Методы управления кредитными рисками

Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в том случае, если в отношении заемщика – юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

1. Наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика; наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами; просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
2. Наличие информации о несоблюдении заемщиком – кредитной организацией норматива достаточности капитала (Н1) и (или) применении Банком России к заемщику -  кредитной организации принудительных мер воздействия в соответствии с пунктом 10.4 Инструкции Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января  2004 года;
3. Наличие у заемщика скрытых потерь в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов;
4. Случай неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией – кредитором либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией – кредитором, взамен исполнения обязательства им предоставляется отступное в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более;
5. Непредусмотренная планом развития заемщика, согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельности заемщика, приведшая к существенному (25% и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем.

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Принципы определения данной величины представлены в ПРИЛОЖЕНИИ №1

Категория качества	Наименование ссуд	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества  (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	От 1% до 20%
III категория качества	Сомнительные	От 21% до 50%
IV категория качества	Проблемные	От 51% до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

 

 

2.2. Учет операций по формированию  и использованию РВПК

 

Затраты на формирование резерва относят на счет 70606 «Расходы»; для учета самих сумм резервов по каждому счету «Кредиты предоставленные…» открывается счет II порядка «Резервы на возможные потери». Например:

- 45515 – «Резервы на возможные потери по кредитам и прочим средствам, предоставленным физическим лицам».

Все счета для учета резервов имеют пассивный характер, поэтому по кредиту учитываются формирование резерва, его доначисление, а по дебету – использование сумм резерва на покрытие потерь по непогашенному кредиту или восстановление суммы резерва и   отнесение ее на счет 70601 «Доходы».

Резерв может быть израсходован только на покрытие потерь по непогашенному кредиту, ни на какие другие цели его использовать нельзя.

Не реже 1 раза в месяц размер резерва корректируется и, если сумма ссудной задолженности уменьшилась, то резерв уменьшают. В том случае, если сумма ссудной задолженности увеличилась, резерв доначисляют, т.е. увеличивают. Эти операции проводятся следующим образом:

1. Сформирован резерв по предоставленному кредиту: по дебету счета 70606 и кредиту счета «Резервы на возможные потери».
2. Скорректирована сумма резерва в связи с понижением класса ссудной задолженности: по дебету счета 70606 и кредиту счета «Резервы на возможные потери».
3. Скорректирована сумма резерва в связи с повышением класса ссудной задолженности: по дебету счета «Резервы на возможные потери» и кредиту счета 70601.

Сумма основного долга по кредиту, признанного безнадежным к взысканию, должна быть списана (за счет суммы резерва) с баланса и затем в течение пяти лет она будет учитываться по счету 918 «Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания». Сумма неполученных процентов аналогично будет отражаться на счете 917 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания».

Если в течение 5 лет заемщик изыщет возможность возместить банку сумму основного долга, списанную за счет резерва, и сумму неполученных процентов, то счета 917, 918 закрывают. А сумму, полученную в качестве возмещения, учитывают как доходы банка и отражают по счету 70601 «Доходы». По истечению 5 лет счета 917, 918 закрывают.

Порядок использования резерва на покрытие потерь по кредиту, предоставленному физическому лицу, выстраивается следующим образом:

 

1. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному физическому лицу: по дебету 45815 и кредиту счета 455…
2. Списана за счет резерва сумма кредита, предоставленного физическому лицу, как безнадежная к взысканию: по дебету счета 45515 и кредиту счета 458; дебету счета 91802 и кредиту счета 99999.
3. Списана с баланса сумма задолженности по процентам: по дебету счета 91704 и кредиту счета 91604.
4. По истечении 5 лет списана с баланса сумма, так и не поступившая от должника: по дебету счета 99999 и дебету счета 91802; дебету счета 99999 и кредиту счета 91704.
5. Поступила сумма от должника в счет погашения основного долга по кредиту и процентов, списанных ранее с баланса: по дебету счета 99999 и кредиту счета 91802; дебету счета 99999 и кредиту счета 917; дебету счета 20202, 30102 и кредиту счета 70601.

 

Рассмотрев порядок формирования и учета РВПК можно сделать следующие выводы:

По степени риска все ссуды подразделяются на пять групп:

1. Стандартная ссуда - не менее 0%
2. Нестандартные ссуды - 5%
3. Сомнительные ссуды - 30%
4. Опасные ссуды - 75%
5. Безнадежные ссуды - 100%

-при отнесении ссуды  к определенной группе учитывают  обеспечение и качество обслуживания  кредитного долга.

-для учета сумм РВПК  по каждому счету первого порядка  «Кредиты предоставленные….» открыт  счет второго порядка №15 «Резервы на возможные потери»

-затраты на формирование  РВПК учитывают по счету 70606

 

 

 

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ РОССИЙСКИХ БАНКОВ

 

3.1 Российская и мировая практика оценки кредитоспособности заемщика

 

В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные системы анализа кредитоспособности заемщика. Причинами такого многообразия являются:

- различная степень доверия  к количественным  и качественным способам оценки факторов кредитоспособности;

- особенности индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности;

- использование определенного  набора инструментов минимизации  кредитного риска, сопровождающееся  пристальным вниманием к отдельным  инструментам;

- многообразие факторов, оказывающих влияние на уровень  кредитоспособности, которое приводит  к тому, что банки уделяют им  различное внимание при присвоении  кредитного рейтинга;

- результат оценки кредитоспособности  заемщика, принимающий различные  формы, - некоторые банки останавливаются  на простом расчете финансовых  коэффициентов, другие - присваивают  кредитные рейтинги и рассчитывают  уровень кредитного риска.

Согласно мировому опыту различают три основных способа моделирования уровня кредитоспособности заемщика:

1. Модели, основанные на статистических моделях оценки;
2. Модели ограниченной экспертной оценки;
3. Модели непосредственно экспертной оценки.

В отечественной банковской практике сложилась следующая ситуация. С одной стороны, коммерческие банки вынуждены рассчитывать показатели и нормативы кредитных рисков в соответствии с требованиями Банка России. Однако данные показатели не способны выступать действенным инструментом управления кредитными рисками, так как не только не учитывают объективно сложившиеся различия в деятельности заёмщиков, Но и не способны определить уровень риска на ближайшую перспективу. С Другой стороны, необходимость ежедневного мониторинга кредитных рисков заставляет банки разрабатывать собственные расчётные методики . Это усложняет работу банка , увеличивает документооборот и трудозатраты . На современном этапе развития западного банковского дела основным показателем оценки кредитоспособности выступает не просто кредитный рейтинг заёмщика, а соответствующая данному рейтингу вероятность дефолта. Присвоение кредитного рейтинга перестаёт быть целью оценки кредитоспособности, а становится лишь одним из этапов такой оценки. Отсутствие публикаций о вероятности дефолта в научной отечественной литературе и внутренних документах коммерческих банков России позволяет сделать выводы о существенном отставании российского банковского дела от западного и о неадекватной о ценке кредитного риска.

Российские банки стремятся перенимать иностранный опыт, хотя многие нововведения затруднены. Процесс внедрения новых технологий не проработан в силу резкого несоответствия западной и российской организации бизнеса, а порой и в силу недостаточного опыта банков в этой области.

Тем не менее, процессы интеграции в мировое общество, переход на МСФО обязывают российские банки коренным образом пересмотреть некоторые свои принципы.

В практике американских банков применяется «правило пяти С», где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву С: Character - характер заемщика, Capacity - финансовые возможности заемщика, Capital - капитал, имущество, Collateral - обеспечение займа, Conditions - общие экономические условия определяющие деловой климат в стране. Одна из целей кредитных работников банка заключается в том, чтобы выразить в цифрах указанные критерии применительно к каждому конкретному случаю. На основе этого определяются основные структурные параметры кредита: объем, график погашения, требования по мониторингу, обеспечение, документация, цена. При этом необходимо обеспечить выполнение следующих условий:

- кредит должен быть  экономически обоснованным;

- должны быть подтверждены  потребность в кредите, направления  его целевого использования и  способность заемщика к погашению  кредита;

- с целью адекватного кредитного мониторинга определяется информация, необходимая для его осуществления, и возможные узкие места при контроле;

- оценивается стоимость  предлагаемого обеспечения и  степени его ликвидности;

- кредитный договор должен  включать положения, компенсирующие  выявленные слабые места и  использующие сильные стороны  заемщика;

- цена кредита должна  обеспечивать необходимый уровень  банковской рентабельности.

Если одно их перечисленных условий отсутствует, то очень высока вероятность того, что кредит станет проблемным или окажется экономически невыгодным для банка.

 

3.2 Основные принципы Базеля-3

 

Базель-3 представляет собой симбиоз передовых способов оценки рисков (кредитного, рыночного и операционного) и создания соответствующего капитала, содержательного надзора и рыночной дисциплины. Только совокупность этих трех «столпов» можно назвать риск ориентированным надзором, который, по замыслу Базельского комитета по банковскому надзору, будет в состоянии обеспечить финансовую стабильность. Это новая парадигма банковского надзора, распространяющаяся на всю финансовую систему. Основным положением Базеля-3 является ужесточение требований к форме капитала первого уровня, который включает только обыкновенные акции и нераспределенную прибыль. Капитал первого уровня должен быть увеличен с нынешних (требования Базеля-2) 4 до 6 % активов, взвешенных по риску. Акционерный капитал вместе с нераспределенной прибылью должен быть также увеличен — с 2 % активов, взвешенных по риску, до 4,5 %. Предусматриваются увеличение запасов капитала сверх регулятивного минимума, введение показателя оценки достаточности, а также показателей краткосрочной (до 30 дней) и долгосрочной (до одного года) ликвидности.