Оценка кредитоспособности заемщиков

При расчете показателей (коэффициентов) применяется принцип  осторожности, т.е. пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основе экспертной оценки. Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных  показателей: коэффициенты ликвидности (К1, К2, К3); коэффициент соотношения  собственных и заемных средств (К4); показатель оборачиваемости и  рентабельности (К5). Согласно Регламенту Сбербанка России основными оценочными показателями являются коэффициенты (К1, К2, К3, К4, К5), а остальные показатели (оборачиваемости и рентабельности) необходимы для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти коэффициентам. По результатам  анализа пяти коэффициентов заемщику присваивается категория по каждому  из этих показателей на базе сравнения  полученных значений с установленными (достаточными). Далее определяется сумма баллов по этим показателям  в соответствии с их весами.

Следующий шаг – расчет общей суммы баллов (S) с учетом коэффициентов значимости каждого  показателя, имеющих следующие значения: К1 = 0,11, К2 = 0,05, К3 = 0,42, К4 = 0,21, К5 = 0,21. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Для остальных показателей  третьей группы (оборачиваемость  и рентабельность) не устанавливаются  оптимальные или критические  значения ввиду большой зависимости  этих значений от специфики хозяйствующего субъекта, его отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Осуществляется сравнительный анализ этих показателей  и оценивается их динамика.

Качественный анализ базируется на использовании информации, которая  не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа применяются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности, и информация базы данных. На этом этапе  оцениваются риски отраслевые, акционерные, регулирования деятельности хозяйствующего субъекта, производственные и управленческие. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливаются три  класса заемщиков: первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений; второклассные  — кредитование требует взвешенного  подхода; третьеклассные — кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг  определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и качественного анализа  рисков. Сумма баллов (S) влияет на рейтинг  заемщика следующим образом: S = 1 или 1,05 — заемщик может быть отнесен  к первому классу кредитоспособности; 1,05 < S < 2,42 соответствует второму  классу; S ≥ 2,42 соответствует третьему классу. Далее определенный таким  образом предварительный рейтинг  корректируется с учетом других показателей  третьей группы и качественной оценки заемщика.

Таким образом, мы выяснили, что кредитоспособность заемщика — его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном  изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные  ему ресурсы и предполагает решение  следующих задач:

-  обоснование оптимальной  величины предоставляемых кредитором  финансовых ресурсов и способов  их погашения;

-  определение эффективности  использования заемщиком кредитных  ресурсов;

-  осуществление текущей  оценки финансового состояния  заемщика и прогнозирование ее  изменения после предоставления  кредитных ресурсов;

-  проведение текущего  контроля (мониторинга) со стороны  кредитора за соблюдением заемщиком  требований в отношении показателей  его финансового состояния;

-  выявление факторов  кредитного риска и оценка  их влияния на принятие решений  о выдаче кредита заемщику  и т.д.

Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков делятся на классификационные  модели и модели на основе комплексного анализа.

Классификационные модели анализа  кредитоспособности заемщика дают возможность  группировать заемщиков на прогнозные и рейтинговые модели. А прогнозные подразделяются на МДА, систему показателей  и CART.

К моделям оценки кредитоспособности, основанным на методах комплексного анализа относятся: правило «шести Си», CAMPARI, PARTS, оценочная система анализа.

 

 

 

2. ПОРЯДОК ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕЩИКА БАНКОМ

2.1 Оценка кредитоспособности  заемщика – юридического лица

 

При проведении оценки кредитоспособности клиентов коммерческие банки должны различать такие категории заемщиков: юридические лица (кроме коммерческих банков); коммерческие банки; физические лица.

Коммерческий банк должен ежеквартально проводить оценку финансового состояния заемщика. Сам факт определения кредитоспособности и финансового состояния клиента  должен стимулировать предприятие-заемщика повышать эффективность своей финансово хозяйственной деятельности.

Для осуществления оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика — юридического лица (кроме  коммерческих банков) следует учитывать  четко определенные объективные  показатели его деятельности, такие  как: объем реализации, прибыль и  убытки; рентабельность; коэффициенты ликвидности; денежные потоки (поступление  средств на счета заемщика) для  обеспечения возвращения ссуды  и уплаты процентов за ней; состав и динамику дебиторско-кредиторской задолженности и тому подобное.

Коммерческий банк должен учитывать также факторы, которые  во многом носят субъективный характер: эффективность управления предприятием заемщика; рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических  и структурных изменений в  экономике и отрасли; наличие  государственных заказов и государственной  поддержки заемщика; историю погашения  кредитной задолженности заемщика в прошлом и тому подобное. Оценивая кредитоспособность заемщиков, банки  западных стран уделяют значительное внимание квалификации и способностям руководителей, соблюдению деловой  этики, договорной и платежной дисциплины.

ЦБ РФ рекомендует коммерческим банкам использовать для экономической  оценки деятельности заемщиков такую  систему финансовых коэффициентов:

* — коэффициент общей  ликвидности, который характеризует,  насколько объем текущих обязательств  за кредитами и расчетами можно  погасить за счет всех мобилизованных  оборотных активов;

* — коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности, который  характеризует, насколько краткосрочные  обязательства могут быть немедленно  погашении денежными средствами  и ценными бумагами;

* — коэффициент соотношения  привлеченных и собственных средств  (коэффициент автономности), который  характеризует размер привлеченных  средств на 1 игры. собственных средств;

* — коэффициент финансовой  независимости, который свидетельствует  об удельном весе собственных  средств в общей сумме задолженности;

* — коэффициент маневренности  собственных средств, которая  характеризует степень мобильности  использования собственных средств.

Кроме способа оценки кредитоспособности заемщиков на основе системы финансовых коэффициентов в банковской практике могут использоваться и такие способы:

* — на основе анализа  денежных потоков;

* — на основе анализа делового риска.

Оценка кредитоспособности заемщиков на основе анализа денежных потоков предусматривает определение  чистого сальдо разных поступлений  и расходов клиента за определенный период, то есть сопоставление (прибыль, амортизация, создание резервов будущих  расходов, высвобождения средств, роста  кредиторской задолженности, увеличения других пассивов, получения новых  ссуд, увеличения акционерного капитала) и дополнительные вложения средств, сокращения кредиторской задолженности, уменьшения других пассивов, финансовые расходы, погашения ссуд.

Для анализа денежных потоков  на предприятии берутся финансовые данные как минимум за три года. Кредитоспособным считается предприятие, которое имеет стойкое превышение прибыли.

Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска  предусматривает выделения самых  весомых факторов делового риска (надежность поставщиков, сезонность поставок, длительность хранения товаров, уровень цен на товары, риск введения государством ограничений  на вывоз и ввоз импортных товаров  и тому подобное), их формализацию, оценку в баллах и определение на этой основе класса кредитоспособности того или другого конкретного заемщика. Анализ степени делового риска у  клиента позволяет банку спрогнозировать  достаточность источников погашения ссуды.

Оценку финансового состояния  заемщика — коммерческого банка  при межбанковском кредите ЦБ РФ рекомендует осуществлять на основании: соблюдение обязательных экономических  нормативов и оценочных показателей  деятельности коммерческого банка; наличию прибыли и убытков; анализу  качества активов и пассивов; создание резервов; выполнение обязательств коммерческим банком в прошлом; качества банковского менеджмента и тому подобное.

Во время оценки финансового  состояния и кредитоспособности заемщика — физического лица ЦБ РФ рекомендует коммерческим банкам учитывать: социальную стабильность клиента, то есть наличие собственной недвижимости, ценных бумаг и т. др., работы; семейное положение; наличие реального залога; возраст и здоровье клиента; общее  материальное состояние клиента, его  доходы и расходы; пользование банковскими  ссудами в прошлом и своевременность  погашения их и процентов по ним, а также пользование другими  банковскими услугами; связки клиента  с деловым миром и тому подобное.

ЦБ РФ рекомендует коммерческим банкам строить и анализировать  динамические ряды за каждым показателем  кредитоспособности клиента. Анализ рядов динамики позволяет коммерческому банку проследить эволюцию финансово хозяйственной деятельности заемщика и сделать заключения относительно его будущего состояния.

Согласно рекомендации ЦБ РФ заемщики могут быть разделены  банком за рейтингом надежности на пять классов:

* — класс "А" —  финансовая деятельность заемщика  очень хорошая, которое свидетельствует  о возможности своевременного  выполнения обязательств за кредитными  операциями, в частности погашение  основной суммы долга и процентов  за ним в соответствии с  условиями кредитного соглашения;

* — класс "Б" —  финансовая деятельность заемщика  этой категории близка за характеристиками  к классу "А", но вероятность  поддерживания ее на этом уровне  в течение длительного времени  является низкой. Заемщики (контрагенты  банка), отнесенные к этому классу, нуждаются в большем внимании  через потенциальные недостатки, которые ставят под угрозу  достаточность поступлений средств  для обслуживания долга;

* — класс "В" - финансовая  деятельность заемщика удовлетворительна  и нуждается в более детальном  контроле. Поступление средств и  платежеспособность заемщика свидетельствуют  о вероятности несвоевременного  погашения кредитной задолженности  в полной сумме и в сроки,  предусмотренные договором, если  недостатки не будут устранены;

* — класс "Г" - финансовая  деятельность заемщика неудовлетворительна,  и наблюдается ее нестабильность  на протяжении года; есть высокий  риск значительных убытков; вероятность  полного погашения кредитной  задолженности и процентов за  ней является низкой;

* — класс "Д" —  финансовая деятельность неудовлетворительна,  есть убытки; кредитная операция  не обеспечена ликвидным залогом  (или безусловной гарантией), вероятность  выполнения обязательств со стороны  заемщика/контрагента банка практически  нулевая.

* Реальны выводы и предложения  по результатам оценки кредитоспособности  заемщиков позволяют избежать  в процессе банковской деятельности  неоправданных рисков при осуществлении  кредитных операций.

 

2.2 Оценка кредитоспособности  заемщика – физического лица

 

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности  выдачи кредита. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком возможности  и целесообразности предоставления заемщику кредитов, определения вероятности  их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. Анализ кредитоспособности клиента позволяет банку, своевременно вмешавшись в дела должника, уберечь  его от банкротства, а при невозможности  этого — оперативно прекратить кредитование такого заемщика.

Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном  отделе банка на основе информации о способности клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения кредита, о наличии  у заемщика имущества, которое при  необходимости может служить  обеспечением выданного кредита, и  т.д. Кроме того, банковский работник обязан анализировать рыночную конъюнктуру, тенденции ее изменения, риски, которые  испытывают банк и его клиент, и  прочие факторы. Источниками информации об индивидуальном заемщике могут быть сведения с места работы, места  жительства и т.п.