Организация кассовой работы в банковских учреждениях

Реферат

 

Организация кассовой работы в кредитных организациях

 

 

 

Введение

 

История возникновения банков и банковской системы прямо связана с обслуживанием наличного денежного оборота. Предшественники банков – менялы и ростовщики, предлагали услуги по обмену, займу, хранению, а в дальнейшем и перемещению наличных денежных средств.

С течением времени экономические отношения в обществе эволюционировали, предъявляя все новые и новые требования к наличным деньгам. Деньги постепенно из сокровища превращались в капитал и финансы, менялась их форма и свойства; вместе с деньгами развивалась и система их обслуживания.

Постепенно объединяясь в общую структуру и вводя новые финансовые инструменты, банки, тем не менее, и на сегодняшний день сохранили за собой функцию основного контролера и регулятора на рынке наличного денежного обращения.

Права эмиссии (выпуска, производства) наличных денег практически во всем мире закреплено за центральным государственным банком либо казначейством. Так же, за центральным банком закреплена обязанность по контролю и анализу наличного денежного обращения, формированию норм и правил обслуживания наличной денежной массы, контролем потребности рынка в наличных денежных средствах, а так же разработке и внедрению мер безопасности для недопущения обращения некачественных или фальшивых денежных знаков.

Коммерческие же банки несут на себе основную нагрузку по обслуживанию наличного денежного рынка. Вся основная наличная денежная масса в любом случае на всех этапах экономических отношений в обществе проходит через банковские учреждения.

Так, банки приходуют наличную выручку предприятий, осуществляют переводы денежных средств между физическим лицами, принимают денежные средства для осуществления платежей в пользу третьих лиц, обеспечивают выплату заработной платы, производят операции с наличной иностранной валютой, обеспечивают транспортировку наличных денежных средств, при обслуживании оборота выявляют и изымают непригодные к обращению денежные знаки, при необходимости подкрепляются эмиссионными денежными знаками от представительств центрального банка, устанавливают и обслуживают системы автоматического обслуживания (банкоматы, терминалы и т.д.), в рамках своей деятельности применительно к своей клиентской базе прогнозируют и формируют наличный денежный оборот.

В настоящее время наличный денежный оборот занимает не более 10% от всего оборота денежной массы и в большей части затрагивает физических лиц, тогда как предприятия в основном работают с безналичными деньгами, однако и эта доля денежного рынка вобрала в себя множество функций, об обслуживании которых и будет составлена эта работа.

 

1. Определение и задача кассовой работы

 

Итак, к кассовым операциям относятся: 

- прием денежных средств в  национальной и иностранной валюте  с их последующим зачислением  на счета как вносителей, так  и третьих лиц (физических или юридических); 

- выдача наличных денежных средств  через кассу банка, банковских  филиалов и отделений, а так  же посредством банкоматов клиентам  с их счетов; 

- прием наличных денежных средств  с целью выплатить их в наличной форме третьему лицу путем осуществления банковского перевода;  
- изъятие из обращения ветхих и сомнительных денежных средств;

- обмен непригодных (ветхих) денежных  купюр и монет;

- инкассация денежных средств, а так же обслуживание автоматических  платежных средств (банкоматов и банковских терминалов).

 

Основной задачей кассовых операций, как видно из перечня, является обработка наличной денежной массы, находящейся в обороте.

Для обеспечения выполнения кассовых операций, сохранности и своевременной и правильной обработки денежных средств косовые узлы финансовых организаций  подлежат определенному структурированию.

Руководит всей кассовой работой финансовой организации заведующая кассой. В ее ведении находятся все работники (инкассаторская служба, кассиры, старшие кассиры, кассиры-контролеры), а так же доступ и руководство всеми подразделениями кассы.

Итак, кассовый узел состоит их следующих структурных подразделений.

1. Денежное хранилище. Это отдельно оборудованное в соответствии с нормами законодательства помещение, предназначенное для хранения денежных средств и других материальных ценностей. Как правило денежное хранилище представляет собой защищенную комнату с укрепленными стенами и ограниченным доступом, в которой находятся специальные сертифицированные сейфы и шкафы, в которых и хранятся денежные средства, драгоценные металлы и другие ценности, подлежащие хранению. Операционные банковские подразделения формируют заявки по предполагаемому расходу наличных денежных средств в течении следующего рабочего дня, на основании этих заявок заведующая кассой утром при открытии хранилища изымает заявленное количество денежных средств и других ценностей, и передает их кассирам операционных касс в подотчет.
2. Операционная касса. Операционная касса представляет собой специально оборудованное и защищенное помещение, в котором кассовые работники занимаются непосредственно обслуживанием клиентов, т.е. принимают и выдают наличные денежные средства и другие ценности. Как правило эти помещения дополнительно укреплены, оснащены тревожной сигнализацией, оборудованы оргтехникой, специальной кассовой техникой (детекторы валюты, купюро- и монетосчетные машины и т.д.), сейфами для временного хранения денежных средств в течение операционного дня. Операционная касса может быть представлена как одной структурной единицей, осуществляющей весь спектр операций с клиентами, так и подразделена на несколько функциональных отделов – приходная касса, расходная касса, обменный пункт и т.д. Решение о подобном структурировании операционной кассы принимается на этапе формирования банковского подразделения, при определении основных направлений его деятельности и планировании нагрузки на кассовый узел. В большинстве случаев операционные кассы дополнительно оборудованы отдельным помещением для клиентов, в котором они могут произвести пересчет денежных средств.
3. Касса пересчета. По итогам всех операций по истечении операционного времени все кассиры обязательном порядке производят подсчет кассовых документов, выводят суммы прихода и расхода денежных средств, сверяют данные остатков наличных денег с данными бухгалтерского учета и сдают документы и остатки наличности заведующей кассой. В случае, когда работников кассы много, и сведение наличности в конце дня требует определенного времени и пространства, в банковском учреждении формируется отдельное помещение – касса пересчета, где и производятся все вышеописанные операции. Заведующая кассой принимает документы и денежные средства, выступая контролером как главное ответственное лицо в банке, формирует денежные средства и документы согласно инструкции и размещает их в денежном хранилище до следующего операционного дня.
4. Банкоматы и терминалы самообслуживания. В настоящее время большинство банковских помещений оборудовано зонами самообслуживания, где клиенты могут производить некоторые операции с наличными денежными средствами, не обращаясь непосредственно к сотрудникам банка. Так же, банкоматы и терминалы самообслуживания могут находится вне территории банковского подразделения (заводские проходные, холлы супермаркетов и т.д.), тем самым обеспечивая клиентам банка максимальную доступность к проведению операций с наличными денежными средствами и снижая нагрузку на кассовых работников. Подкрепление и инкассация средств самообслуживания осуществляется кассовыми работниками (кассирами) в случае, если указанная техника находится в помещении банка. Если же банкоматы и терминалы самообслуживания территориально удалены от помещения банка, их обслуживание производят службы инкассации (банковские, либо на основании договора).

 

2.Организация кассовой работы в коммерческом банке

 

Банком России уделяет большое внимание кассовым операциям коммерческого банка, а именно приему, выдаче, размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег. Он четко регламентировал организацию и проведение этих операций, опубликовав 24 апреля 2008 г. Положение № 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации".

Кассовые операции могут совершаться как в месте нахождения банка или филиала (в кассовом узле), так и вне места нахождения коммерческого банка или филиала (во внутреннем структурном подразделении кредитной организации). Кассовый узел банка может иметь сложную структуру. Основная работа в кассовом узле коммерческого банка происходит в создаваемых кассах: приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, разменных, пересчета денежной наличности.

Виды и количество таких касс зависит от характера деятельности банка и объема выполняемых операций.

Приходная касса банка осуществляет прием наличных денег от граждан и организаций (физических и юридических лиц) в течение операционного дня. Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки.

Расходная касса выполняет выдачу денежных средств как физическим, так и юридическим лицам. Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков.

Приходно-расходная касса производит как прием, так и выдачу наличных денег.

Проведение приходных и расходных операций с проверкой правильности оформления документов клиентами банка осуществляет кассир-операционист рассмотренных касс. Деньги, принятые приходной или приходно-расходной кассой, зачисляются на соответствующие счета до окончания операционного дня.

Для приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работает вечерняя касса. Она обеспечивает лучшее обслуживание юридических лиц и позволяет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабочий день. Это ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность. Вечерние кассы не выполняют расходные операции. Принятые вечерней кассой деньги должны зачисляться банком на счета не позднее утра следующего рабочего дня.

Разменная касса создается для размена денег, например, для обмена монет на банкноты.

Касса пересчета создается для проверки и подсчета денег. Она осуществляет прием денежной наличности от инкассаторов в течение операционного дня, пересчет сумок с денежной наличностью, а также прием денежной наличности и пересчет сумок с ней от работников вечерней кассы.

Пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами должны храниться в хранилище ценностей. Банк сам определяет виды ценностей и порядок их хранения. Хранилище оборудуется таким образом, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей.

Банки осуществляют также инкассацию денежной выручки юридических лиц. Это позволяет ускорить обращения наличности и своевременное их зачисление на счета предприятий и организаций. При заключении договора на инкассацию каждой организации выдается определенное количество инкассаторских сумок с порядковым номером на них. В эти сумки организации помещают выручку, закрывают сумку, опломбируют и сдают ее инкассатору банка. Получая наличные деньги, инкассаторские работники предъявляют в кредитной организации и клиенту документы, удостоверяющие личность, и доверенности на инкассацию и перевозку денег. Они также предъявляют явочную карточку на сбор выручки у данного юридического лица. На сумму денег, находящихся в сумке, составляется препроводительная ведомость. Инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции к сумке. Как правило, сумки с выручкой инкассатор сдаст вечерней кассе банка.

Для улучшения обслуживания клиентов банки могут открывать операционные кассы вне кассовых узлов (внутренние структурные подразделения кредитной организации). Они используются для совершения операций по приему и выдаче вкладов, приему коммунальных и других платежей, продаже и покупке ценных бумаг. Такие кассы, расположенные в организациях, производят также выдачу средств на заработную плату, на командировочные расходы и выплаты социального характера. Подкрепление операционных касс вне кассовых узлов наличными деньгами при ежедневной инкассации ценностей производится банком до начала операционного дня. Если деньги хранятся в самой операционной кассе, подкрепление ее производится по мере необходимости.

Банки для выполнения кассовых операций с наличными деньгами могут оснащаться программно-техническими средствами. К ним можно отнести кассовый терминал, под которым понимается автоматическое устройство для приема и выдачи наличных денег клиентам, установленное на рабочем месте кассового работника. К ним же относится автоматический сейф - устройство, функционирующее в автоматическом режиме и предназначенное для приема наличных денег от клиентов. Сюда же следует отнести банкоматы и другие программно-технические средства.

 

3. Нормативные документы, регламентирующие процесс кассовой работы

 

Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов касающихся организации кассовой работы в банке.

Касса банка и организация ее работы подразумевает три основных направления:

1. Распорядительные документы по кассе банка и информация 
2. Техническая укрепленность помещений банка для совершения операций с наличными деньгами и прочими ценностями 
3. Кассовая техника и банковское оборудование

При организации кассовой работы в банке необходимо руководствоваться требованиями нижеследующих нормативных актов Банка России:

1. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" № 318-П от 24.04.2008 года (далее – Положение № 318-П).

2. Инструкция Банка России "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" № 136-И от 16.09.2010 (далее - Инструкция № 136-И).

3. Указание Банка России "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" № 2054-У от 14.08.2008 (далее – Указание № 2054-У).

4. Инструкция Банка России "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением"№ 131-И от 04.12.2007 (далее – Инструкция № 131-И).

Вышеперечисленные нормативные акты Банка России содержат обязательные требования к наличию в кредитной организации, ее филиалах, дополнительных и операционных офисах (далее - структурные подразделения), распорядительных и регламентирующих документов, касающихся организации кассовой работы. Кроме того, Банк России устанавливает также строгие требования к наличию информационных материалов, которые должны присутствовать в помещениях банка и его структурных подразделений, где осуществляются операции с наличными денежными средствами и прочими ценностями1.

 

4. Кассовые операции и их учет

 

Все операции банковской организации, связанные с прохождением наличных денежных средств и задействующие непосредственно кассовые узлы отображаются в обязательном порядке на счетах второго раздела баланса «денежные средства и драгоценные металлы», а так же на внебалансовых счетах, если речь идет о хранении ценностей, не связанных с наличностью (бланки ценных бумаг и чековых книжек и т.п.).