Отчет по практике в ОАО «Промсвязьбанке»

В течение 2011  года отрицательный фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, уменьшился на сумму убытка обесценения финансовых активов имеющихся в наличии для продажи на сумму -104 млн. в 2011 году составил – -45 млн.руб.

В соответствии со ст. 24 Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности» банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России в целях покрытия возможных потерь, связанных с не возвратом заемщиками полученных денежных средств.

В Налоговом кодексе РФ создание резервов на возможные потери не предусмотрено, поэтому расходы на формирование таких резервов в целях налогообложения не принимаются.

Банки должны создавать резерв на возможные потери по приобретенным ими векселям в зависимости от группы риска в размере определенного процента от суммы основного долга.

 

Таблица 5 - Фактически сформированные резервы ОАО  «Промсвязьбанка»»  за 2010 – 2011 гг., млн.руб.

п/п	Наименование показателя	2010  год	2011 год	Изменение,
				Млн.руб.	%
1	2	2	3	4	5
1	Фактически сформированные резервы на возможные потери (млн. руб.),   всего, в том числе:	42994	37732	-5262	87,8
1.1	по ссудам, ссудной и   приравненной к ней         задолженности	40344	34709	-5635	86,0
1.2	по иным активам, по        которым существует риск    понесения потерь, и        прочим потерям	2230	2532	302	113,5
11.3	по условным                обязательствам кредитного  характера, отраженным на   внебалансовых счетах и     срочным сделкам	420	491	71	116,9
2	Изменение резерва на возможные потери по       ссудам, ссудной и приравненной к ней           задолженности, средствам, размещенным на       корреспондентских счетах, а также начисленным  процентным доходам, всего, в том числе:	-2320	3282	5602	141,5
22.1	Изменение резерва на возможные потери по       начисленным процентным доходам	-356	-211	-145	59,3

 

Проведенный анализ показывает, что за два года Банк снизил свои резервы. Резерв по ссудам снизился с 40344 млн.руб. в  2010 году до 34709 млн.руб. в 2011году или на 14,0 %.  Резерв по условным обязательствам увеличился на  14,0 16,9 в 2011 году, резерв по иным активам также  увеличился  с 420  млн.руб. в 2010 до 491 млн.руб. в 2011 или на 13,5 %.  

Изменение резерва  на  возможные  потери  по  ссудам  увеличился  на 5602 млн.руб.  или  на  41,5 %.

 

3. Анализ  обязательных  экономических  нормативов

 

Один из основных документов, устанавливающих требования ЦБ РФ к деятельности коммерческих банков с точки зрения обеспечения их надежности является Инструкция ЦБР № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

— достаточности собственных средств (капитала) банка;

— ликвидности банков;

— максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

— максимального размера крупных кредитных рисков;

— максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

— совокупной величины риска по инсайдерам банка;

 

Таблица 6 – Анализ  исполнения  обязательных  нормативов ОАО  «Промсвязьбанк»  за  2010 – 2011 гг., % 

Показатели	Нормативное значение	На 01.01. 2010 г.	на  01.01. 2012г.	на 01.01. 2011 г.
1	2		3	4
Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала)  банка (Н1)	10,0	11,1	11,3	10,8
Норматив  мгновенной   ликвидности  банка  (Н2)	15,0	53,7	49,0	50,5
Норматив  текущей  ликвидности  банка  (Н3)	50,0	126,0	86,2	89,0
Норматив  быстрой  ликвидности  банка  (Н4)	120,0	95,2	94,0	100,0
Норматив  максимального  размера  риска  на  одного  заемщика  или  группу  связанных  (Н6)	25,0	макс. 20,7   мин. .1,7	макс.12,2   мин.0,9	макс.13,3   мин.1,1
Норматив  максимального  размера  крупных  кредитных  рисков (Н7)	800	263,3	209,7	214,4
Норматив  совокупной  величины  риска  по  инсайдерам  банка  (Н10.1)	3,0	0,8	0,8	1,8

 

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка – 10 %  (для  ОАО  «Промсвязьбанк»). Данный  коэффициент  выше  нормативного  и  составляет  в  2010 – 2011 гг. – 11,3 %  и  10,8 %  соответственно.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%. В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил 53,7 %; 49,0 %, 50,5 %.  Это больше 15 %, что является  положительным   результатом  деятельности банка. Иначе  говоря, на  каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в  2009 году 5,4 рубля, в 2010 году 4,9 рубля, в 2011 – 5,05 рубля высоколиквидных активов. Следовательно, банк  сможет  рассчитаться по своим  обязательствам. Это говорит о  высоком уровне ликвидности банка.

Рисунок 2 - Изменение норматива мгновенной ликвидности ОАО  «Промсвязьбанка» за  2009 – 2011 гг., %

 

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяет вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (50%). Он составил 126,0 %; 86,2 %  и  89,0 % соответственно. Это говорит об  оптимальности  соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

 

Рисунок 3 - Изменение  норматива  текущей  ликвидности ОАО  «Промсвязьбанка»  за  2009 – 2011 гг.,%

 

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяет вероятность потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

 Н 4  составляет соответственно 95,2 %; 94,0 % и 100 %. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%), кроме того, сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) превышает  сумму собственных средств-брутто и  долгосрочных  кредитов, что не является  положительным результатом.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время. является ограничение крупных по величине рисков.

 

 Рис. Рисунок 4 - Изменение  коэффициента  быстрой  ликвидности ОАО «Промсвязьбанка» за 2009 – 2011 гг.,%

 

Коэффициент Н 6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов.

Коэффициент  Н6 ниже  нормативного  значения.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

Критериальный уровень – в 2009 – 263,3 %; в 2010 году – 209,7 %, в 2011 году – 214,4 %.

Коэффициенты Н 9 и Н 10 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н 9 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка показатель Н 10 - максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д.. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) вводит ограничение по совокупному кредитному риску банка в отношении всех инсайдеров, т.е. физических лиц, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3 процентов.

Кретириальное  значение  данного  коэффициента в 2009 году – 0,8 %; 2010 году – 0,8 %, в  2011 году – 1,8 %.

 

2.4 Анализ  показателей  рентабельности  ОАО  «Промсвзьбанка»

 

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

 

Таблица 7 - Показатели  рентабельности  ОАО  «Промсвязьбанка»  за  2010 – 2011 год, млн.руб. 

Наименование показателей	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение
				Млн.руб.		%
				2011 / 2009	2011 / 2009	2011 / 2009	2011 /2010
1		3	4	5			6
Уставный капитал, тыс.руб.		10443	11134	6912			30,1
Собственные средства (капитал), тыс.руб.		36952	44970	8018			121,7
Чистая прибыль / (непокрытый убыток), тыс.руб.		-378	3971	4349			1050,3
Рентабельность активов (%)		-0,08	0,7	0,78			8,8
Рентабельность собственных средств (капитала) (%)		-1,02	8,83	9,85			8,7
Рентабельность  уставного  капитала		-3,62	35,67	39,29			9,9