Операции по вкладам физических лиц и страхование вкладов: пути и решения

Основой для  принятия решения о размере страхового возмещения служат два основных показателя: отношение лимита страхового покрытия к доле ВВП на душу населения и  процент вкладчиков, получающих полное возмещение. В соответствии со сложившейся  международной практикой для эффективной работы систем защиты вкладов размер страхового возмещения рекомендуется устанавливать в пределах 1-2 долей ВВП на душу населения.

В России при  принятии Закона размер страхового возмещения соответствовал 1,34 доли ВВП на душу населения, что характеризовало национальную систему защиты вкладов как соответствующую наилучшей мировой практике.

К плюсам такой  системы можно отнести простоту расчета страхового возмещения, что  делает систему страхования понятной для общества. Недостатком такой системы является снижение заинтересованности вкладчиков в мониторинге финансового состояния банков.

В последние  годы зависимость банковского сектора  от вкладов населения заметно  возросла. Главным источником роста  ресурсной базы банковской системы являются вклады населения.

 В банки  начал вкладывать деньги средний  класс, причем преобладают валютные  вклады. Такая ситуация объясняется  тем, что те деньги, которые  раньше просто лежали у населения  «под матрасом», теперь постепенно  вкладываются в банки.

Актуальность темы заключается в том, что система страхования вкладов в нашей стране на данном этапе продолжает активно развиваться, но о полном завершении ее становления говорить пока рано. Формирование системы страхования вкладов должно закрепить положительную тенденцию роста вкладов населения, работая на рост прибыли банков за счет увеличения ресурсной базы и сроков размещения привлеченных ресурсов. Необходимо осуществить меры, позволяющие и заинтересовать население в размещении средств на длительный период с получением дохода, превышающего уровень ожидаемой инфляции, и предусматривающие компенсацию при досрочном изъятии средств и связанные с этим непредвиденные расходы банка.

Целью моей дипломной  работы является изучение современного состояния операции по вкладам физических лиц и страхование вкладов в России, выявление проблем в данной сфере и рассмотрение возможных путей решения сложившихся проблем.

Для этого необходимо решить ряд задач, а именно: рассмотрение законодательной базы, на которой основываются операции по вкладам физических лиц и страхования вкладов в России, основных теоретических аспектов в этой области, функции и риски, которые возникают в процессе страхования вкладов и приема вкладов от граждан, а также современное состояние рынка данной банковской услуги.

 Объектом  исследования данной курсовой  работы являются кредитные организации. Предметом курсовой работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных организаций.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ

1.1 Правовое регулирование операций по вкладам физических лиц

Основные нормативные  акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский  кодекс РФ: ст. 834 – 844 «О банковском вкладе», ст. 845 – 860 «О банковском счете»⁶;

- Федеральный закон РФ  «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002⁷;

- Положение ЦБ РФ №  39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98 (с изм. на  26.11.2007)⁸;

    Согласно Закона «О банках и банковской деятельности» привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) законодателем отнесено к банковским операциям, при этом данный вид деятельности приводится в указанной статье первым в числе других операций, составляющих исключительную компетенцию кредитных организаций. Более того, в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц является одним из трех видов банковских операций, наряду с размещением указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и открытием и ведением банковских счетов физических и юридических лиц, включенных законодателем в перечень операций, исключительное право на совершение, которых в совокупности принадлежит только банкам. Следовательно, во-первых, данным видом деятельности ни один субъект, кроме кредитных организаций заниматься не вправе, а во-вторых, при условии отсутствия у кредитной организации права на совершение хотя бы одного из трех приведенных видов банковских операций именно в указанном объеме без разграничения этих операций, как на отдельные элементы, так и по категории услугополучателей, такая организация не может быть признана банком.

Понятия вклада в различных нормативных документах трактуются следующим образом:

• В Законе «Сберегательное дело» – денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.
• В Законе «О страховании вкладов» - денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории РФ на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.⁹
• В Гражданском Кодексе - денежная сумма, принятая одной стороной (банком) и поступившая от другой стороны (вкладчика) или для нее, при этом подлежащая возврату и выплате процентов на нее банком на условиях и в порядке, предусмотренных договором банковского вклада.

Доход по вкладу выплачивается в денежной форме  в виде процентов.¹⁰

Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Правда, процитированное определение ограничено сферой действия и целями самого Закона о страховании вкладов.

   Термин  «депозит» происходит от латинского слова depositum, что означает «поклажа», «хранение». В Дигестах Юстиниана¹¹ (речь идет о составленном по распоряжению Юстиниана Кодексе, утвержденном 7 апреля 529 г.) приводится следующее определение договора хранения: «Depositum – это то, что дано кому-нибудь на сбережение». Вещь, как предмет договора, определялась не индивидуальными, а только родовыми признаками, поэтому хранитель был обязан вернуть не саму вещь, а лишь то же количество вещей такого рода, которое было получено, например ту же сумму денег.

Однако термин «депозит» в современной банковской практике используется не только как синоним вклада, но и для обозначения различных по своей правовой природе сделок, предметами которых могут выступать ценные бумаги, драгоценные металлы, иные виды имущества. Таким образом, депозит может выступать предметом договора банковского вклада только в том случае, когда он выражен в виде денежных средств.

   Исходя  из этого банковский вклад (депозит) – денежные средства в валюте РФ или в иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в кредитных организациях, с целью получения дохода в форме капитализированных (причисленных) процентов на сумму вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, на основании заключенного договора банковского вклада.

На основе анализа  нормативных правовых актов, посвященных  регулированию отношений между  кредитными организациями и вкладчиками, можно выделить различные критерии классификации банковских вкладов  и их виды.¹² По категории вкладчика можно выделить вклады физических лиц и депозиты юридических лиц.¹³ В зависимости от срока помещения средств во вклады их можно подразделить на вклады до востребования и срочные вклады.¹⁴ Если вклад внесен на условиях выдачи его по первому требованию, без предварительного уведомления банка, то такой вклад является вкладом до востребования. Если же условием возврата вклада является истечение определенного договором срока, то такой вклад признается срочным.

Договором может  быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону. Такой вид вкладов принято именовать условными вкладами. Условным вкладом, например, будет вклад в пользу третьего лица, выдаваемый при достижении им определенного возраста, окончании какого-либо учебного заведения, наступления иных обстоятельств, указанных вносителем при открытии вклада. Разновидностью вкладов до востребования, обязательным условием которых является регулярное зачисление сумм пенсий, является пенсионный вклад.

Разновидностью вкладов до востребования являются номерные вклады, которые предназначены для клиентов, заинтересованных в соблюдении тайны сведений, касающихся личности вкладчика. Лишь ограниченный круг лиц из числа работников банка имеет доступ к сведениям о вкладчике. Особенностью таких вкладов является специальный порядок распоряжения ими.

Приказ банку (ордер) о совершении по вкладу приходных или расходных операций, подписанный вкладчиком, вместо имени содержит только номер его вклада.

Порядок открытия и ведения всех счетов, в том числе и номерных, должен соответствовать требованиям Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»¹⁵. Согласно позиции Банка России кредитным организациям следует идентифицировать лицо, заключающее договор банковского счета (банковского вклада), - клиента (вкладчика); лиц, осуществляющих от имени клиента (вкладчика) распоряжении о перечислении или выдаче средств со счета; третьих лиц, которые вносят денежные средства на счет клиента (вкладчика). При этом рекомендуется при заключении кредитными организациями договора банковского счета (вклада) отказаться от использования в их наименовании слова «номерной».

В зависимости  от того, в какой валюте вносятся денежные средства во вклад, выделяются рублевые, валютные (денежные знаки иностранных государств) и мультивалютные вклады (депозиты). Мультивалютные вклады предполагают возможность внесения денежных средств в иностранных валютах сразу нескольких государств, в зависимости от утвержденной в конкретной кредитной организации корзины иностранных валют, принимаемых во вклады. Соответственно, вкладчику предоставляется право выбора вида (или видов) иностранной валюты, в которой вклад будет храниться, и выплачиваться в рамках той корзины валют, по которым ведутся депозитные операции.

Таким образом, можно считать, что этот вид вклада позволяет вкладчику избежать возможных  потерь, связанных с колебанием курса  отдельных видов валют.¹⁶

Из этого  следует, что правовое регулирование  операций по вкладам физических лиц осуществляется хорошо, поскольку действующие федеральные законы четко регламентируют каждую операцию по банковским вкладам.

2.  Правовые нормы страхования вкладов граждан в                 Российской Федерации

Страхование вкладов  физических лиц является разновидностью обязательного страхования. 23 декабря 2003г. был принят Закон «О страховании вкладов» (далее Закон о страховании), послуживший основой для формирования системы страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации. Данным Законом установлены правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенция, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, - Агентства по страхованию вкладов (далее – Агентство), порядок выплаты возмещения по вкладам. Законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" регулируются отношения между банками РФ, Агентством, Банком России и органами исполнительной власти РФ в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

Целями Закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" объявлены защита прав и законных интересов вкладчиков банков РФ, укрепление доверия к банковской системе РФ и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему РФ. Предметом регулирования Закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" – отношения по созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фонда, выплате возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за функционированием системы страхования вкладов, и иные отношения, возникающие в данной сфере.

В Законе "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" закреплены основные принципы системы страхования вкладов:¹⁷

1. Обязательность участия банков в системе страхования вкладов -  означает закрепление обязанности банка, имеющего лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов  физических лиц, выступать в качестве участника системы страхования вкладов;
2. Сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств  - означает, что вкладчик в случае отзыва у банка, в который внесен вклад, лицензии Банка России на осуществление банковских операций, либо введения Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов получает право на получение возмещения по своим вкладам в Агентстве в предусмотренном указанным Законом размере со дня вступления в силу соответствующего акта Банка России).
3. Прозрачность деятельности системы страхования вкладов - предполагает установление ряда требований для банков как участников системы страхования вкладов, а также закрепление соответствующих прав вкладчиков на получение информации, касающейся участия банков в системе страхования; вкладчики имеют право получать от банка, а также от Агентства информацию о размерах и порядке получения возмещения  по вкладам).
4. Накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков – участников системы страхования вкладов -  означает, что фонд страхования вкладов формируется за счет внесения банками ежеквартальных страховых взносов, а также уплаты пени за несвоевременное и (или) неполное их внесение.