Налично-денежный оборот на ОАО «Очерский машиностроительный завод»

2005 г.: 764 500 + 679 600 + 577 400 = 2 021 500 руб.

2006 г.: 2 625 700 + 2 467 900 + 2 624 500 = 7 718 100 руб.

Затем определим среднедневную  выручку путем деления  трехмесячной выручки на количество рабочих дней в этом периоде:

2005 г.: 2 021 500 / 64 = 31 600 руб.

2006 г.: 7 718 100 / 64 = 120 600 руб.

Соответственно определим  среднечасовую выручку, разделив трехмесячную выручку на количество рабочих часов:

2005 г.: 2 021 500 / 512 = 3 900 руб.

2006 г.: 7 718 100 / 512 = 15 100 руб.

После этого определимся  с расходами. Выплачено наличными  за последние 3 месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера):

2005 г.: 1 956 700 руб.

2006 г.: 1 811 200 руб.

Среднедневной расход:

2005 г.: 1 956 700 / 64 = 30 500 руб.

2006 г.: 1 811 200 / 64 = 28 300 руб.

Следующий этап: указание сроков, в которые предприятие  хочет сдавать выручку. Чтобы потом банк определил, насколько обоснован выбор, бухгалтер приводит время работы предприятия (с 8 час. 00 мин. до 17 час. 00 мин.), а также время сдачи выручки – в кассу банка (13 час.).

Далее приводят желаемую сумму лимита. В ОАО «ОМЗ» его устанавливают в пределах среднедневного расхода, т. е. на 2006 г. и на 2007 г. приводится сумма 30 000 руб., т.е. несмотря на то, что среднедневная выручка увеличилась, это никак не повлияло на лимит остатка кассы. 

Также в расчете указывают  цели, на которые предприятие собирается расходовать выручку (на выплату заработной платы, выплат социального характера, командировочные расходы, приобретение ГСМ, хозяйственные и прочие нужды).

Расчет лимита кассы  составляется в двух экземплярах. Каждый из них подписывает руководитель и главный бухгалтер предприятия. Далее их подписи заверяются печатью предприятия. Один экземпляр Расчета остается в бухгалтерии, другой же отвозят в банк на согласование.

Свои выводы банк записывает в разделе «Решение учреждения банка». Здесь указывается сумма установленного лимита (тридцать тысяч рублей), а также цели, на которые разрешено расходовать выручку. Подписывает разрешение руководитель банка.

2.4 Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженности. Мероприятия по их снижению.

Дебиторская задолженность  – неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Динамика дебиторской  задолженности, интенсивность ее увеличения или уменьшения оказывают большое  влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия. При анализе, кроме показателей баланса , используются данные аналитического учета.

Для изучения и оценки состава дебиторской задолженности  эти показатели систематизируются (таблица 4).

Из данной таблицы  видно, что в 2006 г. самым крупным должником являлось ЗАО «Торговый Дом нефтепромыслового оборудования». Его задолженность составляла 43 % от задолженности покупателей и заказчиков и 33 % от общей дебиторской задолженности. В 2007 году задолженность была погашена на 100 %.

Таблица 4. – Состав и структура дебиторской задолженности, тыс. руб.

Дебиторы	Сумма задолженности				Откло-нение  (+;-)	Изме-нение в % к  2006 г. году
	на конец 2006 г.		на конец 2007 г.
	в тыс. руб.	удел. вес, %	в тыс. руб.	удел. вес, %
1. Автосервис ОМЗ ООО	101,150	0,48	96,182	0,19	- 4,968	- 4,91
2. Горэлектросети г. Очер	112,158	0,53	188,226	0,37	76,068	67,82
3. Кунгурский Машзавод  ОАО	151,326	0,72	364,694	0,72	213,368	141
4. ЛПУ МГ Очер	69,274	0,33	2,526	0,005	- 66,748	- 96,35
5. Отдел соцзащиты  населения	238,468	1,13	- 1,258	0,003	- 239,726	- 100,53
6.Пермглавнефтеснаб ЗАО	391,200	1,85	-	-	- 391,200	- 100
7. Служба заказчика  ЖКХ	4 709,394	22,31	1 575,100	3,10	- 3 134,294	- 66,55
8. Торг Дом нефтепром обор ЗАО	6 903,488	32,70	-	-	- 6 903,488	- 100
9. УМПО ЖКХ	386,831	1,83	350,660	0,69	- 36,171	- 9,35
10. Упр-е образ. Райно	653,012	3,09	0,214	-	- 652,798	- 99,97
Всего покупатели и заказчики	14 586	69,10	37 800	75,27	23 214	159,15
Прочие дебиторы	6 524	30,91	13 099	25,74	6 575	100,78
Всего дебиторская задолженность	21 110	100	50 899	100	29 789	141,11

 

В 2007 г. самым крупным должником являлась Служба заказчика ЖКХ. Ее задолженность составила 4 % от задолженности покупателей и заказчиков и 3 % от общей дебиторской задолженности, и это несмотря на то, что по сравнению с 2006 г. они погасили свой долг на 67 %.

Некоторые предприятия и организации полностью или почти полностью в 2007 г. погасили свою задолженность за 2006 г. Например, Отдел соцзащиты населения погасил свой долг на 101 %, ЗАО   «Пермглавнефтеснаб» - на 100 %, Райно – на 100 %, ЛПУ МГ Очер на 96 %.

Но присутствовали и  предприятия, дебиторская задолженность которых, увеличилась более чем на 100 %. Например, это ОАО «Кунгурский Машзавод», задолженность которого в 2007 г. увеличилась по сравнению с 2006 на 141%.

Общая дебиторская задолженность увеличилась в 1,4 раза,  притом общая задолженность всех покупателей и заказчиков возросла более, чем в 1,5 раза.

Отсюда следует, что  необходимо сформулировать комплекс задач, определяемых целями кредитной политики ОАО «ОМЗ», решение которых будет способствовать сокращению дебиторской задолженности:

- необходимо определение кредитных лимитов в отношениях с покупателями (заказчиками) и контроль за ними;

- контроль за сроками  погашения дебиторской задолженности  и принятие последующих мер  по ее взысканию (напоминание, санкции и т.п.);

- сбор и управление  информацией о покупателях (заказчиках);

- оценка платежеспособности  покупателя (заказчика);

- мониторинг дебиторской  задолженности (периода оборота, оборачиваемости, возраста дебиторской задолженности и т. д.);

- анализ, планирование  и контроль кредитных и долговых  отношений;

- коммуникация со службами  маркетинга, ценообразования и др.

На основании баланса  предприятия также можно определить, что кредиторская задолженность  ОАО «ОМЗ» возросла за отчетный период с 7 532 до 18 793 тыс. руб. – на 11 281 тыс. руб., в том числе за счет роста кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками с 1 141 до 13 365 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы  и предложения.

 

 

Итак, проанализировав налично-денежный оборот ОАО «ОМЗ» хотелось бы отметить следующее:

• анализ движения денежных средств показал, что поступление денежных средств увеличилось на 87 708 тыс. руб., что произошло за счет увеличения поступлений средств от покупателей и заказчиков на 54 256 тыс. руб.; расходование денежных средств также увеличилось на 157 896 тыс. руб., на что повлияло увеличение расходования средств на оплату товаров.
• требования законодательства по лимиту кассы выполняются, равно, как и выполняются требования законодательства по предельному размеру расчета наличными денежными средствами;
• наибольший удельный вес поступлений наличных денег в кассу ОАО «ОМЗ» занимают поступления с расчетного счета (более 80 %). Наибольший удельный вес выплат из кассы предприятия  занимает выплата заработной платы (более 70 %);
• анализ дебиторской задолженности показал её значительный рост, на 29 780 тыс. руб. или в 1,4 раза. Стоит отметить, что на её рост повлияли суммы задолженности по договорам продажи основных средств – 20 528 тыс. рублей;
• анализ кредиторской задолженности также показал её значительный рост, на 11 281 тыс. руб. (в 1,5 раза). В основном её увеличение произошло за счет роста кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 12 224 тыс. руб.    

 

Список  использованных источников.

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 2. – М, 1996

2. Кодекс РФ об административных  правонарушениях. – КонсультантПлюс.

3. Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». – КонсультантПлюс.

4. Федеральный закон  от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном  банке РФ (Банке России)». –  КонсультантПлюс.

5. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденное Советом директоров Банка России от 05.01.98 № 14-п. – КонсультантПлюс.

6. Положение ЦБ РФ  от 03.10.02 № 2-п «О безналичных расчетах в Российской Федерации». – КонсультантПлюс.

7. Алешина Е. И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации. // Главбух. – 2004 - № 22 – с. 65-72.

8. Березина М. П.  Концептуальные вопросы организации  безналичных расчетов. // Банковское  дело. – 2005 - № 12 – с. 25-31

9. Большой энциклопедический  словарь. Под ред. Азрилияна  А. Н. – М: «Институт новой  экономики». – 1998 – с. 379. 

10. Ивашкевич В. Б. Анализ дебиторской задолженности. // Бухгалтерский учет. – 2003 - № 6 – с. 55-59.

11 Контонистова Е. В. Проведение расчетов между юридическими лицами. // Бухгалтерский учет. – 2004 - № 12 – с. 54-57.

12. Копытин В. Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах. // Финансы и кредит. – 2005 - № 3 – с. 9-15.

13. Общая теория денег и кредита. Издание второе. Под ред. Жукова Е. Ф. – М: «Банки и биржи» - Издательское объединение «ЮНИТИ». – 1999 – с. 101-110.

14. Петров А. М. Управление дебиторской задолженностью организации. // Аудитор. – 2003 - № 1 – с. 12-15.

15. Соколова Н. А. Учет кредитов и займов // Бухгалтерский учет. – 2004 - № 8 – с. 13-19.

16. Филипенко Е. И. Расчеты наличными между организациями: как применять новый Закон о ККТ. // Главбух. – 2003 - № 15 – с. 70-75.

17. Учебник под редакцией  КЭН доц. О.В.Соколовой. Финансы,  деньги, кредит. М.: 2000.