Оценка кредитоспособности заемщика на примере Московского кредитного банка

Заявление - анкету, установленного Сбербанком образца;

Справку о заработной плате (Приложение 4);

Копию паспорта или иной документ, удостоверяющий личность Заемщика;

Письмо Фирмы, подписанное руководителем и главным бухгалтером и скрепленное печатью, о согласии предоставить поручительство по кредиту Заемщика.

Все документы заверяются кредитным  инспектором, который принимает заявку.

Кредитующее подразделение не позднее 3 рабочих дней после представления  Заемщиком документов рассматривает  их и готовит заключение о возможности  предоставления кредита. (Заключение юридического отдела и КИК представлены в Приложениях 5 и 6 соответственно).

Выдача кредита в рамках Договора о сотрудничестве осуществляется после подписания:

Кредитного договора;

Договора поручительства с Фирмой (по каждому Заемщику);

Договора поручительства с супругой (м) Заемщика;

Договора залога имущества;

Срочного обязательства;

Соглашения (ий) к Договору (ам) банковского счета Фирмы;

Соглашения (ий) к Договору (ам) банковского (их) счета (ов) Фирмы, открытому (ым) в другом коммерческом банке (при необходимости).

Предприятие составляет полную бухгалтерскую  и финансовую отчетность, с предоставлением ее в органы налогового контроля. Система налогообложения образуется из обычной схемы налогообложения с уплатой налогов (НДС, налога на прибыль, на имущество, налогов на зарплату), а также уплатой налога на вмененный доход по розничной торговле от торговых площадей магазина.

 

Таблица 9. Агрегированный анализ баланса ООО "АННА" на две последние отчетные даты.

Статья баланса	01.10 2006	В% к итогу	01.01. 2007	В% к итогу	Абсол. Измен.	Относ. Измен.
1	2	3	4	5	6	7
Оборотные активы	38342,1	99,4	47434,3	99,5	8992,2	23,4
В т. ч. денежные средства	131,8	0,3	1723,7	3,6	1591,9	1207,2
Расчетные и прочие текущие активы	38163,4	98,9	45498,3	95,7	7334,8	19,2
В т. ч. расчеты с дебиторами	1859,4	4,8	15910,9	33,4	14051,5	755,6
Товарно-материальные запасы	36304,0	94,1	29587,3	62,2	-6716,6	-18,5
Прочие текущие активы	0	0	0	0	0	0
В т. ч. краткосрочные ЦБ	0	0	0	0	0	0
Основной капитал	214,8	0,5	193,0	0,4	-21,7	10,1
(Прочие иммобилизованные) активы	0,1	0	0	0	0	0
В т. ч. убытки	0	0	0	0	0		0
Баланс активов	38557,0	100	47527,4	100	8970,3		23,3
Обязательства всего	18442,7	47,8	25476,4	53,6	7033,6		38,14
В т. ч. долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0		0
В т. ч. кредиты банков	0	0	0	0	0		0
Краткосрочные обязательства	18442,7	47,8	25476,4	53,6	7033,6		38,14
В т. ч. краткосрочные кредиты банков	11083	28,7	15083	31,7	4000		36,1
Прочие обязательства	7359.73	19,09	10393,4	21,9	3033,6		41,2
Собственный капитал	20114,3	52,2	22051,0	46,4	1936,8		9,6
В т. ч. уставной капитал	8,4	0,02	8,4	0,02	0		0
Резервный капитал	0	0	0	0	0		0
Нераспр. Прибыль прошлых лет	16429,4	42,6	16429,4	34,6	0		0
Нераспр. Прибыль текущего года	3676,5	9,54	5613,3	11,8	1936,8		52,7
Добавочный капитал	0	0	0	0	0		0
Баланс пассивов	38557,0	100	47527,4	100	8970,4		23,3

 

Таблица 11.

Отчет о финансовых результатах (форма №2) ООО "АННА"

Наименование статьи	01.10 06	01.01.07
1	2	3
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	90322,93	124129,96
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг	81095,24	111828,8
Прибыль от реализации	5394,02	6643,96
Итог внереализационных операций	0	-212,68
Прибыль (убыток) отчетного года	3676,5	5613,28

 

Таблица 12.

Основные финансовые показатели ООО "АННА"

Наименование показателя	01.10 06	Рейтинг	01.01.07	Рейтинг
1	2	3	4	5
Коэффициент независимости	0,52	20	0,46	20
Соотношение собственных и заемных  средств	0,91	15	1,16	0
Коэффициент покрытия (общий)	2,08	20	1,86	20
Промежуточный коэффициент покрытия	0,11	0	0,07	10
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0	0,07	10
Рентабельность продаж	0,06	0	0,05	10
Рентабельность основной деятельности	0,06	0	0,06	10
Итоговая рейтинговая оценка	х	55	х	80

 

По результатам общего анализа  баланса ООО "АННА" на 01.01.07. можно сделать вывод, что деятельность предприятия продолжает активно развиваться и систематически приносить прибыль.

За анализируемый период выросли  активы предприятия на 23,2% за счет прибыли - 1936,75 т. р. (9,63) и за счет привлеченных кредитов банка в сумме 4000 т. р. (36%) кредиторской задолженности поставщиков - 3033 т. р. (41,22%). Полученные дополнительные ресурсы (прибыль и привлеченную краткосрочную кредиторскую задолженность) предприятие отвлекло в расчеты с дебиторами (которые составляют более 33% активов предприятия) и частично оставило на расчетном счете.

Предприятие на реализуемый товар устанавливает незначительную наценку (так в цене реализации заложено более 90 процентов закупочной цены), что приводит к невыполнению общеустановленных коэффициентов рентабельности продажи рентабельности затрат (0,05 при норме 0,1). Оборачиваемость товарных запасов за 1 полугодие составляла 137 дней, за 9 месяцев оборачиваемость составила 108 дней, за год 86 дней, т.е. предприятием приняты меры к ускорению оборачиваемости запасов. Предприятие продолжает иметь высокую степень финансовой независимости (0,46), что свидетельствует о низком риске для кредиторов. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств превысил оптимальное значение, привлечение кредитных ресурсов необходимо соизмерять с возможностями предприятия. В тоже время у предприятия остаются на высоком уровне все коэффициенты платежеспособности и ликвидности. Коэффициенты рентабельности также остаются на прежнем уровне и в пределах нормы.

Общее заключение: предприятие по основным показателям баланса развивается стабильно и самостоятельно. Резкий рост чистой прибыли за 3-йквартал обусловлен увеличением объемов продаж с участием кредитных ресурсов МБК. Предприятие стало активно привлекать заемные средства, произошло снижение запасов товаров в магазинах. Однако, рейтинговая оценка предприятия, основанная на коэффициентах финансовой деятельности, возросла с 55 до 88.

Таким образом, на основании вышеизложенного  было принято объективно правильное положительное решение о кредитовании ООО "АННА".

 

3. Оценка банковского риска и распределения ресурсов банка как путь оптимизации выбора кредитоспособных клиентов

3.1 Описание методики

 

Деятельность банков в условиях рыночной экономики неизбежно связана с риском. Поэтому в банковском деле большое внимание уделяется проблеме оценки уровня риска, которым сопровождаются различные банковские операции.

Данная проблема имеет экономический  и юридический аспекты.

Экономический (или финансовый) аспект заключается в том, что при правильной оценке риска (соответственно при выборе правильного решения о заключении или отказе от сделки) банк либо получает прибыль, либо избегает убытков. Напротив, при неправильной оценке риска (при неверном заключении или отказе от сделки) банк либо терпит убытки, либо упускает прибыль. Поэтому проблема оценки риска непосредственно связана с одной из главных задач банка - определения наилучшей (оптимальной) стратегии заключения сделок, обеспечивающей максимальный рост прибыли за счет правильного выбора из всех потенциально возможных сделок их отдельного наилучшего (по показателям прибыли и надежности) множества.

Юридический аспект проблемы связан с правомерностью (или допустимостью) риска. Должен ли банковский служащий, принявший конечное решение о заключении сделки, впоследствии не выполненной клиентом и поэтому принесший значительные убытки банку и его акционерам (учредителям), нести ответственность за принятое им решение? Очевидно, должен, если его решение лежало в области неправомерного риска, граничило с авантюризмом и халатностью.

Но как провести точную грань между правомерным и неправомерным риском?

Наиболее эффективный подход базируется на основных положениях теории статистических решений и поэтому обладает рядом достоинств.

Данный подход дает возможность формализовать и накапливать опыт банка по заключению сделок различного вида. При этом могут использоваться и аккумулироваться заключения экспертов, а также применяться уже существующие методики анализа сделок, что позволяет учесть наиболее полное множество факторов, влияющих на исход сделок

В-третьих, излагаемый подход позволяет определить без разделения по видам то отдельное множество сделок из всех потенциально возможных, которое обеспечит банку получение максимальной средней прибыли при минимуме риска, что соответствует реализации оптимальной стратегии распределения свободных банковских ресурсов.

Применение аппарата статистических решений в банковском деле становится возможным благодаря тому, что вводится количественная мера надежности банковских сделок. В качестве таковой предлагается использовать вероятности выполнения различных условий сделки. Методы математической статистики позволяют определить численные значения указанных вероятностей, они предусматривают классификацию сделок и клиентов банка и регистрацию результатов сделок в специальной базе данных, которую далее будем называть базой данных банковских сделок.

Эти методы предполагают как использование экспертного опроса, так и статистическую обработку результатов состоявшихся сделок. Причем в банковском деле возможно оптимальное совместное использование информации из этих двух основных ее источников, которое выражается в преобладании экспертных оценок при определении уровня надежности крупных, довольно редких по своим характеристикам банковских операций, и, наоборот, в превалировании статистических оценок указанных вероятностей при анализе часто осуществляемых, типичных по своим характеристикам банковских операций.

Оценки вероятностей выполнения различных  условий сделок позволяют определить средние (наиболее вероятные) значения прибыли и убытков для каждой банковской операции. Рассчитанная по этим вероятностям величина среднего убытка для конкретной сделки и определяет численное значение соответствующего ей банковского риска. Поэтому банк может до заключения сделок определить значения банковского риска для каждой сделки и выбрать наилучшую группу сделок из всех возможных по критерию минимума банковского риска (далее покажем, что такой выбор соответствует также критерию максимума средней прибыли).

Предположим, что на основании уже выработанных показателей платежеспособности (кредитоспособности) все множество заемщиков конкретного банка разделено на J классов и оценка их надежности может быть выполнена методами статистического анализа результатов состоявшихся сделок без привлечения экспертов.

Будем считать, что после заключения кредитной сделки могут иметь место только два события - или заемщик возвращает ссужаемую сумму в срок, или он ее не возвращает вообще.

Для принятых упрощений статистическую оценку вероятности возврата ссужаемой стоимости в срок заемщиками класcа kj, 1*j*1, где J - общее число классов, можно получить по формуле

 

P*j=mj/Mj.

 

Здесь mj - количество тех кредитных сделок с заемщиками класса kj, условия которых были выполнены; Mj - общее количество кредитных сделок с заемщиками класса kj. Величины mj и Mj хранятся в базе данных банковских сделок и изменяются с течением времени. Причем, как будет показано на конкретном примере, по мере увеличения числа заключенных сделок (Mj) значение вероятности возврата заемщиками класса kj ссужаемой стоимости в срок уточняется, что соответствует накоплению опыта кредитора при заключении сделок с заемщиками соответствующего класса.

Возможность использования этого опыта (формализованного в виде вероятностей соблюдения клиентами условий сделок) рассмотрим на простом примере, результаты которого затем перенесем на более сложный случай. Пусть в банк обратились два заемщика - n1 и n2. Каждый из них соответственно принадлежит к классам k1 и k2 и предлагает заключение кредитной сделки на ссужаемые стоимости размерами *1 и *2.

В результате обработки информации базы данных банковских сделок по формуле, приведенной выше, определено, что заемщики класса k1 возвращают ссужаемую стоимость в срок с вероятностью P1, а класса k2 - с вероятностью P2. Далее решения банка относительно каждого заемщика будем обозначать символом l с индексами, соответствующими номерам заемщиков. При этом положительным решениям о заключении сделки будет соответствовать значение 1, а отрицательным - 0.

Например, решению о выдаче кредита первому заемщику будет соответствовать запись l1*1, а решению об отказе от выдачи кредита этому заемщику - запись l1*0. Всего в рассматриваемом случае со стороны кредитора возможны четыре решения.

Первое решение состоит в том, чтобы выдать кредит обоим заемщикам: l1*1, l2*1;

второе - выдать кредит только первому заемщику: l1*1, l2*0;

третье - выдать кредит второму заемщику: l1*0, l2*1;

четвертое - отказать в выдаче кредита как первому, так и второму заемщику: l1*0, l2*0.

Какое из указанных решений выбрать  банку?

Очевидно, что кредитора прежде всего интересуют последствия принятия того или иного решения. Эти последствия определяются возможными действиями каждого заемщика по соблюдению условий кредитной сделки, которые будем обозначать символом * с соответствующими индексами.

При этом запись *j*1, j*1,2 будет означать, что заемщик nj, j*1,2 вернет ссуженную ему сумму в срок, а запись *j*0, j*1,2 будет означать, что заемщик nj, j*1,2 вообще откажется от выполнения своих обязательств. Если кредитная сделка с заемщиком nj, j*1,2 будет заключена, указанные действия могут привести к следующим результатам: при *j* 1, j*1,2 банк получит прибыль sj, j*1,2; при jj*0, j*1,2 банк потерпит убыток cj. Если кредитная сделка с заемщиком nj, j*1,2 не будет заключена, то при *j*1, j*1,2 банк понесет убыток sj, а при *j*0, j*1,2 он не получит прибыли и не понесет убытка.