Оценка эффективности коммерческого банка на примере ОАО "Банк Москвы"

На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и необходимость  проведения более детального анализа (возможно по отдельным характеристикам  финансового состояния).

В общем  виде детализированный анализ финансового  состояния включает следующие этапы:

а) Подготовка к анализу (предварительный  этап):

• характеристика направлений деятельности кредитной организации;

• проверка правильности оформления финансовых документов;

• проверка баланса на достоверность;
• проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;
• проверка общей финансовой отчетности;
• уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);
• уточнение критериев оценки.

На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается  правильность составления и достоверность  предоставленных данных, структурируются  отдельные статьи актива и пассива  баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных  нормативных показателей. Далее  на основе структурированной первичной  информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих  ту или иную сторону финансового  состояния кредитной организации, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

б) Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

Структура баланса: а) структура брутто; б) структура  нетто; в) аналитическая структура.

Аналитические коэффициенты: а) достаточность капитала; б) качество активов; в) деловая активность; г) финансовая стабильность; д) прибыльность (доходность); е) ликвидность.

Расчетный этап включает в себя определение  вида и необходимого числа аналитических  таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры  исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

в) Оценка результатов анализа (аналитический  этап) с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии  кредитной организации.

На заключительном этапе анализа  производится описание полученных результатов  расчета, делаются выводы, готовятся  аналитические записки, комментарии, доклады.

Основополагающими элементами внутреннего  анализа кредитной организации  зачастую являются показатели, используемые для отчетности в органы надзора. Принципиальные дополнения для целей  внутреннего анализа кредитные  организации, в основном, заимствуют из уже существующих методик.

Для полноценной оценки финансового  состояния банка⁵ в рамках внутреннего аудита, для сравнения его работы с деятельностью сходных по потенциалу кредитных организаций, для упрощения контроля со стороны надзорных органов используются различные модификации рейтинговой оценки. В большинстве случаев и в зарубежной, и в отечественной практике при составлении рейтинга используются финансовые показатели работы банка и данные его баланса.

В настоящее  время базой для рейтинга Центрального Банка России служит ежеквартальная финансовая отчетность банков. Рейтинг  Центрального Банка России включает четыре основных показателя:

1) достаточность  капитала (коэффициент Кука). Он рассчитывается  в соответствии с требованиями  Инструкции №1 ЦБ РФ;

2) качество  кредитного портфеля. Расчет этого  показателя осуществляется в  соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ, то есть объем ссуд  умножается на соответствующий  коэффициент риска, определенные  для каждой из пяти групп  риска. Затем полученные результаты  по группам складываются и  общая сумма относится к общему  числу ссуд;

3) прибыльность  банка (отношение чистой прибыли  к активам). Она рассчитывается  в соответствии с Инструкцией  №17 ЦБ РФ);

4) ликвидность  банка. Показатель ликвидности  определяется следующим образом:  из суммы совокупных краткосрочных  активов со сроками погашения  до 6 месяцев вычитаются совокупные  краткосрочные обязательства, а  полученная разность делится  на размер совокупных активов  (сумму баланса, агрегированную  по Инструкции №17 ЦБ РФ).

Далее все коммерческие банки разбиваются  на семь групп в зависимости от размера капитала. Для каждой из групп рассчитываются вышеназванные  четыре показателя. Полученные результаты используют для ранжирования банков. Интерес для ЦБР в этой связи  представляют банки, оказавшиеся в  нижней части таблицы, с тем, чтобы принять необходимые меры по поддержанию стабильности банковской системы страны.

 

Таблица 1 Рейтинговая оценка банка  по размеру капитала

Группа	Размер капитала
1	До 500 тыс. руб.
2	От 500 тыс.руб. до 2 млн. руб.
3	От 2 млн. руб. до 5 млн. руб.
4	От 5 млн.руб. до 10 млн. руб.
5	От 10 млн. руб. до 20 млн. руб.
6	От 20 млн. руб. до 40 млн. руб.
7	Свыше 40 млн. руб.

 

 

Глава 2. Оценка финансового состояния ОАО «Банк Москвы»

2.1 Информационно-аналитическая характеристика  банка

Банк Москвы — один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий диверсифицированный спектр финансовых услуг как для юридических, так и для частных лиц.

Уставный капитал сформирован  в размере 18 000 000 000 рублей. По состоянию на 30 сентября 2010 года (по МСФО) активы Группы Банка Москвы составили 958 млрд. рублей, кредитный портфель — 669 млрд. рублей.

Банк Москвы входит в топ-5 крупнейших российских кредитных организаций по размеру активов и капитала, а также по объему привлеченных средств населения.

ОАО «Банк Москвы» имеет следующие виды лицензий:

1. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2748 от 14 октября 2004 года.
2. Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг
3. Лицензия на осуществление операций с драг. металлами № 2748 от 14 октября 2004 года.
4. Разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа «С» в валюте РФ №16 от 16 февраля 2000 г.
5. Лицензии ФСБ РФ на деятельность в области защиты информации

Так же «Банк Москвы» является участником системы страхования вкладов.

Универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.

Постоянными заемщиками Банка являются государственные  и муниципальные предприятия  жилищно-коммунального хозяйства, химической промышленности, строительства и торговли, с которыми Банк успешно сотрудничает.

В своей  деятельности банк руководствуется  действующим законодательством  Российской Федерации и нормативными актами Банка России, является исправным  налогоплательщиком, неизменно выполняет  свои обязательства перед клиентами  и вкладчиками Банка.

Из данной характеристики «Банка Москвы» можно  сделать вывод, что он устойчив и  независим в своей деятельности. Выполняет широкий спектр банковских услуг, осуществляет работу не только с юридическими и физическими лицами, но и с муниципальными и частными организациями.

2.2 Анализ активов и пассивов  баланса банка

Проведем  анализ динамики и структуры баланса  «Банка Москвы».

Таблица 2. Анализ по статьям актива баланса в млн. руб.

Статьи актива	2008		2009		отклонение		Темп прироста
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	%
Денежные средства	19731	2.7	18868	2.8	-863	0.1	-4.3
Средства кред. организаций в ЦБРФ	62680	8.6	38229	5.8	-24451	-3.2	-39
Средства в кред. организациях	41660	5.7	10155	1.5	-31505	-4.2	-75
Чистая ссудная задолженность	577713	79	564843	86	-12870	7	-2.2
Инвестиции в дочерние и независимые  организации	3281	0,4	3599	0.5	318	0.3	9.6
Основные средства, немат. активы и  мат. запасы	10299	1,4	8442	1.2	-1857	0.2	-18
Прочие активы	10163	1,4	8984	1.3	-1179	-0.2	-11
Итого:	725527	100	653120	100	-72407	0	-141

 

 

Исходы из данного анализа можно  сделать вывод, что активы банка  значительно снизились по сравнению  с предыдущим годом. Значительно  снизилась доля средств в кредитных  организациях и в Центральном  Банке Российской Федерации. Но выросли  инвестиции в независимые и дочерние организации.

Таблица 3. Анализ по статьям пассива баланса в млн. руб⁶.

Статьи пассива	2008		2009		отклонение		Темп прироста
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	%
Кредиты, депозиты и пр. ср-ва ЦБРФ	78640	7.6	73520	4.9	-5120	-2.7	-6.5
Средства кред. организ.	143109	13.9	154339	10.3	11230	-3.6	7.8
Ср-ва клиентов	431770	42.1	445968	29.7	14198	-12.3	3.2
Вклады физ.лиц	137685	13.4	164469	10.9	26784	-2.4	19.4
Фин. обязательства	9747	0.9	0	0	-9747	-0.9	-100
Выпущенные долговые обяз.	24822	2.4	21799	1.4	-3023	-0.9	-12.1
Прочие обязательства	10463	1	6280	0.4	-4183	-0.6	-39.9
Резервы на возможные потери	187345	18	630515	42.1	443170	23.8	236.5
Итого:	1023581	100	1496890	100	473309	0	108.4

 

Исходя из данного анализа можно  сделать вывод, что пассивы «Банка Москвы» в сравнении с 2008 годом  выросли на порядок. Значительно  выросли резервы банка на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным  потерям и операциям с резидентами  офшорных зон. Размер финансовых обязательств, оцениваемых через прибыль или  убыток сократился до нуля.