Особенности контроля денег

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Мая 2014 в 21:07, реферат

Описание работы

Особенности контроля и учета денежных потоков
Расчет денежных потоков по оплате материалов.
Определение влияния валютных активов и обязательств на величину денежных средств.
Оценка стоимости дебиторской задолженности.
Определение рационального варианта погашения задолженности и ее влияние на показатели баланса.

Файлы: 1 файл

РасчетнаячастьГордиенко.docx

— 149.69 Кб (Скачать файл)

При расчете показателей табл. 2.2.2 используем следующие выражения:

МСннп  = МПтм Нсо,       (2.2.1)

где: МСннп – уровень остатков складских материалов по нормативу на начало периода, шт.;

        МПтм – месячная потребность в материалах текущего месяца, шт.;

        Нсо – норматив складских остатков, %.

МСнкп  = МПсм Нсо,       (2.2.2)

где: МСнкп – уровень остатков складских материалов по нормативу на конец периода, шт.;

        МПсм – месячная потребность в материалах в месяце, следующим за текущим, шт.;

        Нсо – норматив складских остатков, %.

ЗМ = МСнкп – МСннп + МПтм,   (2.2.3)

где: ЗМ – закупка материалов, шт.

РМ = ЗМ ЦМ (1+ Сндс,% / 100%), (2.2.4)

где: РМ – расходы на приобретение материалов, у.е.;

       ЦМ – цена единицы материалов без НДС, у.е.;

       Сндс, % – ставка НДС, %.

ДПмА = РМАтек, (2.2.5)

где: ДПмА – денежный поток, связанный с приобретением материала «А»;

      РМАтек – расходы на приобретение материала «А» в текущем месяце (с НДС), у.е.

         ДПмВ=0,5 РМВпред+ 0,5 РМВтек, (2.2.6)

где: ДПмВ – денежный поток, связанный с приобретением материала «В»;

РМВпред, РМВтек – расходы на приобретение материала «В» в предыдущем и  текущем месяцах (с НДС), у.е.

ДПмС = РМСпред, (2.2.7)

где: ДПмС – денежный поток, связанный с приобретением материала «С»;

       ДПмС – расходы на приобретение материала «С» (с НДС), у.е.

ДПмянв = ДПмянвА + ДПмянвВ + ДПмянвС,  (2.2.8)

где: ДПмянв – денежный поток по расчетам с поставщиками материалов за январь;

       ДПмянвА, ДПмянвВ, ДПмянвС – денежный поток по расчетам с поставщиками за материалы «А», «В», «С» в январе.

ДПмфевр = ДПмфеврА  + ДПмфеврВ + ДПмфеврС, (2.2.9)

где: ДПмфевр – денежный поток по расчетам с поставщиками материалов за февраль;

       ДПмфеврА, ДПмфеврВ, ДПмфеврС – денежный поток по расчетам с поставщиками за материалы «А», «В», «С» в феврале.

ДПммарт  = ДПммартА  + ДПммартВ + ДПммартС, (2.2.10)

где: ДПммарт – денежный поток по расчетам с поставщиками материалов за март;

        ДПммартА, ДПммартВ, ДПммартС – денежный поток по расчетам с поставщиками за материалы «А», «В», «С» в марте.

ДПм I квартала = ДПмянв + ДПмфевр + ДПммарт , (2.2.11)

где: ДПм I квартала – денежный поток по расчетам с поставщиками материалов.

Таблица 2.2.2. Расчет поступления денег по оплате материалов.

Уровень складских остатков материалов по нормативу Мсн, шт.

Материалы

Месяцы

Январь

Февраль

Март

н.п.

к.п.

н.п.

к.п.

н.п.

к.п.

А

0

13,3

13,3

12,3

12,3

0

В

0

23,3

23,3

22,3

22,3

0

С

0

33,3

33,3

32,3

32,3

0

Закупка материалов (ЗМ), шт.

Материалы

Месяцы

Январь

Февраль

Март

А

13,3 – 0 + 113 = 126,3

12,3 – 13,3 +133 = 132

0 – 12,3 +123 = 110,7

В

23,3 – 0 + 213 = 236,3

22,3 – 23,3 +233 =232

0 – 22,3 +223 = 200,7

С

33,3 – 0 + 313 = 346,3

32,3 – 33,3 + 333 = 332

0 – 32,3 +323 = 290,7

Расходы на приобретение материалов (РМ), у.е.

Материалы

Месяцы

Январь

Февраль

Март

А

126,3*290*1,18 = 43220

132*295*1,18 = 45949

110,7*300*1,18 =  39188

В

236,3*190*1,1= 49387

232*195*1,1= 49764

200,7*200*1,1=  44154

С

346,3*90*1= 31167

332*95*1= 31540

290,7*100*1=  29070

Расчеты за материалы (ДПм), у.е.

Материалы

Месяцы

Январь

Февраль

Март

А

43220

45949

39188

В

0,5*0 + 0,5*49387 = 24693,5

0,5*49387+ 0,5*49764 = 49575,5

0,5*49764 + 0,5*44154 = 46959

С

0

31167

31540

Итого за месяц, у.е.

67913,5

126691,5

117687

Всего за I квартал, у.е.

312292


 

Вывод: Расчеты показывают, что в I квартале отчетного года фирма за поступившие к ней материалы «А», «В» и «С» выплатит поставщикам сумму в размере 312292 у.е. В разрезе по месяцам в I квартале основная сумма расчетов за поставленные материалы будет осуществлена в феврале и составит 126691,5 у.е.

2.3 Определение влияния валютных активов и обязательств на величину денежных средств

Определим влияние активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, на сумму денежных средств организации по данным, приведенным в таблице 2.3.1. Полученные расчеты занесем в таблицу 2.3.2.

Таблица 2.3.1. Исходные данные.

Денежные знаки в кассе (ДЗК)

Денежные средства на счетах в банке (ДСБ)

Денежные платежные документы (ДПД)

Краткосрочные ценные бумаги (КЦБ)

Валютные обязательства (ВО)

Курс валюты (КВ)

н.п.

к.п.

н.п.

к.п.

н.п.

к.п.

н.п.

к.п.

н.п.

к.п.

н.п.

к.п.

в евровалюте

1112

1122

20112

20122

30112

30122

10112

10122

90112

90122

33,9

34,8

в долларах США

2112

2122

10112

10122

30112

30122

40112

40122

70112

70122

25,9

25,4


 

При расчете показателей таблицы 2.3.2 используем следующие выражения:

DКевро = КВеврокп – КВевронп, (2.3.1)

где: DКевро – изменение курса евро за период;

        КВевронп, КВеврокп – курс евро на начало и конец периода;

DКевро = КВевронп – КВеврокп = 34,8 – 33,9 = 0,90 рубля

 

DКдолл = КВдоллкп – КВдоллнп, (2.3.2)

где: DКдолл – изменение курса доллара США за период;

        КВдоллнп, КВдоллкп – курс доллара США на начало и конец периода;

DКдолл = КВдоллкп – КВдоллнп = 25,4 – 25,9 = –0,50 рубля

 

ВАевронп = ДЗКевронп + ДСБевронп + ДПДевронп + КЦБевронп, (2.3.3)

ВАдоллнп = ДЗКдоллнп + ДСБдоллнп + ДПДдоллнп + КЦБдоллнп, (2.3.4)

где: ВАевронп, (ВАдоллнп) – сумма валютных активов в евровалюте (в долларах США) на начало периода (н.п.);

       ДЗКевронп, (ДЗКдоллнп) – денежные знаки в кассе в евровалюте (в долларах США) на н. п.;

       ДСБевронп, (ДСБдоллнп) – денежные средства на счетах в банке в евровалюте (в долларах США) на н.п.;

       ДПДевронп, (ДПДдоллнп) – денежные платежные документы в евровалюте (в долларах США) на н.п.;      

       КЦБевронп, (КЦБдоллнп) – краткосрочные ценные бумаги в евровалюте (в долларах США) на н.п.

        

ВАеврокп = ДЗКеврокп + ДСБеврокп + ДПДеврокп + КЦБеврокп,  (2.3.4)

ВАдоллкп = ДЗКдоллкп + ДСБдоллкп + ДПДдоллкп + КЦБдоллкп, (2.3.5)

где: ВАеврокп, (ВАдоллкп) – сумма валютных активов в евровалюте (в долларах США) на конец периода (к.п.);

       ДЗКеврокп, (ДЗКдоллкп) – денежные знаки в кассе в евровалюте (в долларах США) на к.п.;

       ДСБеврокп, (ДСБдоллкп) – денежные средства на счетах в банке в евровалюте (в долларах США) на к.п.;

       ДПДеврокп, (ДПДдоллкп) – денежные платежные документы в евровалюте (в долларах США) на к.п.;      

       КЦБеврокп, (КЦБдоллкп) – краткосрочные ценные бумаги в евровалюте (в долларах США) на к.п.

ВАевроср = (ВАевронп + ВАеврокп) / 2, (2.3.6)

ВАдоллср = (ВАдоллнп + ВАдоллкп) / 2, (2.3.7)

где: ВАевроср, (ВАдоллср) – среднегодовая сумма валютных активов в евровалюте (в долларах США).

∆ДСевро = ВАевроср DКевро,                  (2.3.8)

∆ДСдолл = ВАдоллсрDКдолл, (2.3.9)

∆ДСвал = ∆ДСевро + ∆ДСдолл, (2.3.10)

где: ∆ДСевро – влияние на сумму денежных средств балансовых остатков активов и обязательств в евровалюте;

       ∆ДСдолл – влияние на сумму денежных средств балансовых остатков активов и обязательств в долларах США;

        ∆ДСвал – влияние на сумму денежных средств балансовых остатков активов и обязательств в иностранной валюте.

Таблица 2.3.2. Определение влияния валютных активов и обязательств на сумму денежных средств организации.

Показатель

на начало периода

на конец периода

среднегодовое

В евровалюте

Сумма валютных активов (ВАевро)

1112+20112+30112+10112= 61448

1122+20122+30122+10122=  61488

(61448+61448) / 2 = 61468

Сумма валютных обязательств (ВОевро)

90112

90122

90117

Показатель

на начало периода

на конец периода

среднегодовое

В долларах США

Сумма валютных активов (ВАдолл)

2112+10112+30112+40112= 82448

2122+10122+30122+40122=  82488

(82448+82488) / 2 = 82468

Сумма валютных обязательств (ВОдолл)

70112

70122

70117

Влияние на сумму денежных средств балансовых остатков активов и обязательств

в евровалюте (∆ДСевро)

в долларах США (∆ДСдолл)

ИТОГО (∆ДСвал)

(61468 – 90117) * (34,8 – 33,9) =           –28649 * 0,9 = –25784,1

(82468 – 70117) * (25,4 – 25,9) = 12351 * (–0,5) = –6175,5

– 31959,6


 

Вывод: На основе косвенного метода анализа денежных потоков мы оценили влияние активов и обязательств на денежные средства организации. Средняя стоимость активов в евровалюте за период меньше средней стоимости обязательств в евровалюте за аналогичный период, а курс евро за период повысился на 90 копеек. Это оказывает отрицательный результат, т.к. положительные курсовые разницы от пересчетов активов будут меньше отрицательных курсовых разниц от пересчета обязательств. В случае с долларов США, когда средняя за период стоимость активов больше средней стоимости обязательств, зная, что его курс понизился на 50 копеек, также имеем отрицательный результат.

Таким образом, общее влияние активов и обязательств, выраженных в долларах и евро, отрицательно скажется на суммах денежных средств предприятия и составит ~ 31960 рублей.

2.4 Оценка стоимости дебиторской задолженности

Информация о работе Особенности контроля денег