Отчет по практике на производстве ОАО "СБЕРБАНК"

В I  квартале 2011  года на российском фондовом рынке преобладали позитивные настроения. Тем не менее,  последующие события –  нарастающая неуверенность в дальнейшем росте мировой экономики и продолжающийся кризис доверия в зоне евро –  дважды, в августе и в сентябре, приводили к падению мировых фондовых рынков. В итоге, к концу года индекс ММВБ оказался на 17% ниже уровня начала 2011 года. Рыночная капитализация

Сбербанка также снизилась  с 76,1 до 54,8 млрд долл. США, при этом Банк сохранил за собой место в двадцатке  крупнейших по данному показателю банков мира.

В 2011 году Сбербанк восстановил  резервы по ряду кредитов в рамках плановой работы с проблемными активами. В результате, при том, что Банк продолжал создавать резервы по вновь выдаваемым кредитам, в целом за год расходы по формированию резервов существенно сократились.  Это положительно сказалось на росте прибыли,  которая,  достигнув рекордной величины, составила 46,5% совокупной прибыли банковской системы страны.

2.2  Анализ доходов и расходов ОАО «Сбербанк»

По данным таблицы доходов и расходов (табл.№1) видно на сколько увеличился доход банка в 2011 году по сравнению с предыдущем годом.

Млн. рублей	2011 г.	2010 г.	Прирост, %
Чисты процентные доходы	575 826	502 833	14,5 %
Процентные доходы, всего	837 888	796 993	5,1%
Процентные расходы, всего	(262 062)	(293 160)	(10,9%)
Изменение резервов	11 240	(86 869)	-
Чистый доход от операций с ценными бумагами	7 388	16 554	(55,4%)
Чистый доход от операций с иностранной валютой	9 036	1 592	467,5%
Чистый комиссионный доход	125 576	111 942	12,2%
Млн. рублей	2011 г.	2010 г.	Прирост, %
Прочие операционные доходы	17 204	14 871	15,7%
Операционные расходы	(337 368)	(318 720)	5,8%
Прибыль до налогообложения	408 902	242 203	68,8 %
Начисленные (уплаченные) налоги	(98 407)	(68 225)	44,2%
Прибыль после налогообложения	310 495	173 979	78,5%

 

Банк  увеличил чистый процентный доход на 14,5% до 575,8 млрд руб., что стало возможным благодаря росту процентных доходов и снижению процентных расходов.

• Процентные доходы увеличились на 5,1% за счет роста доходов по кредитам клиентам и составили 837,9 млрд руб. Структура полученных процентных доходов: 

− 489,0 млрд руб. – процентные доходы по кредитам юридических лиц (рост на 0,7% при росте объема кредитов на 34,1%);

− 215,5 млрд руб. –  процентные доходы по кредитам физических лиц  (рост на 20,9% при росте объема кредитов на 36,6%);

− 100,4 млрд руб. – процентные доходы от вложений в ценные бумаги;

− 32,9 млрд руб. – доходы от продажи страховых  продуктов, доходы прошлых лет, штрафы, пени, доходы от размещения средств в банках.  

• Процентные расходы сократились на 10,9% главным образом за счет расходов по средствам физических лиц и составили 262,1 млрд руб., из которых: 

− 187,5 млрд руб. – процентные расходы по средствам физических лиц (снижение на 12,1% за счет общей стоимости вкладов  при росте их объема на 17,8%);

− 43,1 млрд руб. – процентные расходы по средствам юридических лиц; 

− 28,3 млрд руб. – процентные расходы по привлеченным средствам банков; 

− 3,2  млрд руб. –  процентные расходы  по выпущенным долговым обязатель-

ствам.

      Чистый доход от операций с ценными бумагами снизился на 55,4%  до

7,4 млрд  руб. Наибольший объем доходов  получен по акциям и корпоративным облигациям.

        Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличился с 1,6 млрд руб. до 9,0 млрд руб. Разница в объеме доходов во многом обусловлена чистыми доходами по конверсионным операциям,  включающими финансовый результат по срочным сделкам (операции с валютными СВОП).

Операции с валютными  СВОП Банк проводил в целях поддержания объема ликвидности в различных иностранных валютах, необходимого для ведения бизнеса. 

Чистый комиссионный доход увеличился на 12,2%, составив 125,6 млрд руб. Рост обеспечили комиссионные доходы, полученные по операциям с банковскими картами, эквайрингу, банковским гарантиям, зарплатным проектам, кассовым и расчетным операциям. Сократился объем комиссионных доходов по обслуживанию бюджетных средств, ведению счетов и операциям с ценными бумагами.

В 2011  году Банк получил  доход от восстановления резервов в размере 11,2 млрд руб., в то время как в 2010 году расходы Банка на формирование резервов составили 86,9 млрд руб. Динамика резервов обусловлена в основном резервами по кредитам: доход от восстановления резервов в 2011 году в рамках плановой работы с проблемными активами составил 16,4 млрд руб. против расходов в размере 80,6 млрд руб. в 2010

году. При этом Банк продолжал  создавать резервы по вновь выдаваемым кредитам.

   Операционные расходы Банка возросли на 5,9% до 337,4 млрд  руб.  Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения

объема вкладов.  Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2011  году расходы от уступки собственных прав требования. 

 

 

В 2011  году Сбербанк получил  финансовый результат,  превышающий итоги предыдущего года:

• Прибыль до налогообложения составила 408,9 млрд руб. (в 2010 году: 242,2 млрд руб.) 
• Прибыль после налогообложения составила 310,5  млрд руб. (в 2010  году: 174,0 млрд руб.).

Глава 3.  Организация и ведение бухгалтерского учета ОАО "Сбербанк"

3.1 Организация бухгалтерского учета

                 Организация бухгалтерского учета и документооборота в баках непосредственно влияет на ведение бухгалтерского учета

Организация бухгалтерского учета и формирование отчетности в кредитных организациях осуществляется на основании Учетной политики Сбербанка  РФ, Плане счетов и Правилах ведения  бухгалтерского учета и отчетности № 61 от 18. 06. 1997 г, Положением Банка России № 205-П от 05. 12. 2002 г., а также нормативных  документов ЦБ РФ и Сбербанка России

В соответствии с Федеральным  законом "О бухгалтерском учете" и на основании настоящих правил, кредитная организация разрабатывает  правила документооборота и технологию обработки учетной информации. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием ЭВМ. При совершении бухгалтерских операций на ЭВМ автоматически  обеспечиваться одновременное отражение  сумм по дебету и кредиту (принцип  двойной записи) лицевых счетов и  во всех взаимосвязанных регистрах. Под регистрами понимаются документы, в которых систематизируется  и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных  документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской  отчетности.

Регистры бухгалтерского учета ведутся в специальных  книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде электронных  баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники.

Операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета  в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим  счетам бухгалтерского учета.

Правильность отражения  операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие  и подписавшие их, а также осуществляющие дополнительный контроль.

При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.

Содержание регистров  бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.

Лица, получившие доступ к  информации, содержащейся в регистрах  бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны  хранить коммерческую тайну. За ее разглашение  они несут ответственность, установленную  законодательством Российской Федерации.

Бухгалтерские операции выполняют  работники, для которых их выполнение закреплено должностными инструкциями (входит в должностные обязанности). В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем  расчетных, кассовых и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и  не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

Все бухгалтерские работники  в части выполнения бухгалтерских  операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру кредитной организации.

Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения (департамента, управления), образования  специализированных отделов, объединения  в отделах работников в операционные бригады, предоставления работникам прав ответственных исполнителей, которым  поручается единолично оформлять и  подписывать документы по выполняемому кругу операций, за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному  контролю.

Конкретные обязанности  бухгалтерских работников и распределение  обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер кредитной  организации или по его поручению  начальники отделов. Главный бухгалтер  утверждает положения об отделах.

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного  дня (времени), представляющего собой  часть рабочего дня (календарные  дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных  дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства  Российской Федерации). В течение  операционного дня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете (кроме  консультационной работы, которая может  проводиться в течение всего  рабочего времени). Конкретное время  начала, конца операционного дня (времени) определяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой  клиентуры.

Организация рабочего дня  бухгалтерских работников устанавливается  с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском  учете по балансовым и внебалансовым  счетам с составлением ежедневного  баланса.

При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее. . Все  документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.

3.2 Аналитический  и синтетический учет

            Аналитический и синтетический учет в кредитной организации

Документами аналитического учета являются: лицевые счета. Порядок  отражения операций по лицевым счетам определен при характеристике каждого  счета. Лицевым счетам присваиваются  наименования и номера.

Номер лицевого счета определяет его принадлежность конкретному  клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых  счетов, закрытых в отчетном году. В  лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому  документу (сводному документу), остаток  после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня. Лицевые счета  ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид операции, номер корреспондирующего счета, суммы - отдельно по дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.

Лицевые счета, открываемые  для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов  деятельности и т. п., также регистрируются в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям.

Учетной политикой кредитной  организации предусмотрено ведение  книги регистрации лицевых счетов в электронном виде и подписание, ее аналогами собственноручной подписи  главного бухгалтера или его заместителя, или его заместителем и сдается  в архив. При необходимости кредитная  организация может вести несколько  книг регистрации счетов с обязательной сквозной нумерацией каждого листа  по всем книгам.

Документами синтетического учета являются:

-  ежедневная оборотная  ведомость. Ежедневная оборотная  ведомость составляется по балансовым  и внебалансовым счетам Внутри  месяца обороты показываются  за день. Кроме этого, на 1 число  составляется оборотная ведомость  за месяц, на квартальные и  годовые даты - нарастающими оборотами  с начала года;