Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях на примере ОАО Сбербанк России

КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО  – ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

 

 

 

 

 

 

КОМПЛЕКСНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА

 

На тему		Организация, оформление и  учет операций с векселями в
кредитных организациях на примере ОАО Сбербанк России
Студент				Ю.П. Фролова
	подпись		дата	инициалы, фамилия
Группа		11Бд103
Специальность		080108 Банковское дело
		шифр, название
Руководители				Л.В. Беседина
	подпись		дата	инициалы, фамилия
				Л.В. Беседина
	подпись		дата	инициалы, фамилия

 

 

 

 

 

БАРНАУЛ 201

 

КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  КОЛЛЕДЖ

 

ЗАДАНИЕ ДЛЯ КОМПЛЕКСНОЙ  КУРСОВОЙ РАБОТЫ

 

по дисциплинам	Банковские операции
	Учет в банках
студенту(ке)	третьего	курса      группы	11Бд103
Юлии Петровне Фроловой
имя, отчество, фамилия
Тема	Организация, оформление и  учет операций с векселями в кредитных
организациях на примере ОАО «Сбербанк России»

 

Курсовая работа на указанную тему выполняется студентом колледжа в следующем объеме:

Введение

Актуальность работы объясняется  тем, что вексель давно и широко применяется в мировой практике как финансовый инструмент, предназначенный  для обслуживания заимствований  и расчетов. Целью курсовой работы является изучение, описание и анализ банковских операции по учету операций с векселями с точки зрения ее ликвидности и рискованности, раскрыть преимущества и недостатки, а также отражения и документального оформления ее в бухгалтерском учете на балансе банка.

Раздел 1

Вексель является универсальным средством  расчетов и кредитования. Посредством векселя можно оформить различные кредитные обязательства: оплатить купленный товар или предоставленные услуги на условиях коммерческого кредита, возвратить полученную ссуду, предоставить кредит и т.д. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Раздел 2

Векселя Сбербанка выдаются и принимаются к оплате структурными подразделениями банка, уполномоченными на совершение операций с векселями. Выдача векселей производится на основании договора выдачи.

Раздел 3

На основе результатов проведенного исследования раскрываются конкретные пути решения (предложения, рекомендации) выявленных проблем и недостатков.

Выводы и предложения

С помощью векселей ускоряются товарно-денежные отношения. Векселя постоянно вытесняют  из обращения более замкнутые  финансовые институты. В настоящее  время они практически уступили свое место векселям. Как более  многогранным финансовым инструментам.

Дата выдачи задания	.2012
Срок окончания	.2012
Председатель ПЦК
дисциплин			И.Б. Паралёва
	подпись		инициалы, фамилия
Преподаватель			Л.В. Беседина
	подпись		инициалы, фамилия

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………...6

1 Виды операций, совершаемых кредитной  организацией с векселями………………9

1.1 Условия и порядок принятия  векселей к учету……………………………………..9

1.2 Обработка принятых к учету векселей……………………………………………..13

1.3 Кредитование под залог векселей…………………………………………………..15

2 Анализ вексельного рынка в  Алтайском крае на примере  ОАО «Сбербанк России»…………………………………………………………………………………...17

2.1 Анализ операций с векселями  в ОАО «Сбербанк России»……………………….17

2.2  Особенности ведения бухгалтерского  учета в ОАО «Сбербанк России»……….22

3 Рекомендации по совершенствованию  операций с векселями в ОАО  «Сбербанк России»…………………………………………………………………………………...30

Заключение……………………………………………………………………………….32

Список использованной литературы…………………………………………………...34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

Настоящая курсовая работа посвящена  изучению темы "Организация, оформление и учет операций с векселями в  кредитных организациях на примере  ОАО «Сбербанк России»".

Актуальность работы объясняется  тем, что вексель давно и широко применяется в мировой практике как финансовый инструмент, предназначенный  для обслуживания заимствований  и расчетов. Некоторые исследователи  утверждают, что векселя были в  ходу еще у римлян и греков, однако в форме, подобной современной, вексель  возник в Италии в XII веке в связи  с потребностью безопасного перевода денег из одной местности в  другую. В XVII веке вексель появился во Франции, затем в Германии и  других странах.

В России вексель стал применяться  при Петре I, причем законодательство было скопировано с немецкого  вместе с наименованием (нем. Wechsel). Отечественное  законодательство о векселях было приведено  в соответствие с международными стандартами еще в 1930-х годах: была подписана Женевская конвенция, предусматривающая применение всеми  ее участниками единого закона о  простом и переводном векселе. Однако в СССР вексель применялся в основном для внешнеторговых операций. А вот  в посткоммунистической России он прочно вошел во внутренний оборот.  Операции с векселями, являются одним из важных и приоритетных направлений развития кредитной системы в Российской Федерации.

Целью курсовой работы является изучение, описание и анализ банковских операции по учету операций с векселями  с точки зрения ее ликвидности  и рискованности, раскрыть преимущества и недостатки, а также отражения  и документального оформления ее в бухгалтерском учете на балансе  банка.

В рамках достижения поставленной цели, необходимо решение следующих задач:

- рассмотреть вексель как инструмент  расчетно-кредитных операций;

- описать виды операций, совершаемых  кредитными организациями с векселями;

- изучить перечень документов  используемых при оформлении  операций с векселями банка;

- дать характеристику счетов  бухучета по учету операций  с векселями банка;

- рассмотреть перечень бухгалтерских  проводок отражающих операции  с векселями банка.

- определить положительные и  отрицательные стороны исследуемого  банковского продукта в сфере  банковских услуг, как для Клиентов, так и для кредитной организации,  значение данного банковского  продукта в сфере банковских  услуг, современные направления  развития предоставления данной  банковской операции.

Объектом исследования данной работы является ОАО Сбербанк России. Предметом исследования работы являются векселя в кредитных организациях.

Для обеспечения глубокого и  полного раскрытия темы следует  использовать знания, полученные при  изучении таких дисциплин учебного плана, как "Финансы и кредит", "Экономический анализ" и другие.

Работа состоит из введения, основной части, состоящей из 3 разделов, заключения и списка использованной литературы. Введение содержит обоснование актуальности поставленной проблемы в свете современного уровня развития сферы банковских услуг  в России, формулировку общей цели работы и поставленных для ее достижения задачи работы.

В первом разделе работы освещена теоретическая часть проблемы - Виды операций, совершаемые кредитными организациями  с векселями, а именно: экономическое  значение учетной операции, условия  и порядок принятия векселей к  учету, обработка и пересылка  принятых к учету векселей. Факторы, влияющие на расчетный размер процента, расчет дисконта, переучетные операции с векселями, кредитование под залог  векселей, основное различие между  учетом и кредитованием под залог векселей, Создание базы данных опротестованных векселей, комиссионные операции с векселями.

Второй раздел - практическая часть  работы, в которой отражается учет операций, выполняемых с векселями.

Третий раздел – содержит рекомендации по совершенствованию операций с  векселями в ОАО Сбербанк России.

Заключение содержит выводы, полученные в результате проведенных теоретических  исследований и результата выполнения практического задания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Виды операций, совершаемых  кредитной организацией с векселями

1.1 Условия и порядок  принятия векселей к учету

Вексель (нем. Wechsel – перемена, размен) письменное долговое обязательство, оформляемое по нормам особого (вексельного) законодательства, выдаваемое заемщиком  кредитору. [5, с.56]

Вексель – это формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и  принятие обязательств по оплате не могут  быть ограничены никакими условиями; это  абстрактное обязательство, так  как не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом  вексельного обязательства могут  быть только деньги. [8, c.88]

Действующее законодательство не содержит легального определения  векселя. Вместе с тем, анализ тех  или иных правовых норм позволяет  его сформулировать.

Вексель согласно ст.143 ГК РФ – это ценная бумага, содержащая, по указанию ст. 1 и 75 Положения о  переводном и простом векселе, вексельную метку, простое и ничем не обусловленное  обязательство (простой вексель) или  предложение векселедателя, адресованное им третьему лицу (переводной вексель), об уплате векселедержателю определенной денежной суммы в определенное время  и в определенном месте. [1, c.256]

Векселя являются средством оформления кредитно - расчетных отношений торгующих между собой партнеров, т.е. в их основе лежат отношения купли - продажи товаров; в этом случае продавец товаров является кредитором (торгующим в кредит), а покупатель должником. Отсрочка платежа предоставляется в основном на срок до 3 месяцев (а иногда и на большее время), причем каких либо видимых процентов за это не берется, поскольку цена товара калькулируется таким образом, что стоимость отсрочки платежа уже включена в нее. А если оплата производится раньше, то предоставляется скидка с покупной цены.

Возможны такие варианты срока  платежа, как по предъявлении; во столько-то времени от предъявления; во столько - то времени от составления и  на определенный день. Вексель может быть только в бланковой форме (ст. 4 Закона РФ “О переводном и простом векселе”), поэтому к оформлению векселя предъявляются жесткие требования. Вексель должен быть составлен в письменной форме, либо на специальном вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с обязательным соблюдением всех реквизитов. Вексель может быть составлен на любом языке, но следует учитывать, что Банк России принимает к учету векселя предприятий - резидентов, написанные только на русском языке. Законом определен перечень обязательных реквизитов, размещаемых на бланке векселя. [2, c. 18]

Платеж по векселю может быть полностью или частично обеспечен  посредством аваля, даваемого третьим  лицом, что повышает доверие к  нему. Аваль обычно выдается банком, для которого он представляет один из видов выдаваемого кредита. Авальный кредит (или банковский аваль) представляет собой ответственность банка  по вексельному обязательству клиента. При этом реальная выплата денег  банком происходит лишь в том случае, если получатель такого кредита не в состоянии рассчитаться по своему долгу. В противном же случае сделка ограничивается согласием банка  авалировать вексель со взиманием  комиссионных платежей, размер которых  зависит от срока действия аваля, условий его предоставления, платежеспособности клиента.