Налично-денежный оборот на ОАО «Очерский машиностроительный завод»

Расчеты ожидаемых поступлений  наличных денег в кассы кредитных  организаций и их выдач составляются ежеквартально  с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются РКЦ, в котором открыт корреспондентский счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

РКЦ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через кассы, и соответствующих сообщений от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до нового квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых  изменений налично-денежной массы  в обороте и потребности предприятий  в денежной наличности территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также сведений, полученных от РКЦ и банков о прогнозируемом обороте наличных денег и эмиссионном результате.

 

 

2. Организация налично-денежного оборота на ОАО «ОМЗ».

 

2.1 Краткая  характеристика ОАО «ОМЗ».

ОАО «Очерский машиностроительный завод» - предприятие, специализирующееся на производстве нефтепромыслового оборудования: насосная штанга, муфты, шток полированный, сальник устьевой, штанговращатели. Предприятие вырабатывает теплоэнергию и оказывает услуги по её транспортировке и водоснабжению.

Среднесписочная численность  работников на предприятии за 2007 г – 607 человек.

Предприятие расположено: г. Очер, Пермской области, ул. Малышева д. 1.

Исполнительным органом  предприятия является Генеральный директор предприятия.

Уставный капитал общества составляет 80 734 рубля, он разделен на 807 360 привилегированных акций, составляющих в сумме 25 % уставного капитала и 2 422 000 обыкновенных акций, составляющих в сумме 75 % уставного капитала. Номинальная стоимость акции 2,5 коп. Акции полностью оплачены.

Рынок сбыта нефтепромыслового  оборудования характеризуется широким спектром потребителей на всей территории России, а также за ее пределами (Казахстан, Украина, Азербайджан).

Реализация товаров и услуг за 2007 год составила 185 330 тыс. рублей.

На ОАО «ОМЗ» довольно серьезно возросла валюта баланса предприятия: с 96 440 тыс. руб. на начало отчетного периода до 141 961 тыс. руб. на конец 2007 г. (на 45 520 тыс. руб. или 42,7 %). Данные изменения вызваны следующими основными факторами:

 

 

 

Актив баланса:

Внеоборотные  активы: Размер внеоборотных активов ОАО «ОМЗ» снизился в 2007 г. на 24 758 тыс. руб., или 43,72 %. при этом следует отметить, что удельный вес данного раздела в структуре баланса также значительно снизился: с 58,72 %  до 22,45 %. Данная динамика обусловлена следующими изменениями в статьях раздела:

Стоимость основных средств за 2006 год снизилась с 49 674 тыс. руб. до 25 237 тыс. руб., всего – на 24 437 тыс. руб., в том числе за счет выбытия на 22 547 тыс. руб.

Также следует отметить снижение стоимости  незавершенного строительства за 2007 г. на 310 тыс. руб.

Оборотные активы: Стоимость оборотных активов ОАО «ОМЗ» в 2007 г. возросла на 70 279 тыс. руб. (176,54 %), при этом довольно значительно возрос удельный вес данной статьи в структуре баланса предприятия: с 41,28 % до 77,55 %.

В 2,5 раза возросла стоимость запасов  – данное увеличение произошло в  виду изменения структуры выпуска  продукции и оказания услуг. Увеличился объем изготовления собственной готовой продукции и снизились услуги по переделу металла, что вызвало следующие структурные изменения:

- Стоимость сырья и материалов  выросла в 3 раза, что в стоимостном  выражении составило 17 000 тыс. руб.;

- На 21,99 % (731 тыс. руб.) снизилась стоимость незавершенного производства;

- Стоимость готовой продукции  и товаров для перепродажи  возросла на 1 191 тыс. руб.

- Более чем в 24 раза возросла  стоимость расходов будущих периодов, значение прироста составило 20 306 тыс. руб., в том числе: за счет расходов на новое производство – 4 222 тыс. руб., продажи основных средств – 16 082;

- Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям в 2007 году возрос на 3 115 тыс. руб., в том числе по экспортным поставкам – 757 тыс. руб.;

Следует отметить значительный рост, на 29 789 тыс. руб. или в 1,4 раза, дебиторской задолженности, на которую повлияли суммы задолженности по договорам продажи основных средств – 20 528 тыс. руб.;

Рост краткосрочных финансовых вложений составил в 2007 г. 39,78 %;

Пассив баланса:

Капитал и  резервы: Стоимостное значение данного раздела в 2007 г. снизилось с 82 803 тыс. руб. до 78 080 тыс. руб. – на 4 723 тыс. руб. (5,7 %). При этом удельный вес данного раздела в структуре баланса снизился более значительно: с 85,86 до 55 %. Данная динамика сложилась по причине использования прибыли прошлых лет.

Долгосрочные  обязательства: Анализ показал значительный рост стоимости отложенных налоговых обязательств данного раздела, с 316 до 3 405 тыс. руб. (на 3 089 тыс. руб.), возникшие из-за разницы в оценке бухгалтерского и налогового учета;

Краткосрочные обязательств: Стоимость краткосрочных обязательств за 2007 г. выросла в 3,5 раза или на 47 155 тыс. руб.

С учетом всех влияний  чистая прибыль 2006 года составила 3 889 тыс. руб.

Коэффициент текущей  ликвидности на начало года составил 2,99, на конец года 1,82, при нормативе данного показателя равного 2. Рассчитанный показатель подтверждает достаточную обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, но нельзя не обратить внимание на снижение его значения. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода равен 0,41. Данный показатель достаточно положительный (норматив > 0,1) и свидетельствует о том, что предприятие имеет достаточно собственных средств, платежеспособно и банкротство ему не грозит.

2.2 Анализ движения денежных средств.

В данном разделе на основании  балансов за 2006 г. и 2007 г. проанализируем обеспеченность ОАО «ОМЗ» денежными средствами за этот период. Данные, отражающие обеспеченность предприятия денежными средствами занесем в таблицу 1.

Таблица 1. – Анализ денежных средств на ОАО «ОМЗ», тыс. руб.

Показатели	на конец 2006 г.	на конец 2007 г.	Отклонение (+;-)
Денежные средства	1896	486	- 1410

 

Важным является также  определение источников поступления  средств и направления их расходования, которое производится на основании отчетов о движении денежных средств. Сгруппируем источники поступления денежных средств в таблицу 2, а направления расходования в таблицу 3.

Таблица 2. – Источники  поступления денежных средств, тыс. руб.

Источники поступления	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+;-)
Поступление по текущей  деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	115 735	169 991	54 256
Средства, полученные от учредителей	3 700	-	-3 700
Прочие доходы	1 676	2 145	469
Итого по текущей деятельности	121 111	172 136	51 025
Поступление по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов ОС и  иных внеоборотных активов	1 564	1 502	-62
Выручка от продажи ценных бумаг  и иных финансовых вложений	1 196	1 068	-128
Полученные %	22	38	16
От погашения займов, предоставленных другим организациям	-	100	100
Итого по инвестиционной деятельности	2 782	2 708	-74
Поступление по финансовой деятельн-ти
От займов и кредитов, предоставленных другими организациями	5 243	42 000	36 757
Итого по финансовой деятельности	5 243	42 000	36 757
Чистое увеличение денежных средств	129 136	216 844	87 708

 

На основании таблицы 2 можно сделать следующие выводы: в 2007 г. произошло увеличение поступлений денежных средств по сравнению с 2006 г. на 87 708 тыс. руб. или на 68 %. Увеличение произошло в основном за счет увеличения поступлений по текущей деятельности, которое составило 51 025 тыс. руб. (42 %). Поступления по текущей деятельности увеличились за счет увеличения поступления средств от покупателей и заказчиков на 54 256 тыс. руб. (на 47 %). Хотелось бы отметить также значительное увеличение поступлений денежных средств по финансовой деятельности за счет поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями. Увеличение произошло более чем в 7 раз. 

Таблица 3. – Направления расходования денежных средств, тыс. руб.

Направления расходования	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+;-)
Расходование по текущей  деятельности
Денежные средства, направленные:	120 969	188 311	67 342
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных  активов	53 125	111 310	58 185
на оплату труда	28 093	33 897	5 804
на выплату дивидендов, процентов	355	-	- 355
на расчеты по налогам и сборам	29 541	34 065	4 524
на прочие расходы	9 855	9 039	- 816
Итого по текущей деятельности	241 938	376 622	134 684
Расходование по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности и  нематериальных активов	2 242	2 813	571
Приобретение ценных бумаг и  иных финансовых вложений	69	500	431
Займы, предоставленные другим организациям	100	-	- 100
Итого по инвестиционной деятельности	2 411	3 313	902
Расходование по финансов. деятельности
Погашение займов и кредитов (без %)	4 320	26 630	22 310
Итого по финансовой деятельности	4 320	26 630	22 310
Чистое уменьшение денежных средств	248 669	406 565	157 896

 

На основании таблицы 3 можно сказать следующее: в 2007 г. произошло увеличение расходования денежных средств по сравнению с 2006 г. на 157 896 тыс. руб. или на 64 %. Увеличение произошло в основном за счет увеличения расходования по текущей деятельности, которое составило 134 684 тыс. руб. (56 %). Расходование по текущей деятельности увеличилось за счет увеличения расходования денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов на 58 185 тыс. руб. (в 2,1 раза).

 

2.3 Организация налично-денежного оборота, кассовые операции.

Организация и управление наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке, что должно обеспечивать устойчивость и эластичность денежного обращения.

Порядок и сроки сдачи  наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств предполагаются, как правило, ежедневными.

Как видно из анализа счета 50 за 2006 г. и анализа счета 50 за 2007 г. наибольший удельный вес поступлений в кассу занимают поступления с расчетного счета. В 2006 г. они составили 86,55 %  от общей суммы поступлений, в 2007 г. – 83,78 %, т. е. удельный вес поступлений в кассу с расчетного счета практически не изменился (уменьшился незначительно – на 2,77 %).

Основным направлением выдачи наличных денег из кассы и  в 2006 и в 2007 гг. является выплата заработной платы. Ее удельный вес в 2006 г. составляет 81,65 % от общего объема выплат, в 2007 г. – 70,25 %, т. е. удельный вес выплат заработной платы в общем объеме выплат из кассы снизился более чем на 10 %.

Лимит остатка  в кассе. С одной стороны, лимит наличных денежных средств, которые предприятие может оставить у себя, нужно согласовать со своим банком. С другой стороны, здесь надо учесть множество условий: режим работы предприятия, обособленные подразделения, готовность банка принимать деньги вечером и в выходные… Кроме того, бухгалтер должен правильно составить специальный расчет желаемого лимита, который нужно представить в банк на согласование.

Лимит наличных утверждают на год. Для этого составляют Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на __год . Затем эту бумагу отдают в банк (Очерское ОСБ № 6131 ЗУБ г. Пермь)

Рассчитаем лимит на 2006 г. и 2007 г. Сначала определим наличную денежную выручку за последние три месяца  на основании оборотов по счету 50 за 2005 г. и, аналогично, денежную выручку за последние три месяца 2006 г. на основании оборотов по счету 50 за 2006г.: