Операции по вкладам физических лиц и страхование вкладов: пути и решения

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального  образования колледж

«Высшая банковская школа» Санкт-Петербурга

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на  тему

Операции по вкладам физических лиц

и страхование  вкладов: пути и решения

 

Студент      Севрюгина Дарья

Группа №      7-07

Специальность     080108  «Банковское дело»

Руководитель     _________________________

_____________ (подпись,  дата 

инициалы, фамилия)

Рецензент      _________________________

_____________ (подпись, дата,

инициалы, фамилия,  должность)

К защите допущена     ___________________________

_____________ (дата)

Заместитель     ___________________________

Директора       __________________ (подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Санкт-Петербург

2010 год

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ

1. Правовое регулирование операций по вкладам физических лиц
2. Правовые нормы страхования вкладов граждан в российской федерации
3. Сущность депозитных операций
4. Принципы функционирования системы страхования вкладов

ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ

2.1 Характеристика счетов применяемых в бухгалтерском учете для отражения депозитных операций

2.2 Методика  бухгалтерского учета операций по вкладам физических лиц

2.3 Анализ динамики  операций по вкладам физических  лиц за 2007-2009 года в ОАО «Балтийский  Банк»

2.4 Анализ динамики  системы страхования вкладов  за 2007-2009 года

ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ

3.1 Преимущества и недостатки операций по вкладам физических лиц и страхованию вкладов

3.2 Возможные пути развития операций по вкладам физических лиц и страхованию вкладов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

       Специфика коммерческого банка состоит в том, что некоторая часть его ресурсов формируется не за счет собственных средств, а за счет заемных средств. Но привлечение заемных средств банком регламентируются Центральным банком любого государства, следовательно, банки не могут безгранично привлекать средства.

     Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и таким образом перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного заемщика, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и другие нормативы достаточности.

Львиную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства различных предприятий, организаций, учреждений, населения и других коммерческих банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства различны  по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с население (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Вклад (депозит) – это денежные средства, в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях¹.

Для банков депозиты - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций. На сегодняшний день возможность преумножения средств является главным мотивирующим фактором сотрудничества розничного клиента с банком.

Главным фактором, определяющим выбор клиента, остается величина процентной ставки. Во всяком случае, процентная ставка является решающим фактором в тех случаях, когда  отсутствуют другие дифференцирующие характеристики. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными операциями.

Депозитная политика банка связана с одной стороны связанна  с инфляцией, так как она снижает заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой стороны повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка.

Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам расширения спектра предоставляемых услуг. Депозит носит обязательный характер, так как  сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течение согласованного с банком срока. Множество вкладов способно создать для банка ссудный капитал, который затем он разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований.²

Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств во вклады является разнообразие процентной политики проводимой банком. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам своим клиентам, банку необходимы высокие гарантии для надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие мероприятия по мобилизации – это привлечение вкладов от населения.

Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с западными кредитно-финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по депозитным операциям.

Проблема привлечения  свободных денежных средств населения - одна из наиболее актуальных сегодня, которая должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на банковских счетах.

Борьба между банками  за привлечение ресурсов создаёт  необходимость разработки специальных программ по увеличению ресурсной базы банков. Для того, чтобы своевременно и в полном объёме отвечать по своим обязательствам перед вкладчиками необходимо оперативно управлять текущей ликвидностью банка.³

При этом все банки  соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций:⁴

- депозитные операции  должны способствовать в получении прибыли или создавать хорошие условия для получения прибыли в будущем;

- депозитные операции  должны быть различными и вестись с разнообразными субъектами;

- особое интерес в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

- должна обеспечиваться согласованность и взаимосвязь между кредитными операциями и депозитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

- организуя кредитные и депозитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных денежных средств;

- банку следует принимать  меры к расширению банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

На привлеченные в хозяйственный оборот накопления населения теряют свою покупательную способность в результате инфляции и лишают предприятия необходимых кредитных и инвестиционных ресурсов. По мнению большинства отечественных экспертов, занимающихся данной проблемой, главным фактором, препятствующим решению этой задачи, является низкий уровень доверия граждан к коммерческим банкам, который связан с последствиями финансового кризиса 2007 года.

Таким образом, чтобы повысить доверие населения  к банковской системе страны, развивать  рынок банковских услуг, необходимо введение различных способов обеспечения исполнения банками обязательств перед гражданами – вкладчиками.

Для этого Банк России и Правительство РФ реализуют  различные мероприятия. Одним из основных можно назвать принятие в 2003 году Федерального Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», который в целом положительно повлиял на развитие сберегательного дела в современной России.

Создание системы  обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года.

Состояние банковского  сектора Российской Федерации после вступления в силу Закона характеризуется в целом положительной динамикой, общим экономическим ростом, стабильностью национальной валюты, ростом доходов и восстановлением доверия населения к банкам. Основная задача системы обязательного страхования банковских вкладов — защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в банках.

Страхование вкладов  осуществляется в силу Закона о страховании  вкладов и не требует заключения договора страхования. Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков, имеющих разрешение Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц.

Поэтому рассматриваемые отношения отнесены к такой форме страхования как обязательное страхование. Закон "Об организации страхового дела в Российской Федерации" устанавливает организационные основы системы страхования вкладов и обеспечивает необходимую правовую базу для защиты интересов вкладчиков.

При разработке концепции системы обязательного страхования вкладов один из основных вопросов заключался в определении правового статуса, полномочий, компетенции и функций специальной организации по управлению системой обязательного страхования вкладов.

Основные цели введения системы страхования вкладов на российском рынке банковских вкладов физических лиц:

• защита прав и интересов вкладчиков;
• стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему;
• укрепление доверия к российскому банковскому сектору;
• обеспечение стабильности банковской системы, предотвращение банковских паник.

Страхование банковских вкладов можно определить как  правоотношения по защите интересов физических лиц, заключивших с банком договор банковского вклада или банковского счета, при наступлении определенных страховых случаев за счет фонда обязательного страхования вкладов, формируемого Агентством по страхованию вкладов из уплаченных банками страховых взносов, а также за счет иных средств.

Задачи функционирования системы страхования вкладов предполагают особые требования, предъявляемые к такой организации.

Международный опыт свидетельствует, что управляющая  организация должна представлять собой  квазиправительственную организацию, обладающую публично- правовым статусом.

Рекомендуется создавать виде специализированного государственного агентства, действующего на основании закона, предусматривающего широкие полномочия по применению жестких санкций в отношении банков, проявляющих признаки несостоятельности, ограничению прав акционеров и уменьшению требований по незастрахованным депозитам.

Статус организации  по управлению системой страхования  вкладов во многом определяется тем, каким образом осуществляется  финансирование выплат вкладчикам в  случае наступления банкротства  банка, входящего в систему страхования  вкладов и если финансирование предполагает формирование специального фонда - статусом указанного фонда.

По мнению экспертов  Всемирного банка, страхование вкладов  направлено на защиту интересов мелких вкладчиков и укрепление стабильности банковской системы: гарантируя сохранение сбережений вкладчиков, механизм страхования вкладов поощряет их доверять свои сбережения банкам, и предотвращает массовое изъятие вкладов в случае кризиса.

Система страхования  базируется на следующих принципах:

• обязательность участия в системе страхования вкладов;
• снижение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае, когда банки не выполняют своих обязательств;
• прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
• максимальная скорость выплат вкладчикам
• накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных взносов банков-участников системы страхования вкладов.

Помимо взносов  банков фонд страхования вкладов  формируется также за счет взноса Российской Федерации. В настоящее время она позволяет вкладчикам при наступлении страхового случая получить возмещение по вкладам в размере до 700 тысяч рублей ⁵.

Механизм страхования  вкладов максимально прост и  не требует от вкладчика никаких  предварительных действий: вклады и  счета физических лиц страхуются «автоматически» со дня вхождения банка в систему страхования вкладов.

Кредитная организация  несет обязанность обеспечивать сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками, обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. Важнейшим способом законодательного обеспечения защиты прав и интересов граждан, заключивших договор банковского вклада или банковского счета является введение системы обязательного страхования вкладов физических лиц.