Налично-денежный оборот на ОАО «Очерский машиностроительный завод»

Министерство сельского  хозяйства РФ Федеральное государственное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования  Пермская государственная сельскохозяйственная академия им. академика Д.Н.Прянишникова

 

 

 

                                                                                 

                                                                                Кафедра финансов, кредита и 

                                                                       экономического анализа

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

 

по дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

на тему: «Налично-денежный оборот на ОАО «Очерский машиностроительный завод»

 

 

 

 

 

 

                                                                            Выполнила: 

                                                                Руководитель:

 

 

 

 

Пермь 2008

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                  Содержание                                                                                                                                                                 

Введение………………………………………………………………………….3                                                                                                                  

1. Налично-денежный оборот в РФ……………………………………………..5

   1.1 Понятие налично-денежного оборота, его структура…………………....5

   1.2. Законодательные основы  налично-денежного оборота…………………7

   1.3. Прогнозирование и оценка  состояния налично-денежного оборота….10

2. Организация налично-денежного оборота на ОАО «ОМЗ»……………….11

   2.1 Краткая характеристика ОАО «ОМЗ»……………………………………11

   2.2 Анализ движения  денежных средств…………………………………….14

   2.3 Организация налично-денежного оборота, кассовые операции………..16                     

   2.4 Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженности. Мероприятия по их снижению………………………………………………….18

Выводы и предложения…………………………………………………………22

Список использованных источников…………………………………………..23                                                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время  в связи с глобализацией финансовых рынков в России и во всем мире большое  внимание уделяется системе расчетов и платежей. Это связано с тем, что надежность работы системы расчетов и платежей очень важна для эффективного функционирования финансового рынка и оказывает существенное влияние на экономическое состояние организаций, которые используют её в своей экономической деятельности.

Целью данной курсовой работы является анализ налично-денежного оборота на предприятии. Объект – ОАО «Очерский машиностроительный завод». Период исследования 2006 – 2007 гг.

Перед написанием данной курсовой работы ставились следующие  задачи:

- дать понятие налично-денежного оборота, определить его структуру;

- обосновать нормативно-законодательное регулирование налично-денежного оборота;

- дать краткую характеристику  исследуемого объекта;

- рассмотреть обороты  по кассе, более подробно изучить  направление поступления и выдачи  денег, которые занимают наибольший  удельный вес

- расписать лимит кассы, изучить выполнение требований законодательства по лимиту и предельному размеру расчета наличными денежными средствами;

- проанализировать использование  расчетов платежными поручениями;

- определить динамику  структуру и оборачиваемость  дебиторской задолженности крупных дебиторов.  

 При анализе налично-денежного оборота на ОАО «ОМЗ» использовались следующие методы исследования: экономико-математический, монографический, табличный, метод сравнения, факторный анализ.

Источниками информации являлись: бухгалтерские балансы за 2006 и за 2007 г., отчеты о движении денежных средств, расчеты на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, реестры документов и другая документация за анализируемый период

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Налично-денежный оборот в РФ.

 

 

1.1 Понятие  налично-денежного оборота, его структура.

Налично-денежный оборот (налично-денежное обращение) является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими билетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами.

Независимо от типа (модели) экономики – рыночной или административно-командной  – налично-денежный оборот составляет меньшую в прцентном соотношении с безналичным оборотом часть. Но, несмотря на это, его роль чрезвычайно велика. Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование денежных доходов населения, часть платежей предприятий и организаций.

Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка. Основными организующими звеньями в Российской Федерации являются также территориальные учреждения Центрального банка и система расчетно-кассовых центров (РКЦ). В их составе имеются резервные фонды денежных знаков и монет, а также оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег. РКЦ обслуживают расчетную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом. (Рис.1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Центральный банк РФ, территориальные  управления ЦБ РФ

Система расчетно-кассовых центров  ЦБ РФ

Система кредитных организаций Межбанковские расчеты наличными  деньгами

 

Организации, предприятия, учреждения всех организационно-правовых форм Расчеты наличными деньгами

                  

 

Население Расчеты и выплаты наличными  деньгами

 

 

          Рисунок 1. Схема налично-денежного оборота В России

 

        Первоначальным импульсом, запускающим  механизм движения денежной наличности, является соответствующая директива Центрального банка РФ РКЦ, согласно которой наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы и таким образом поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных учреждений (коммерческих банков). Часть этих денег обслуживает межбанковские расчеты, часть – направляется в качестве кредитов другим банкам, но большая часть наличных денег выдается юридическим и физическим лицам, обслуживаемым в данном коммерческом банке.

Часть наличных денег, находящихся  в кассах организаций, предприятий, учреждений, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде денежных доходов (заработной платы, пенсий, пособий и пр.).

Население использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая часть расходуется на выплату налогов, квартплаты и коммунальных платежей, покупку товаров и оплату услуг, выплату страховых, арендных платежей и пр.

Соответственно деньги от населения поступают либо в  кассы предприятий торговли, Госкомсвязи  России, а также предприятий, оказывающих услуги населению, либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков.

        1.2 Законодательные основы налично-денежного оборота.

Налично-денежное обращение регулируется Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденным Советом директоров Банка России от 05.01.98 № 14-п. В нём установлено, что: «Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях». Также в нём говорится о том, что: «В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий», и о других правилах организации обращения наличных денег. Также в данном Положении устанавливается порядок прогнозирования наличного денежного оборота, составления и предоставления «Отчёта о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций», приводятся правила организации анализа состояния наличного денежного оборота и др.

Также налично-денежное обращение регулирует Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверждённый решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40. В нём установлено, что: «Для осуществления расчётов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Приём наличных денег предприятиями при осуществлении расчётов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке». Также в нем определены порядок приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины и др.

В указании ЦБ РФ от 14.11.01 № 1050-у установлено, что в настоящее  время заплатить наличными своему контрагенту по одной сделке юридическое  лицо может лишь в пределах 60 000 руб. Письмом ЦБ РФ 02.07.02 № 85-Т и МНС РФ от 01.07.02 № 24-2-02/252 установлено, что предельный размер расчётов наличными деньгами относится к расчётам в рамках одного договора, заключённого между юридическими лицами. Расчёты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут превышать предельный размер расчётов наличными деньгами.

Ответственность за превышение лимита расчёта наличными деньгами несёт организация, осуществившая платёж (п. 5 письма ЦБ РФ от 16.03.95 № 14-4/95).

При превышении предельного  размера расчётов наличными деньгами организация может быть привлечена к ответственности, предусмотренной  ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ). Согласно данной статье «нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда, а на юридических лиц – от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда» [2, ст. 15.1].

Федеральным законом  от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчетов с использованием платёжных карт» предусмотрены изменения в правилах наличных расчётов с организациями.

В соответствии с данным законом при наличных расчётах с  организациями, так же как и при расчётах с физическими лицами, должен применяться кассовый аппарат.

Перечень случаев, когда  организации и индивидуальные предприниматели  вправе реализовывать населению  товары, работы и услуги без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

• корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
• корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
• счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств  со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом на основании расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами» [6, общая часть].

1.3. Прогнозирование  и оценка состояния налично-денежного  оборота

 

Для определения объема, источников поступлений наличных денег  в кассы учреждений банков и направлении их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется прогноз кассовых оборотов на каждый квартал.