Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2014 в 15:49, реферат
Основной задачей кассовых операций, как видно из перечня, является обработка наличной денежной массы, находящейся в обороте.
Для обеспечения выполнения кассовых операций, сохранности и своевременной и правильной обработки денежных средств косовые узлы финансовых организаций подлежат определенному структурированию.
Руководит всей кассовой работой финансовой организации заведующая кассой. В ее ведении находятся все работники (инкассаторская служба, кассиры, старшие кассиры, кассиры-контролеры), а так же доступ и руководство всеми подразделениями кассы.
Введение 3
1. Определение и задача кассовой работы 5
2.Организация кассовой работы в коммерческом банке 8
3. Нормативные документы, регламентирующие процесс кассовой работы 12
4. Кассовые операции и их учет 14
5. Приходные кассовые операции с клиентами 15
6. Расходные кассовые операции с клиентами 17
7.Валютообменные операции 19
8. Инкассация 20
9.Ревизия кассы 22
10. Использование автоматизированных устройств для проведения кассовых операций 24
11. Обработка ветхих банкнот и монет 26
Заключение 28
Список используемой литературы 29
При проведении ревизии так же могут быть произведены другие проверки, направленные на выявление и устранение недостатков работы кассового узла. Например, проверки контролирующих и аудиторских организаций помимо ревизии денежных ценностей включают в себя проверку комплектности нормативных документов, которые должных находится в кассовом узле; наличие актуальных образцов подписей сотрудников банка и соответствие этих подписей с подписями на кассовых документах; исполнение норм проведения кассовых операций, соответствие порядка и полноты оформления кассовых документов; порядок сведения и сшива кассовых дел.
Для облегчения труда кассиров и улучшения качества обслуживания клиентов в банках широко используются различные программно-технические средства, в частности, кассовые терминалы, банкоматы и автоматические сейфы.
С выходом Положения ЦБ РФ № 318-П ранее использовавшийся термин «электронный кассир» заменен на термин «кассовый терминал». Это соответствует используемому в зарубежной практике термину «Teller Cash Dispenser (TCD)». Кассовый терминал представляет собой программно-техническое средство, которое интегрируется в банковское программное обеспечение и по команде кассового работника выдает определенную сумму наличности. Кассовый терминал обеспечивает надежное хранение денежной наличности, а некоторые устройства обеспечивают прием наличных денег, предоставленных клиентом. В течение рабочего дня у операционно-кассовых работников имеется возможность на мониторе компьютера посмотреть остаток купюр в каждой кассете кассового терминала и при необходимости дозагрузить его денежной наличностью.
Загрузка и изъятие наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала. Для загрузки кассового терминала вынимаются кассеты для денежной наличности. Они открываются при помощи специального устройства и в них закладываются наличные деньги. Информация о суммах наличных денег, фактически вложенных в кассовый терминал и изъятых из него, должна распечатываться на бумажном носителе.
Банкоматы по сравнению с кассовыми терминалами обладают более широкими возможностями. Они могут работать автономно и помимо функций приема, хранения и выдачи наличных денег могут выполнять ряд дополнительных операций, например, безналичное перечисление денег со счета, прием платежей, погашение кредита, обмен валюты, предоставление различной информации, например, о состоянии счета клиента.
Загрузка банкомата наличными деньгами проводится инкассаторскими или кассовыми работниками по мере необходимости. Эти деньги для загрузки банкомата выдаются им заведующим кассой по расходному кассовому ордеру. При загрузке банкомата инкассаторские или кассовые работники получают из банкомата распечатку о находящейся в банкомате на момент вскрытия сумме наличных денег. Они подписывают распечатку банкомата и изымают из банкомата находящиеся там кассеты. После загрузки новых кассет с наличными деньгами в банкомат, из банкомата получают распечатку, подтверждающую вложение наличных денег. Эта распечатка также подписывается. Прием в банке заведующим кассой от кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру.
Учет операций с наличными деньгами через банкоматы происходит на счете № 20208 «Денежные средства в банкоматах».
В процессе работы сотрудники кассы должны выявлять ветхие банкноты и монеты. Иногда ветхие купюры можно выявить визуально (разрывы, перфорация и степень износа очевидны), в некоторых случаях для выявления неплатежеспособных купюр применяется специальное оборудование (позволяет выявлять купюры, поврежденные за счет пребывания в агрессивной среде, что нарушает некоторые признаки платежности, а так же выявление поддельных купюр в большинстве случаев возможно только с применением соответствующих технических устройств).
Купюры, подлинность которых вызывает сомнение, оформляются при клиенте соответствующими документами и направляются на экспертизу. По результатам экспертизы составляется акт, один экземпляр которого передается клиенту.
Так же клиент сам может обратиться в банковское учреждения для проверки денежных купюр на подлинность.
Подлинные денежные купюры с высокой степенью износа (ветхие) подлежат изъятию из оборота. Такие купюры формируются в отдельные корешки и пачки, на бандерольной ленте которых проставляется соответствующий штамп. Ветхие купюры накапливаются и вывозятся в органы центрального банка. Их номинальная стоимость заносится на корреспондентский счет банка-отправителя, а сами купюры подлежат уничтожению.
Все вышеперечисленные действия производятся с денежными знаками национальной валюты.
Однако банки так же выявляют неплатежные купюры иностранной валюты при проведении операций с наличными денежными средствами в валюте других государств. Банк может предоставлять услуги по экспертизе и замене ветхой иностранной валюты, если им заключен договор на предоставление соответствующих услуг с банком государства-эмитента валюты, о которой идет речь.
Своевременное выявление и утилизация неплатежных банкнот и монет, их передача в органы Центрального банка позволяет на государственном уровне контролировать качество и количество наличных денежных средств в обороте, планировать и прогнозировать эмиссию денежных знаков, и является неотъемлемой частью обязательной работы кассовых узлов банковских учреждений всех уровней.
В настоящее время все в большей степени денежный оборот приобретает безналичную форму. В большей или меньшей мере безналичные денежные операции проникают во все сферы экономической деятельности как физических, так и юридических лиц. Такое положение дел невозможно без активного развития видов и спектра банковских услуг, предлагаемых клиентам на всех уровнях.
Однако и в настоящий день значительная часть операций, производимых физическими лицами, совершается при использовании наличных денежных средств. И роль банков при предложения услуг и проведения операций с денежной наличностью заключается не только в приеме и выдаче наличных денег, но и в процессе эволюции денежных потоков из наличных в безналичные.
На сегодняшний день организация работы кассовых узлов коммерческих банков построена так, чтобы минимизировать риски потерь и хищений денежных средств, дает возможность в полной мере структурировать и проанализировать наличный денежный оборот, планировать и прогнозировать движение наличных денежных средств, пиковые спросы и предложения наличных денег.
С другой стороны все больше и больше операций с наличными денежными средствами производятся не напрямую сотрудниками кассы, а при помощи специализированных автоматических устройств, что существенно снижает расходы на содержание кассового персонала, а так же снижает банковские риски, связанные с возможностью мошеннических махинаций как клиентов, так и персонала банка.
1
http://www.operbank.ru/kassa-
2
По материалам http://www.bibliotekar.ru/
Информация о работе Организация кассовой работы в банковских учреждениях