Оценка кредитоспособности коммерческих структур при кредитовании в коммерческом банке

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЕРВЫЙ ТАМБОВСКИЙ ФИЛИАЛ РАНХиГС

 

 

                                               

 

 

очная форма обучения

 

 на базе   СО

 

Кафедра «Экономика и финансы»

 

Курсовая работа

 

 

 

                по дисциплине: Деньги, кредит, банки

 

                на тему: Оценка кредитоспособности коммерческих структур при кредитовании в коммерческом банке

 

 

 

Выполнила: студент 4 курса, 1 группы,                                                                                направления       080105.65

(код)

Финансы и кредит

(наименование направления)

 

 

Ерошкина К.И./____________/

(ФИО)                              (подпись)

 

 

Проверил:

                                   Харламова Т.Н./____________/

(ФИО)                              (подпись)

 

 

 

 

Тамбов♦2013

 

Соджержание

 

Введение……………………………………………………………………….…3

1 Теоретические основы проведения оценки кредитоспособности заёмщика при кредитовании в коммерческом банке………………….……………….….6

1. Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности банком………….…6
2. Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков……………………….8
2. Анализ баланса ОАО «Уральский Транспортный банк»…………………19

2.1 Предварительный анализ баланса……………………………………...….19

2.2 Анализ пассивов банка……………………………………………………….22

2.3 Анализ активов банка………………………………………………..………25

2.4 Анализ собственного  капитала…………………………………….………..26

Заключение……………………………………………………..………………..29

Библиографический список

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 
          Доход от ссудных операций составляет большую часть прибыли коммерческого банка. При этом могут возникать ситуации, когда по каким-либо причинам происходит невозврат кредита заёмщиком. Подобный инцидент может привести банк к банкротству, особенно если речь идёт о крупных кредитах. Это, в свою очередь, может повлечь финансовые трудности и банкротство целого ряда предприятий и других банков, связанных с кредитором, если не говорить об ущербе частным лицам. Описанные события включает в себя кредитный риск. Чтобы предотвратить банкротство и обеспечить финансовую устойчивость, коммерческим банкам необходимо управлять кредитным риском. В частности, применение различных методик оценки кредитоспособности коммерческих структур, которые обращаются в банк, является неотъемлемой частью тактики выживания и успешного функционирования в современных условиях любого коммерческого банка.

В рамках нашего государства эта проблема чрезвычайно актуальна в условиях рыночной экономики. Это объясняется тем, что в данных условиях хозяйственная деятельность попадает в наиболее жёсткие экономические условия, условия конкурентной борьбы. Все перечисленные факторы условий функционирования влекут за собой необходимость прибегать к банковскому кредиту. В этой связи банковская система кардинально изменилась, в настоящее время функционирование в экономической среде невозможно без использования кредитования. Кредит стимулирует развитие производства, наращивание мощностей, расширение производства; за счёт кредитных ресурсов ускоряется формирование капитала для возможности использования результатов научно-технического прогресса. Цивилизованное и скорейшее становление хозяйств и предприятий и развитие предпринимательской деятельности на государственном и внешнеэкономическом пространстве невозможно без кредитной поддержки.

Кредитные операции это основа банковского дела и главная статья в доходах банка. Так как данные операции подвержены действию огромного количества факторов, которые могут повлечь непогашение ссуды в обозначенные сроки, кредитная политика должна быть направлена на сведение к минимуму влияния данных факторов. Немаловажно для банка грамотно определить оптимальное соотношение степени риска и доходности кредитных операций. Это означает необходимость оценки банком не просто кредитоспособности заёмщика на конкретную дату, но и прогнозирование его финансовой устойчивости в будущем. На настоящий момент методики  определения кредитоспособности заёмщиков разработаны недостаточно большинством банков. У них отсутствуют дифференцированные по отраслям, размерам предприятий методика, часто наблюдается нехватка показателей, которые наиболее полно отражали бы состояние заёмщика. В виду того, что необходимость в таких методиках есть, многочисленные учёные занимаются данной проблемой, о чём говорят статьи в экономической литературе и бурные споры вокруг этой темы.

Данная тема представляет собой большой  интерес  для  исследования  не только российских, но и зарубежных экономистов. В научной  литературе  очень подробно уделяется внимание  всем  аспектам  данной  проблемы,  в  частности финансовому  анализу  как  предприятий,  так  и  кредитных  учреждений.   Существенная проблема в исследовании данной темы – недостаток информации  по  оценке  эффективности   используемых   банками методик оценки кредитоспособности клиентов. Рассуждения на тему кредитоспособности заёмщиков можно увидеть в трудах современных экономистов таких как Гараган С.А., Павлов О.В., Ермасова Н. Б., Карсунская М.М., Медведева В.А., Тараканова Л.А.

Объектом данной работы является деятельность коммерческих банков в сфере кредитования коммерческих структур. Предмет работы – подходы и методики коммерческих банков к оценке кредитоспособности заёмщиков.

Целью работы является анализ существующих методик определения кредитоспособности коммерческих структур при кредитовании в коммерческих банках. Исходя из цели, поставлены следующие задачи:

- рассмотреть вышеуказанные методики;

- выявить преимущества и недостатки тех или иных способов определения кредитоспособности заёмщика;

- провести анализ деятельности ОАО «Уральский Транспортный банк» на основе публикуемой бухгалтерской отчётности.

В качестве информационной базы в работе использовались результаты исследования отечественных и зарубежных экономистов в сфере оценки кредитоспособности заёмщика, а также данные финансовой и бухгалтерской отчётности коммерческого банка.

Структура работы следующая: курсовая состоит из введения, двух частей, разбитых на параграфы, заключения, библиографического списка и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы  проведения оценки кредитоспособности  заёмщика при кредитовании в  коммерческом банке

 

1.1 Понятие, цели и задачи  оценки кредитоспособности банком

 

В современной экономике России в период становления и развития нового типа экономических отношений, когда хозяйствующие субъекты самостоятельны в выборе большинства принимаемых ими решений, вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение.

Собственный капитал организации — еще не гарантия прибыли. Однако даже если таковая существует, это не означает, что ее будет достаточно для инвестиций в развитие производства, пополнение оборотных активов и т.п. Собственные финансовые ресурсы являются основой стабильной работы организации, но вместе с тем это достаточно малоподвижные ресурсы и рассматривать их в качестве долгосрочного источника финансирования расширенного воспроизводства основных фондов и нематериальных активов или источника пополнения оборотных активов рискованно. В результате альтернативным источником финансирования выступает заемный капитал.

В учебнике «Банковское дело», под редакцией профессора О.И. Лаврушина, кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).1 Такого же мнения придерживается профессор А.Д. Шеремет. Определение В.Т. Севрука наиболее полно и точно раскрывает понятие кредитоспособности: «Финансовое состояние предприятия выражается в его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет».2

Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Среди существующих в экономической литературе определений кредитоспособности заемщика удачным является определение, данное в учебнике «Экономический анализ» под редакцией Л.Т. Гиляровской: «Кредитоспособность — это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита».3

Как правило, целью проведения оценки является сведение к минимуму риска невозврата денежных средств заёмщиком.

Итак, кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) — его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.4

В современной российской практике, в сложившихся экономических условиях и при степени развитости банковской системы, разработка и использование методик оценки кредитоспособности коммерческих структур необходима в связи со всё более динамичным развитием кредитования, повышением его популярности.

 

 

1.2 Подходы к оценке  кредитоспособности заемщиков

 

В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. В настоящее время в мире нет единой стандартизованной системы оценки кредитоспособности, и банки используют различные методы анализа кредитоспособности заемщика. Причинами такого многообразия являются:

- различная степень доверия к количественным (поддающимся измерению) и качественным (поддающимся измерению с трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности;

- особенности индивидуальной кредитной культуры и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности;

- использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска, сопровождающееся пристальным вниманием к отдельным инструментам;

- разнообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга;

- итог оценки кредитоспособности заемщика принимает различные формы – некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие – присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска.

Существуют различные способы оценки кредитоспособности, каждый из них взаимно дополняет друг друга. Выделяют следующие способы:

- количественный (формализованный);

- качественный (неформализованный);

- смешанный.

1. К количественным методам относят метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов, определяемых по балансовым формам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансового левериджа;

- коэффициенты прибыльности;

- коэффициенты обслуживания долга.

Леверидж – это процесс оптимизации структуры активов и пассивов предприятия с целью увеличения прибыли в финансовом анализе.5

Этот метод, по существу, только в разной степени избирательности финансовых коэффициентов использует, наверное, любая современная методика оценки кредитоспособности заёмщика. Множество коэффициентов этого метода позволяют оценить текущее состояние дел заемщика на основе сравнения их с нормативными критериями. Заемщики подразделяются на несколько групп и кредитуются банком с учетом номера группы заемщика и специфики отрасли.

Расчет таких коэффициентов в динамике может дать комплексное отражение состояния дел заемщика, но поскольку при оценке кредитоспособности предполагается обращение соответствующих показателей в будущее, то в связи с этим метод целесообразно дополнять прогнозными оценками специалистов. Данный метод ориентирует банк рассматривать не процесс осуществления деятельности, а лишь финансовый результат, ибо в конечном итоге важен реальный возврат кредита.

Одним из существенных недостатков коэффициентного метода анализа является то, что не позволяет учесть такие факторы как, политические и общеэкономические изменения в стране, изменение организационной структуры управления предприятием, смены форм собственности. Еще один недостаток этого метода то, что коэффициенты рассчитываются по данным отчетности, характеризующие состояние дел организации в предыдущем периоде.

Таким образом, ориентируясь на то, чтобы увидеть результат финансово-хозяйственной деятельности заемщика, банк тем самым стимулирует его на рост таких показателей как валовой коммерческий доход или чистая прибыль.

Следующий метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков. Реализован такой подход, может быть через анализ денежных потоков клиента, а именно через определение чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период (составление притока и оттока средств). Таким образом, денежный поток определяет способность предприятия покрывать свои расходы и погашать задолженность своими собственными ресурсами. Разница между притоком и оттоком средств определяет величину общего денежного потока (ОДП).