сумма, тыс. руб.
Долгосрочные кредиты	5202901
Итого	5202901
П3
Долгосрочные заемные средства	60000
Итого	60000

 

А3 > П3 – 5 202 901 тыс. руб. > 60 000 тыс.руб.

Выполняется неравенство  А3 > П3. В будущем при своевременном поступлении денежных средств банк может быть платежеспособным на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

 

Табл.9. Значения показателей А4 и П4.

А4	Сумма, тыс. руб.
Основные средства	50442
Инвентарь и принадлежности	1176
Итого	51618
П4
Капитал	1617144
Резервы	22304
Доходы будущих периодов	304
Расходы будущих периодов	- 40958
Итого	1598794