Оценка эффективности коммерческого банка на примере ОАО "Банк Москвы"

Содержание:

Введение……………………………………………..…………………………….3

Глава 1. Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка……………………………………………………………………………….5

1. Базовые понятия анализа финансовой деятельности банка………………..5
2. Цели и задачи финансового анализа состояния банка……………………..7
3. Методологические основы анализа финансового состояния банка……….8

Глава 2. Оценка финансового состояния ОАО «Банк  Москвы»……………...13

2.1 Информационно-аналитическая  характеристика банка…………………..13

2.2 Анализ активов и пассивов баланса банка……………………………….14

2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках банка………………………………16

2.4 Анализ соблюдения ОАО «Банком Москвы» нормативов обязательных резервов, установленных ЦБРФ………………………………………………19

Заключение  …………………………………………………………………….21

Список использованной литературы………………………………………….22

Последний лист курсовой работы………………………………………………23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике  необходимо располагать оперативной  и достоверной информацией о  состоянии и движении денежных средств  по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и  обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в  стране, обстановку в регионах и  различных сферах экономической  деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру  цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном  уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной  деятельности как банковской системы  в целом, так и для отдельных  банков трудно переоценить. Это обусловлено  многообразием их связей с клиентами  и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

В условиях  продолжающейся рыночной  нестабильности и кризиса  в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение  того или иного банка, сделать  банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что  результаты проводимого анализа  позволяют предостеречь потребителей  банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются  в объективной  и надежной системе  оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность  управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации. В этом и заключается актуальность данной темы курсовой работы.

Цель данной работы не в  разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого  бака, а в попытке доказать необходимость  проведения подобного анализа (на примере  отдельно взятого банка), привести имеющийся  на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для  достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

• дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
• проанализировать динамику валюты баланса;
• оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
• определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;

охарактеризовать  состояние ресурсов банка, источники  их формирования и направления использования.

Объектом  исследования в курсовой работе является ОАО «Банк Москвы».

Предметом исследования – бухгалтерский баланс и отчетность ОАО «Банка Москвы».

В целях  анализа в курсовой работе построено 5 аналитических таблиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1 Базовые понятия анализа финансовой  деятельности банка

Коммерческие  банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц  и размещают их от своего имени  на условиях платности, возвратности и  срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными  бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

Коммерческие  банки – единственный экономический  субъект, который системно управляет  всеми функциями денег и в  этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

Надёжность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.

К внешним  факторам относятся, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней  среды относительно стабильно, то положение  банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним факторам относятся, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем  контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

Под риском¹ понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов, в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Финансовое  состояние коммерческих банков характеризуется  достаточностью капитала, качеством  активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого  банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Целью управления активами и обязательствами как  составной части управления финансами  банка является получение прибыли  при одновременном обеспечении  ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных  регулирующими органами.

Доходность  банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат  работы банка во всех сферах его  хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка  покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств  и развитие пассивных и активных операций.

Доходность  банка является результатом оптимальной  структуры его баланса как  в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями  обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи  и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной  доходной маржи для прогнозирования  ориентировочного уровня процентов  по активным и пассивным операциям.

Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом:

• Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности
• Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы
• Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов.

Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

1.2 Цели и задачи финансового анализа состояния банка

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового  состояния банка становится особенно актуальна.

Каждый  из субъектов рынка (Ц.Б., коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и  центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния  банка. Однако общей целью анализа  для всех субъектов является определение  эффективности деятельности и степени  надёжности банка.

Под надёжностью  банка² понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

То есть надёжность должна характеризоваться  платёжеспособностью банка, устойчивостью  его деятельностью и ликвидностью баланса.

В отличие  от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной  деятельностью, в том числе с  постоянным высоким уровнем ликвидности  баланса. Но чтобы завоевать репутацию  надежного, банк должен соответствовать  ряду дополнительных требований: большая  величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.

Под платёжеспособностью  понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства  в соответствии с наступающими сроками  платежей.

Под устойчивостью  банка понимается стабильность его  деятельности в свете средне- и  долгосрочной перспективы; она может  быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых  обязательств в случае, если имеющихся  в наличии платёжных средств  для этого не хватает.

Задачи  анализа  основываются  на  целях  потенциальных пользователей  информации,  которых  можно  разделить  на  две категории:

• внутренние  (клиенты,  вкладчики,  кредиторы банка,  акционеры, органы управления банком, банковский персонал)
• внешние (Центральный  банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

1.3 Методологические основы анализа  финансового состояния банка

В настоящее  время авторами различных экономических  пособий³ по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний.

Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:

1) анализ  органами надзора ЦБ;

2) рейтинговая  система оценки деятельности  кредитной организации; 

3) анализ, осуществляемый вкладчиками и  просто заинтересованными лицами.

Внутренний  анализ осуществляется внутренними  аналитическими подразделениями банка.

Внутренний  анализ финансового состояния банка  включает в себя ряд процедур. В  наиболее общем виде эти процедуры  могут быть представлены следующим  образом:

Рисунок 1. Виды внутреннего анализа финансового состояния банка⁴

 

Экспресс-анализ проводится в три этапа:

а) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в  значительной степени технический  характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых  форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей  отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого  анализа, проводится подготовка отчетных форм.

б) Расчетный  этап. На данном этапе по имеющейся  финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов.

в) Аналитический  этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета  и даётся оценка финансового состояния  кредитной организации.

Для получения  общей оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных  коэффициентов и на его основе делается предварительное заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность; относительная надёжность или сомнительная надёжность.