Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)  регулирует риск потери ликвидности банка в результате размещение средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка со сроком свыше одного года к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) банка на срок свыше одного года. Максимально допустимое значение норматива – 120 %. Таким образом, Центральный банк допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов. Эта мера направлена на стимулирование долгосрочных инвестиций в экономику со стороны российских банков.

 

Н4 =

, где

 

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней за вычетом сформированного резерва на возможные потери по кредитным требованиям.

Од - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

 

Коммерческие банки  должны постоянно осуществлять контроль за этими показателями, проводить  структурный анализ пассивов с целью  поддержания оптимальных значений для средств, привлекаемых на срочной основе, так как именно они помогают банку поддерживать сбалансированность между активами и пассивами по срочным суммам.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержку своей ликвидности  на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, которое складывается на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в следующем научно-обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения ссудных средств посторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

В книгах О.И. Лаврушина  говорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его  состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

В зависимости от степени  ликвидности, т. е. от скорости превращения  в денежные средства, активы любого предприятия можно условно разделить на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы (А₁). К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах), которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно, а также и краткосрочные финансовые вложения.

2. Быстро реализуемые активы (А₂) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

3. Медленно реализуемые активы (А₃) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

4. Труднореализуемые активы (А₄) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы»: "Основные средства", "Нематериальные активы", "Незавершенные капитальные вложения", "Оборудование к установке".

Пассивы баланса по степени срочности их возвратов группируются следующим образом:

1. Наиболее срочные обязательства (П₁) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок.
2. Краткосрочные пассивы (обязательства) (П₂) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
3. Долгосрочные пассивы (обязательства) (П₃) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».
4. Постоянные пассивы (П₄) — статьи раздела III баланса «Капитал» и «резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги по каждой группе активов и  пассивов. Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются условия:

 

А₁ > П₁

А₂ > П₂

А₃ > П₃

А₄ < П₄

 

Если выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует  о том, что ликвидность баланса  в большей или меньшей степени  отличается от абсолютной.

Исходя из вышеизложенного, под ликвидностью следует понимать способность банка своевременно и с минимальными издержками, выполнять требования о выплатах по обязательствам и быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов.

 

 

2. Теоретические аспекты понятия платежеспособности коммерческого банка

 

В современной экономической  литературе термины «ликвидность»  и «платежеспособность» иногда смешиваются  и подменяют друг друга. Действительно, эти понятия схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными категориями.

Под ликвидностью коммерческого  банка следует понимать способность  банка обеспечить своевременное  финансирование своих нужд с минимальными издержками. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и  пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов, а также предполагает возможность продавать ликвидные активы и приобретать денежные средства посредством различных финансовых инструментов в кратчайшие сроки и с наименьшими потерями.

Ликвидность банка лежит  в основе его платежеспособности.

1)  Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, развитие рынка ценных бумаг, и многое другое.

2)   Под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей, выполнять взятые на себя обязательства.

Термин «платёжеспособность» несколько шире, он включает не только и не столько возможность превращения  активов в быстро реализуемые, сколько  способность юридического или физического  лица своевременно и полностью выполнять свои платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое условие платёжеспособности, контроль за соблюдением которой уже берёт на себя не только само юридическое  или физическое лицо, но и определённый внешний орган надзора и контроля.

Платёжеспособность трактуется как  способность банка в должные  сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками - по выплате депозитов, акционерами - по выплате дивидендов, государством - по уплате налогов, персоналом - по выплате заработной платы).³

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно  их можно разделить на внешние  и внутренние.

Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, относятся: экономическая  и политическая обстановка в стране, эффективность государственного регулирования и контроля, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг, возможность поддержки со стороны государства, надежность клиентов и партнеров банка, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, а также форс-мажорные обстоятельства. (см. приложение 1, рис. 1)

Внутренние факторы действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Банк может не только их учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия.

К внутренним факторам относятся: качество управления деятельностью  банка (профессиональный уровень персонала, в том числе высшего), достаточность собственного капитала банка, качество и устойчивость ресурсной базы банка, степень зависимости от внешних источников заимствования, сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам, степень риска отдельных активных операций, доходность активов банка, структура и диверсификация активов. (см. приложение,     рис. 2)

Перейдем к рассмотрению внутренних факторов, действующих на уровне самого банка.

Качество управления деятельностью банка оказывает определяющее воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Руководство банка обосновывает предпочтительный уровень ликвидности и обеспечивает принятие решений, касающихся управления ликвидностью. Значительное воздействие на качество функционирования банка оказывает также и квалификация персонала банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

Достаточность собственного капитала банка положительно сказывается  на уровне его ликвидности, поскольку  собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, могущих повлечь изъятие средств, и, как следствие, вызвать кризис ликвидности или платежеспособности.

Ресурсная база является определяющим фактором для объема и  степени развития активных операций банка, а, следовательно, ее стабильность оказывает влияние на финансовую устойчивость и ликвидность банка. Персоналу банка необходимо осуществлять постоянный контроль за этими показателями, проводить структурный анализ пассивов с целью поддержания оптимальных значений для средств, привлеченных на срочной основе, так как именно они помогают банку поддерживать сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а значит, и ликвидность банка.

Сбалансированность активов  и пассивов по суммам и срокам имеет основополагающее значение в процессе поддержания ликвидности банка в частности и его финансовой устойчивости в целом. Такая сбалансированность практически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, так как обязательства банка будут обеспечены имеющимися ресурсами, а согласованность активов и пассивов по срокам обеспечит своевременное выполнение обязательств без убыточной реализации активов. Чем выше эта согласованность, тем сбалансированнее проводимая банком политика, выше его ликвидность, устойчивее финансовое состояние.

Рискованность активов  банка означает вероятность потенциальных  потерь при реализации активов или  риск невозврата вложенных банком средств.

Доходность активов  банка. Этот фактор оказывает разнонаправленное воздействие на ликвидность. С одной стороны, чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, рост доходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи с чем повышаются требования к ликвидности.

В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять  структуре активов. Например, для  осуществления расчетно-кассового  обслуживания клиентов, возврата средств  со счетов до востребования банку необходимо иметь определенный запас высоколиквидных активов. Учитывая их низкую или нулевую доходность, банк должен поддерживать долю этих активов на минимально возможном уровне, достаточном, однако, для того, чтобы оставаться платежеспособным и ликвидным. Диверсификация активов, то есть размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Однако нельзя допускать и излишней диверсификации – это может привести к неуправляемости портфеля активов, росту организационных издержек, связанных с управлением им, и, как следствие, к убыткам. При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие такого фактора, как финансовая устойчивость клиентов банка и банков-партнеров, ибо это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития, и, тем самым, на его надежность и ликвидность. Для того, чтобы избежать потерь, вызванных, например, невозвратом кредитов или необходимостью нести ответственность по гарантийным обязательствам за несостоятельных клиентов, банку необходимо отслеживать изменения в финансовом состоянии клиентуры, изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов, а также стремиться к получению максимально достоверной и всесторонней информации о своих партнерах.