Оценка эффективности коммерческого банка на примере ОАО "Банк Москвы"

 

2.3 Анализ отчета о  прибылях и убытках банка

Проведем анализ эффективности  процентной политики «Банка Москвы»

Таблица 4. Анализ эффективности процентной политики.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Темп прироста
Процентный доход	57	79	38,5
Процентный расход	31	48	54,8
Отклонение	+26	+31	-16,2

 

Вывод: данный анализ показывает, что  несмотря на то, что общая сумма  процентных доходов превышает сумму  процентных расходов, темпы прироста этих показателей свидетельствуют  о неэффективности процентной политики банка на протяжении последних четырех  лет, в результате которой банк «проедает» капитал, что можно рассчитать по применяемой в мировой банковской практике коэффициента проедания капитала.

Проведем анализ эффективности  деятельности банка и дадим ей оценку с использованием принятых в  банковской практике рекомендуемых  значений.

Таблица 5. Анализ эффективности деятельности банка.

Показатели	Рекомендуем. значение	2008 г.	2009 г.	Изменение за год
Рентабельность активов (ROA)	≥1%	0.1	0.1	-
Рентабельность собственного капитала (ROE)	≥8%	1.7	1.3	-0.4
Рентабельность уставного капитала	≥15%	8	7	-1
Чистый спрэд	≥1.25%	16	25	9
Чистая процентная маржа	≥4.5%	3	3	-
Прочий опер. доход к общим доходам	≈20	8	7	-1
7. «Мертвая»  точка доходности	-	0.07	0.05

 

1. Рентабельность активов рассчитывается: нераспределенная прибыль/ активы*100%.

За 2008 год: 1,109/762,264*100% = 0,1%

За 2009 год: 1,109/785,409*100% = 0,1%

ROA показывает «отдачу» от каждого рубля, вложенного в активы банка, т.е свидетельствует о неспособности менеджмента генерировать прибыть от вложенных в активы средств. ROA  «Банка Москвы» свидетельствует о низком значении этого коэффициента значительно ниже рекомендуемого значения, на что, возможно, оказал кризис.

2. ROE (рентабельность собственного капитала)  = нераспределенная прибыль/собственный капитал*100%

За 2008 год: 1,109/63,524*100% = 1,7%

За 2009 год: 1,109/82,880*100% = 1,3%

Как показывает анализ ROE составляет ниже рекомендуемого значения и имеет  негативную тенденцию на что могли  оказать влияние следующие факторы:

• рост уставного капитала или в целом собственного
• кризисные явления в экономике

3. Рентабельность уставного капитала  = нераспределена прибыль/уставный фонд*100%

За 2008 год: 1,109/13,753*100% = 8%

За 2009 год: 1,109/15,836*100% = 7%

Данный показатель более интересен  акционерам, так как напрямую связан с получаемыми ими дивидендами.

Следующая группа показателей характеризует  специфику банковской деятельности как финансового посредника на финансовом рынке.

4. Чистый спрэд = % полученные/кредит - % уплаченные/платные депозиты*100%

При расчетах сделаем допущение:

• используем показатель чистая ссудная задолженность (кредиты)
• к платным депозитам отнесены кредиты и депозиты Центрально Банка, межбанковский кредит, вклады физических лиц.

За 2008 год: 16%

За 2009 год: 25%

Данный показатель характеризует  процентную политику, которая влияет на прибыль банка и характеризует  ситуацию на денежном рынке, которую  должен учитывать банк, чтобы этот показатель был в приемлемых границах.

5. Чистая процентная маржа = проценты полученные - % уплаченные/активы

За 2008 год: 3%

За 2009 год: 3%

Данный показатель ниже рекомендуемого значения, что свидетельствует о  необходимости более эффективно использовать активы в зависимости  от стоимости привлекаемых ресурсов. Этот коэффициент определяет способность  банка генерировать прибыль от активных операций, которые задействованы  в процессе получения процентных доходов.

6. Чистый операционный доход = прочий операционный доход/средние общие доходы*100%

За 2008 год: 8%

За 2009 год: 7%

Этот коэффициент показывает зависимость  банка от нетрадиционного дохода. Увеличение этого коэффициента о  здоровой диверсификации в платный  финансовые услуги, которые банк оказывает  своим клиентам или нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли, с целью маскировки недостаточности % доходов банка.

7. «Мертвая» точка доходности = расходы по обеспечению функционирования банка – прочие доходы банка/ активы, приносящие  процентный доход.

Чтобы банк смог проводить взвешенную процентную политику, ему необходимо знать, в каких пределах складывается коэффициент внутренней стоимости  банковских услуг. Этот показатель характеризует: чем ниже значение показателя, тем  больше возможность у банка наращивать прибыль.

За 2008 год: 0,07%

За 2009 год: 0,05%.

Данный показатель должен стремиться к нулю, то есть свидетельствовать  о том, что банк может функционировать  независимо от рыночной конъюнктуры, влияющей на процентные доходы и процентные расходы.

Проведем анализ соблюдения обязательных нормативов «Банком Москвы».

2.4 Анализ соблюдения ОАО «Банком Москвы» нормативов обязательных резервов, установленных ЦБРФ

Центральный Банк РФ для коммерческих банков в рамках надзора в соответствии с Базельским соглашением, обязательные нормативы банковских рисков (инструкция ЦБРФ № 110-И).

 

 

 

Таблица 6. Анализ соблюдения обязательных нормативов.

Нормативы	Н1	Н2	Н3	Н4	Н6	Н7	Н9	Н10	Н12
Период
Ограничения ЦБРФ	≥10	≥15	50	120	25	800	50	3	25
01.01.2008	12	76	93	102	22	280	6	0,7	5
01.01.2009	15	61	97	110	16	260	7	0,6	12
Количество нарушений	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Ни один норматив, установленный  Центральным Банком Российской Федерации  не был нарушен.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Отчетный  год был для Банка Москвы достаточно сложным из-за продолжающегося экономического кризиса в мировой финансовой системе и экономике России. Несмотря на негативные процессы, происходившие  в экономике, – ухудшение финансового  положения, вынужденное снижение деловой  активности большинства предприятий, драматичное снижение доходов населения  – Банк Москвы не только выдержал проверку на прочность, но смог минимизировать влияние негативных факторов и продемонстриро-

вал положительную  динамику своих показателей. Балансовая прибыль Банка за

2009 год  составила 2,3 млрд рублей. Активы  Банка в 2009 году выросли на 3 % и превысили 785 млрд рублей. Рентабельность среднегодового  акционерного капитала составила  3,5 % годовых. Рентабельность активов  (среднегодовой показатель) составила  0,3 %. Банк Москвы сохранил лидирующие  позиции по объему привлеченных  средств частных лиц – третье  место среди российских банков. Рост кредитного портфеля составил 8 %. С целью снижения последствий  финансового кризиса Банк Москвы  активно участвует в государственных  программах рефинансирования, продолжает  работу по организации заимствований  от иностранных и российских  инвесторов.

Из информационно-аналитической  характеристики «Банка Москвы» можно  сделать вывод, что он устойчив и  независим в своей деятельности. Выполняет широкий спектр банковских услуг, осуществляет работу не только с юридическими и физическими  лицами, но и с муниципальными и  частными организациями.

 Из  анализа по статьям актива  баланса можно сделать вывод,  что активы банка значительно  снизились по сравнению с предыдущим  годом. Значительно снизилась  доля средств в кредитных организациях  и в Центральном Банке Российской Федерации. Но выросли инвестиции в независимые и дочерние организации.

Из анализа  по статьям пассива баланса можно  сделать вывод, что пассивы «Банка Москвы» в сравнении с 2008 годом  выросли на порядок. Значительно  выросли резервы банка на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным  потерям и операциям с резидентами  офшорных зон. Размер финансовых обязательств, оцениваемых через прибыль или  убыток сократился до нуля.

Анализ эффективности процентной политики показывает, что несмотря на то, что общая сумма процентных доходов превышает сумму процентных расходов, темпы прироста этих показателей свидетельствуют о неэффективности процентной политики банка на протяжении последних четырех лет, в результате которой банк «проедает» капитал, что можно рассчитать по применяемой в мировой банковской практике коэффициента проедания капитала.

Список использованной литературы:

1. Закон «О Центральном банке Российской Федерации»
2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности»
3. Е.Ф. Жуков  “Банки и банковские операции”
4. О.И. Лаврушин “Банковское дело”
5. Худякова Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // Деньги и кредит. - 2005.
6. Жукова Е. Ф .Общая теория денег и кредита. - М.: ЮНИТИ “Банки и биржи” , 2007
7. Петров А.Ю. Анализ кредитоспособности заемщика // Бухгалтерия и банки.- 2005.
8. Колов А.А. Качество кредитной организации.//Деньги и кредит.-2005.
9. Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. – М.: ЮНИТИ ” Банки и биржи”, 2006.
10. Киселев М. Определение платежеспособности предприятий-заемщиков // Банковский аудитор.- 2006.
11. Буздалин А.В. Экспресс-оценка работы банка // Банковское дело. - 2005.

12. Л.Г. Батракова “Экономический анализ деятельности коммерческого банка” 2003г.

13. В.С. Захаров  “Коммерческие банки: проблемы и пути развития» (ж. «Деньги и кредит» № 9 2008 г.)

14. Интернет-сайт «Банка Москвы» http://www.bm.ru/

15. Интернет-сайт Центрального банка Российской Федерации http://www.cbr.ru/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности»

² Л.Г. Батракова “Экономический анализ деятельности коммерческого банка” 2003г.