Особенности контроля денег

Расчетная часть

На основании исходных данных о выручке-нетто, поступлении денежных средств, приведенных в таблице 2.1.1, и приняв ставку НДС () – 18 %, рассчитаем коэффициенты инкассации. Полученные данные занесем в таблицу 2.1.2.

Таблица 2.1.1. Исходные данные.

Показатели	Месяцы, тыс. рублей
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Впр.баз i	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	135	145
Вбаз i	155	165	175	185	195	135	135	135	145	155	165	275
ДПбаз1i	85	90	95	100	105	85	85	95	100	95	95	105
ДПбаз2i	65	70	75	80	85	90	95	100	105	110	115	120
ДПбаз3i	55	60	65	70	75	80	85	90	95	100	105	110
Вотч i	185	180	175	170	185	175	165	155	185	190	195	205

 

Выручку-брутто года, предшествующего базисному (), найдем по формуле:

ВБпр.базi = Впр.базi (1+СтНДС, % : 100%),           (2.1.1)

где:  Впр.базi – выручка года, предшествующего базисному, тыс. рублей;

        СтНДС, % – ставка НДС, применяемая по отношению к реализованному товару (работе, услуге), %.

Выручку-брутто базисного года () можно найти по формуле:

ВБбазi= Вбазi(1 + СтНДС, % : 100%),      (2.1.2)

где: Вбазi – выручка базисного года, тыс. рублей.

Выручку-брутто отчетного года (ВБотчi) найдем по формуле:

  ВБотчi= Вотчi (1 + СтНДС, % : 100%),   (2.1.3)

где: Вотчi – выручка отчетного года, тыс. рублей.

       Коэффициент инкассации текущего  месяца базисного года рассчитаем по формуле:

k1i= ДПбаз1i : ВБбазi ,        (2.1.4)

где: ДПбаз1i – денежные поступления от продаж текущего месяца, тыс. рублей;

      ВБбазi – выручка-брутто базисного года за текущий месяц, тыс. рублей.

Коэффициент инкассации месяца, предшествующего текущему, года, предшествующего базисному, рассчитаем по формуле:

k2i= ДПбаз2i : ВБбазi -1 ,             (2.1.5)

где: ДПбаз2i – денежные поступления в текущем месяце от продаж месяца, предшествующего текущему, тыс. рублей;

         ВБбазi-1 – выручка-брутто месяца, предшествующего текущему, года, предшествующего базисному, тыс. рублей.

Коэффициент инкассации месяца, предшествующего прошлому, года, предшествующего базисному, рассчитаем по формуле:

k3i = ДПбаз3i : ВБбазi -2 ,   (2.1.6)

где: ДПбаз3i – денежные поступления в текущем месяце от продаж месяца, предшествующего прошлому, тыс. рублей;

        ВБбазi-2 – выручка-брутто месяца, предшествующего прошлому, года, предшествующего базисному, тыс. рублей.

Расчет средних значений коэффициентов инкассации соответствующего месяца производится на основе среднего арифметического и представлен следующими формулами:

 (2.1.7)

      (2.1.8)

 (2.1.9)

где: k1i, k2i, k3i  – соответственно коэффициенты инкассации текущего месяца, месяца, предшествующего текущему и месяца, предшествующего прошлому.

Таблица 2.1.2. Расчет показателей базисного года и года, предшествующего базисному.

Показатели

Месяц, тыс. рублей

Январь

Ферваль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Расчетные показатели года, предшествующего базисному

Продолжение табл. 2.1.2. Расчет показателей базисного года и года, предшествующего базисному.

ВБпр.баз i	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	189	201
Расчетные показатели базисного года
ВБбаз i	212	224	236	248	260	189	189	189	201	212	224	236
k1i	0,52	0,51	0,51	0,50	0,50	0,58	0,58	0,64	0,62	0,56	0,54	0,55	0,55
k2i	0,45	0,45	0,45	0,44	0,44	0,44	0,64	0,66	0,69	0,67	0,66	0,65	0,55
k3i	0,42	0,42	0,42	0,42	0,42	0,42	0,42	0,61	0,64	0,66	0,65	0,64	0,51

 

На основе полученных коэффициентов инкассации сделаем прогноз поступления денежных средств в отчетном году. Полученные данные занесем в таблицу 2.1.3.

ДПтек1i = ВБотчi , (2.1.10)

ДПтек2i = ВБотчi-1 , (2.1.11)

ДПтек3i = ВБотчi-2 , (2.1.12)

ДПтекi= ДПтек1i + ДПтек2i + ДПтек3i , (2.1.13)

где:  ДПтек1i , ДПтек2i , ДПтек3i – соответственно денежные поступления отчетного года от продажи товаров в текущем месяце, месяце, предшествующем текущему базисного года, а также месяце, предшествующему прошлому, тыс. рублей;

          , , – соответственно средние значения коэффициентов инкассации текущего месяца, месяца, предшествующего текущему и месяца, предшествующего прошлому;

         ВБотчi, ВБотчi-1, ВБотчi-2 – соответственно выручка-брутто отчетного года за текущий месяц, месяц, предшествующий текущему, года, предшествующего отчетному, и выручка-брутто месяца, предшествующего прошлому, года, предшествующего отчетному, тыс. рублей;

         ДПтекi – суммарные денежные поступления от продажи товаров во всех месяцах, тыс. рублей.

Таблица 2.1.3. Расчет прогнозных показателей отчетного года.

Показатели

Месяц, тыс. рублей

Январь

Ферваль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Расчетные показатели отчетного года

Всего

Продолжение табл. 2.1.3. Расчет прогнозных показателей отчетного года.

ВБотч i	248	242	236	230	248	236	224	212	248	254	260	271	-
ДПтек1i	137	133	130	127	137	130	124	117	137	140	143	150	-
ДПтек2i	131	137	134	131	127	137	131	124	118	137	140	144	-
ДПтек 3i	115	121	127	124	121	118	127	121	115	109	127	130	-
ДПтек i	382	392	391	382	385	385	381	362	369	386	411	423	4650

 

Выводы: Так как показатели коэффициентов инкассации меньше 100%, то это свидетельствует о росте дебиторской задолженности и вероятности формирования сомнительной и далее безнадежной задолженности. Поэтому для максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями оплаты продукции.

Данные из табл. 2.1.3 свидетельствуют о том, что общий объем прогнозных поступлений денежных средств за отчетный год составит 4650 тыс. рублей.

2.2 Расчет денежных потоков по оплате материалов

Используя данные, представленные в таблице 2.2.1, а также следующую информацию: а) фирме в IV квартале предыдущего года и во II квартале текущего года материалы видов «А», «В» и «С» не поставляли и не потребляли, складских остатков на начало периода не было; б) начиная с конца января необходимо поддерживать уровень складских остатков не ниже норматива (Нсо), который составляет 10%; в) ставки НДС по материалам «А» – 18%, «В» – 10%, «С» – 0%; г) по договорам поставки материалов предусмотрен следующий порядок расчетов: – по поставкам материала «А» – в момент поставки; – по поставкам материала «В» – предоплата 50% в месяце предшествующем поставке и 50% в месяце поставки; – по поставкам материала «С» – последующая оплата в месяце, следующем за месяцем поставки, рассчитаем денежные потоки по оплате материалов в I квартале текущего года и полученные результаты занесем в таблицу 2.2.2.

Таблица 2.2.1. Исходные данные.

Январь			Февраль			Март			Январь			Февраль			Март
А	В	С	А	В	С	А	В	С	А	В	С	А	В	С	А	В	С
Месячная потребность (МП) в материалах, шт									Цена единицы материала (ЦМ), без НДС
113	213	313	133	233	333	123	223	323	290	190	90	295	195	95	300	200	100