Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях на примере ОАО Сбербанк России

 

При погашении Банком собственного векселя в бухгалтерском учете  делаются следующие записи: 

 

Таблица – 5 Погашении Банком собственного векселя

№ п/п	Содержание операции	Корреспондентские счета
		Дебет	Кредит
1	При наступлении срока  погашения:	52406	30301, 301
2	До наступления срока погашения	52501	52406
	Номинальная стоимость векселя, предъявленного к досрочной оплате, переносится  на счет по счету векселей к исполнению и отражаются	52301-52307	52406
	Сумма процентов, подлежащая выплате  векселедержателю, переносится на счет по учету векселей с истекшим сроком обращения	52501	52406
	Досрочная оплата векселя отражается	52406	30102-30114, 30301

 

Погашение Сбербанком векселя, выданного  другим Банком, отражается следующим образом:

Таблица – 6 Погашение Сбербанком векселя, выданного другим Банком

№ п/п	Содержание операции	Корреспондентские счета
		Дебет	Кредит
1	До наступления срока платежа Расчеты с векселедержателем при погашении векселя, выданного другим банком:	30302	30102-30114
	Одновременно в адрес  Банка, выдавшего вексель, направляется  платежное требование возмещение средств, выплаченных векселедержателю, включая  плату за предоставленные ресурсы	30302	61304
2	Сумма средств, поступившая  от Банка, выдавшего вексель, Банку, осуществившему расчеты с векселедержателем, с Банка- векселедателя взимается  плата, которая отражается:	30302	47423, 30302
№ п/п	Содержание операции	Корреспондентские счета
		Дебет	Кредит
	Одновременно сумма платы  за предоставленные ресурсы отражаются:	61304	61210
3	В случаи задержки Банком, выдавшим вексель, возмещения средств, предоставленных Банком, осуществившем  расчеты с векселедержателем, с  Банка- векселедателя взимается  плата. Которая отражается:
	В Банке предоставившем средства для расчетов с векселедержателем	30302	61210
	В Банке, выдавшем вексель:		30301

При размене векселей  бухгалтерском  учете делаются следующие записи:

Таблица – 7 Размен векселей

№ п/п	Содержание операции	Корреспондентские счета
		Дебет	Кредит
1	При предъявлении к размену  векселя до наступления срока  погашения, Банк, выдавший вексель, осуществляет перенос номинальной стоимости  векселя на счет по учету векселей к исполнению	52301-52307	52406
2	Размен собственных векселей отражается	52406	52301-52307
	Сумма оплаты за услуги по размену векселей, поступившая от клиента, отражается;	20202, 30102-30114	61210
3	Размен векселей, выданных другим Банком, при проведении взаиморасчетов с отсрочкой до наступления срока  платежа, отражается;	30302	52301-52307
№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
4	При получении документального  сообщения о размене векселя  Банк, выдавший вексель, в случаи предъявления к размену векселя до наступления  срока погашения, осуществляется перенос  номинальной стоимости векселя  на счет по учету векселей с истекшим сроком обращения	52301-52307	52406
	И списывает с баланса  номинальную стоимость векселя, размен которого осуществлен другим Банком	52406	30301
5	При осуществлении взаиморасчетов Банк, осуществивший размен векселя, направляет Банку, выдававшему вексель. Платежное требование на сумму, подлежащую возмещению, с учетом начисленной  платы за кредитные ресурсы, которая  отражается:	30302	61304
6	В Банке, осуществившем  размен векселя, поступившая сумма  возмещения от Банка, выдавшего вексель, отражается:	30302	47423
	Одновременно сумма платы  за предоставленные ресурсы отражается:	61304	70101

Списание векселей с баланса  по истечению срока давности оформляется  следующими записями:

Таблица – 8 Списание векселей с баланса  по истечению срока

№ п/п	Содержание операции	Корреспондентские счета
		Дебет	Кредит
1	Списание с баланса  процентных векселей	52406	61210
	Одновременно сумму невыплаченных  процентов следует отразить бухгалтерской  проводкой;	52406	52505
2	Списание с баланса  дисконтных векселей	52406	61210

 

3 Рекомендации по совершенствованию  операций с векселями в ОАО  Сбербанк России

Городское отделение обслуживает клиентов, находящихся преимущественно на территории Ленинского, Индустриального и Октябрьского районов г. Барнаула. В этих районах сосредоточена основная масса промышленных предприятий города: (Барнаульский шинный завод, Алтайдизель, Трансмаш), с которыми отделение непосредственно сотрудничает.

В связи с необходимостью наращивания  клиентской базы и увеличения доходов  предлагаем рассмотреть следующие  предложения:

1 Для улучшения качества обслуживания  в 2011 году в отделении увеличено  время работы с клиентами до 15-00.Но многие клиенты сетуют  на то, что в других коммерческих  банках вексель можно получить  или предъявить его к оплате  до 16-00 часов. Поэтому одной из  главных задач является – оптимизация  время работы с клиентами.

2 Перспективным направлением работы  отделения мы считаем работу  в области связанного кредитования, где клиенту (физическому лицу) после оформления кредита будет  предложен вексель Сбербанка.  Для данного направления работы, а именно связанного кредитования, нужно заключить договора о  совместной деятельности с крупными  организациями, такими как ООО  «Алтайпрофиль», ООО «БФК», магазины  «Новый стиль», «Эльдорадо», «Айсберг»  .

3 Так как объемы кредитов  с применением векселей возрастают, то данное направление надо  продолжать развивать. Развитие  кредитования с применением векселей  Сбербанка позволит банку получить  дополнительные доходы, не отвлекая  собственных кредитных ресурсов. В 2010 году кредитование векселей  Сбербанка пользовались ООО «Финансово-промышленная  компания Синтволокно», ООО «Барнаульский  шинный завод» и другие.

4 Так как вексель на сегодня  является ценной бумагой, которая  приносит больше всего доходов,  и  считается самым дешевым  пассивом – отделению необходимо  постоянно наращивать вексельный  портфель, приводя агрессивную рекламную  компанию в средствах массовой  информации о новых технологиях  выдачи и оплаты векселей. Для  координации действий функциональных  подразделений банка и комплексного  обслуживания клиентов в отделении  в 2009 году был создан Координационный  Совет по работе с VIP-клиентами. В целях установления более плотных контактов за каждым VIP-клиентом закреплен куратор из числа руководителей и начальников отделов. Кроме этого, составлен список наиболее активных клиентов, которые пользуются активных клиентов, которые пользуются многочисленными услугами Сбербанка. В дальнейшем, Банк таким клиентам по договоренности будет оказывать услуги на льготных условиях. В практику работы отделения прочно вошла организация встреч с клиентами банка, при участии работников ценных бумаг, кредитования, расчетно-кассового обслуживания, пластиковых карт.

5 Одним из направлений работы  банка должно являться – продвижение  на рынок векселей такой услуги, как использование их в расчетах  за дорогостоящие товары (автомобили, мебель, бытовая техника и т.п.). В отделении уже успешно работает  по данной схеме ЗАО «Авто-Лада». 

6 Объем выдачи векселей другими  коммерческими банками ежегодно  возрастает, а соответственно доля  Сбербанковских векселей сокращается.  Поэтому следует изучить опыт  работы этих банков с ценными  бумагами и использовать в  дальнейшей своей работе.

- Отсутствие ограничений в номинальной  стоимости позволило коммерческим  банкам в 2010 году внедрить собственные  векселя на рынок мелких розничных  продаж, т.к. клиенту это приносит  выгоду в виде экономии 5% налога  с продаж.

- Широкое распространение в  некоторых коммерческих банках  получила практика покупки векселей  Сбербанка на вторичном рынке  с последующей их продажей. Комиссионное  вознаграждение составляет 0,2% от  номинальной стоимости векселей. Учитывая то, что сегодня Россбербанк  уделяет особое внимание увеличению  доли комиссионного вознаграждения  в структуре доходов банка,  Городское отделение предлагает  разработать регламент приобретения  векселей по поручению клиента  на вторичном рынке и внедрить  данную схему в свою работу.

На основании всего выше сказанного можно вывести основные задачи отделения  и отдела ценных бумаг на 2012 год:

1 Привлечение потенциальных клиентов  коммерческих банков на обслуживание  в городское отделение.

2 Пополнение ресурсной базы  банка за счет увеличения объемов  реализации ценных бумаг банка.

3 Увеличение срока привлечения  средств юридических лиц в  векселя.

4 Активизация продвижения дополнительных  услуг, связанных с выдачей  и обращением ценных бумаг  (хранение, депозитарные, комиссионные  услуги и т.д.).

Заключение

В заключении данной работы хотелось бы отметить следующие выводы:

Мы наблюдаем эволюцию: деньги в части заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт  продажи от акта покупки, - вексель  в части заменил деньги, отделив  акт платежа от акта получения  денег.

Вексель выражает собой стоимость  того или иного товара в денежном выражении, но избавляя нас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь  универсальным средством платежа.

Вексель сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая  капитал, т.е. снова вексель более  приемлем и выгоден - он является не только средством хранения денег, но и способствует их приумножению.

Таким образом, получается, что вексель выполняет все  функции денег, являясь к тому же средством платежа и обязательством. При переходе от рынка продавца к  рынку покупателя он будет играть все большую роль в торговом обороте, поэтому весьма важно наличие  проработанного вексельного законодательства. Принятие Федерального закона “О переводном и простом векселе” укрепило нормативную  базу вексельного обращения и  позволило четко оговорить возможные  виды векселей, формы их выпуска  и сферы применения.

Возможно, существование  торговой системы без обеспечения  депозитарного учета совершаемых  сделок с векселями и гарантированной  системы их исполнения. В этом случае, допуск к участию в торгах не может  быть свободным, а должен строиться  в зависимости от опыта работы компании на вексельном рынке и собственной  платежеспособности.

Перспективным направлением становится ориентация банков на корпоративную  клиентуру, разработка и внедрение  различных расчетных схем с использованием как собственных векселей, так  и обращающихся на рынке других долговых обязательств.

Необходимо провести соответствующую  корректировку кредитной политики, с тем, чтобы банковские ресурсы  притекали в экономику, в частности, по каналам учета и переучета  векселей. Отсюда следует вывод о  переориентации (хотя бы) частичной  эмиссионной политики Центробанка  и политики рефинансирования на переучет векселей.