Отчет о прохождении преддипломной практики в Москомприватбанке

Соотношение собственных  и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Поэтому при анализе структуры пассива важно различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто. Собственные средства-брутто помимо фактического остатка средств-нетто, который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства.

Собственные средства-брутто состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

Сумма иммобилизации  включает капитализированные собственные  средства (стоимость основных средств  за минусом износа), отвлеченные  средства за счет прибыли, собственные  средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Рассчитанные  по балансу банка собственные  средства называются «собственные средства-брутто» (табл. 2). Для определения факторов, влияющих на величину собственных средств, проведем анализ их структуры в разрезе основных элементов.

 

Табл. 2

Структура и динамика собственных средств  банка

Наименование  показателя	Сумма, в тыс. руб.			Структура, в %			Темп  роста
	01.02.     2008г.	01.02.     2009г.	01.02.     2010г.	01.02.     2008г.	01.02.     2009г.	01.02.     2010г.	2008-    2010гг.
Уставный капитал	897 743	897 743	897 743	84,14%	78,72%	77,82%	100,00%
Добавочный  капитал
-прирост  стоимости имущества при переоценке	43 964	42 915	42 896	4,12%	3,76%	3,72%	97,57%
Фонды банка
-резервный	11 751	13 749	14 422	1,10%	1,21%	1,25%	122,73%
Нераспределенная  прибыль	109 374	181 973	194 384	10,25%	15,96%	16,85%	177,72%
Резервы на возможные  потери	4 104	4 104	4 104	0,38%	0,36%	0,36%	100,00%
ИТОГО	1 066 936	1 140 484	1 153 549	100,00%	100,00%	100,00%	108,12%

 

Как видно из таблицы 2, структура собственных  средств-брутто, т.е. собственных источников для проведения активных операций банка, несколько улучшилась. Снижение доли уставного капитала при одновременном  снижении доли прироста имущества при переоценке, свидетельствует о повышении эффективности операций банка. Это подтверждается также увеличением доли фондов банка. Положительной оценки заслуживает и рост нераспределенной прибыли.

Анализ структуры  собственных средств показал, что  формируется величина данного показателя в основном за счет уставного капитала банка.

Важным показателем, характеризующим состояние собственных  источников банка, является объем и  структура собственных средств-нетто. Собственные средства-нетто, с одной  стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые могут быть размещены в доходные активы и приносить процентный доход. С другой стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении чрезвычайных обстоятельств.

Для расчета  средств-нетто (табл. 3) стати, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение – основные средства за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги, а также на сумму резервов на возможные потери.

 

Табл. 3

Собственные средства-нетто

Наименование  показателя	Сумма, в тыс. руб.
	01.02.2008г.	01.02.2009г.	01.02.2010г.
Собственные средства-брутто	1 066 936	1 140 484	1 153 549
Исключаются:
Резервы на возможные  потери	4 104	4 104	4 104
Основные средства за минусом:	592 561	634 185	837 405
-амортизация основных средств	222 895	282 442	360 021
-вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств	23 305	22 302	0
Итого основные средства	346 361	329 441	477 384
Нематериальные  активы за минусом	1	1	1
-амортизация нематериальных активов	1	1	1
Итого нематериальные активы	0	0	0
Материальные  запасы	54 107	20 918	47 400
Участия	18	18	165
Всего исключаются	404 590	354 481	529 053
Собственные средства-нетто	662 346	786 003	624 496
Доля СС-нетто  в СС-брутто	62,08%	68,92%	54,14%

 

Из таблицы 3 видно, что собственные источники банка в среднем на 30-40% размещены в основные средства. Собственные средства-нетто на 01.02.2008г. составляли 62,08% от собственных средств-брутто. Как отрицательный факт следует отметить снижение за анализируемый период собственных средств-нетто как в абсолютном (на 37 850 тыс. руб.), так и в относительном (до 54,14% к собственным средствам-брутто) выражении.

Собственные средства являются основным и, по существу, единственным источником развития и укрепления материальной базы коммерческого банка.

Одним из важных показателей оценки состояния собственных  средств банка является их сохранность  в ликвидной, денежной форме. Таким  показателем является иммобилизация  собственных средств. Иммобилизация  представляет собой отвлечение собственных  средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

Расчет иммобилизации  происходит по формуле:

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА, где

ИМ – сумма  иммобилизации;

Ф – фонды  банка;

ПС – прирост  стоимости имущества при переоценке;

А – амортизация  основных средств;

ОС – основные средства по балансу, включая землю;

КЗ – капитальные  затраты (вложения);

НА – нематериальные активы.

Если ИМ>0, иммобилизация  отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.

 

Табл. 4

Расчет  иммобилизации

Наименование  показателя	Сумма, в тыс. руб.
	01.02.2008г.	01.02.2009г.	01.02.2010г.
Фонды банка	11 751	13 749	14 422
Прирост стоимости  имущества при переоценке	43 964	42 915	42 896
Амортизация основных средств	222 895	282 442	360 021
Основные средства (по балансу)	592 561	634 185	837 405
Вложения в  сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов	23 305	22 302	0
Нематериальные  активы	1	1	1
Сумма иммобилизации (ИМ)	-337 257	-317 382	-420 067
Собственные средства-брутто	1 066 936	1 140 484	1 153 549
Коэффициент иммобилизации	31,61%	27,83%	36,42%

 

Из таблицы 4 видно, что банк допустил иммобилизацию во всех анализируемых периодах, причем если на 01.02.2008г. она составляла -337 257 тыс.руб., то к 01.02.2010г. увеличилась до -420 067 тыс.руб. Если сумма иммобилизации – это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации (Ким). Он рассчитывает как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто. Рост коэффициента иммобилизации заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует об ухудшении работы банка.

Отдельного  анализа в рамках представленных выше таблиц заслуживает анализ уставного  капитала банка.

По результатам  проведенного анализа можно отметить, что уставный капитал банка за анализируемый период не изменялся. При этом анализ структуры уставного капитала в разрезе объема регистрации акций, позволяет сказать, что уставный капитал банка формируется за счет зарегистрированных обыкновенных акций.

Расчет ряда показателей, характеризующих эффективность использования УК банка, представлен в таблице 5.

 

Табл. 5

Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала банка

№ п/п	Наименование  показетеля	Сумма, в тыс.руб.
		01.02.2008г.	01.02.2009г.	01.02.2010г
	Уставный капитал	897 743	897 743	897 743
	Всего пассивов банка	12 055 120	13 447 521	10 953 296
	Собственные средства	1 066 936	1 140 484	1 153 549
	Привлеченные  средства	3 947 781	7 286 646	13 889 283
	Кредитные вложения	7 005 928	9 693 116	10 337 203
	Прибыль	67 861	72 222	16 049
	Обозначение показателя	Значение  показателя, в%
1.	КП	7,45%	6,68%	8,20%
2.	КСС	84,14%	78,72%	77,82%
3.	К'СС	118,85%	127,04%	128,49%
4.	КПС	22,74%	12,32%	6,46%
5.	ККВ	12,81%	9,26%	8,68%
6.	КрУК	7,56%	8,04%	1,79%

 

1) К_П - коэффициент соотношения УК и всех пассивов банка: К_П = УК/П. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его УК. Показывает соотношение уставного капитала и пассивов банка и говорит, что на 1.02.2008г. 7,45% уставного капитала приходится на 1 руб. пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка), на 01.02.2010г. данный показатель увеличился до 8,20% (см. рис. 2). Такая тенденция заслуживает положительной оценки и может говорить о «повышении» надежности банка.

 

Рис. 2

Формирование  и использование уставного капитала ЗАО МКБ «Москомприватбанка» (2008-2010гг.)

 

 

2) К_СС - коэффициент соотношения УК и величины СС банка за период:  К_СС=УК/СС. Показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей банка. Минимальное рекомендуемое значение показателя К_СС = 0,15; максимальное значение = 0,5.  Показывает, что на 01.02.2008г. собственные средства формируются за счет уставного капитала на 84,14 %, при этом на 01.02.2010г. он снизился до 77,82 %, но все равно с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель превышает установленный норматив (максимальное значение 50 %), что может оценивается отрицательно.

3) К'_СС - коэффициент соотношения СС и УК – обратный коэффициент К_СС. Характеризует общий уровень капитализации прибыли за отчетный период. К`_СС=СС/УК показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 01.02.2008г. составил 118,85 %, а на 01.02.2010г. – 128,49 %.

4) К_ПС - коэффициент соотношения УК и привлеченных средств банка: К_ПС=УК/ПС. Характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1руб. всех привлеченных средств и показывает степень покрытия привлеченных средств за счет уставного капитала. Так, на 01.02.2008г. данный показатель составил 22,74 %, а на 01.02.2010г.  он снизился до 6,46%.

5) К_КВ - коэффициент соотношения УК и кредитных вложений банка: К_КВ=УК/КВ, где КВ – кредитные вложения банка. Этот коэффициент отражает размер УК, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как УК банка.

Показывает, что на 01.02.2008г. уставный капитал может быть задействован в кредитные вложения на 12,81 %, а на 01.02.2010г. на 8,68%.

6) КР^УК - коэффициент рентабельности УК (этот показатель также называют показателем эффективности использования УК): КР^УК = БП(ЧП)/УК, где БП(ЧП) – балансовая прибыль (чистая прибыль). Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на УК и отражает эффективность использования средств собственников банка.  При этом на 01.02.2008г. данный показатель был равен 7,56%, а на 01.02.2010г. снизился до 1,79%, что свидетельствует о снижении эффективности использования банком собственных средств.