Понятие и сущность ликвидности коммерческих банков

На ликвидность баланса  банка влияет структура его активов: чем больше частица первоклассных  ликвидных средств в общей  сумме активов, тем выше ликвидность  банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить  на три группы:

1. Ликвидные средства, которые  находятся в немедленной готовности, или первоклассного ликвидного  средства. В их числе – касса,  средства на корсчете, первоклассные  векселя и государственные ценные  бумаги;

2. Ликвидные средства  в распоряжении банка (могут  быть преобразованы в средства). Речь идет о кредитах и других  платежах в интересах банка,  со сроками выполнения в ближайшие  30 дней, условно реализованных ценных  бумагах, зарегистрированных на  бирже (как и участие в других  предприятиях и банках), и других  ценностях (включая невещественные  активы);

3. Неликвидные активы  – это просроченные кредиты и ненадежные долги, дома и сооружения, которые принадлежат банку и относятся к основным фондам.

В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и средства, которые  находятся на текущем счете данного  кредитного института в Центральном  банке. Надежность депозитов и ссуд, полученных банком от других кредитных  учреждений, также влияет на уровень  ликвидности баланса.

Наряду с термином «ликвидность банка» в литературе и на практике используется термин «платежеспособность  банка».

Рассмотрим более подробно соотношение между этими понятиями.

Платежеспособность рассматривается  как более узкая категория  по отношению к ликвидности банка. Если ликвидность банка трактуется как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять  обязательства перед кредиторами  и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами, то платежеспособность определяется с точки зрения выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед  работниками по заработной плате. При  такой трактовке критерием ликвидности  банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае же возникновения  несоответствия – способность обеспечить себя ликвидными активами, критерием  платежеспособности – достаточность  на определенную дату средств на корреспондентском  счете для выполнения платежей, в  том числе из прибыли банка.

В действительности ликвидность  и платежеспособность имеют более  глубокие различия.

Ликвидность характеризует  текущие и будущие денежные потоки банка, т.е. его притоки и оттоки, обеспечивающие выполнение текущих  и будущих обязательств к срокам их востребования.

Платежеспособность банка  есть индикатор его финансовой устойчивости и выражает способность банка  не только балансировать по периодам денежные потоки, но и обеспечивать их устойчивость и качество (прибыльность, допустимую рискованность активов, достаточность собственного капитала и адекватных резервов). Иными словами, общим критерием ликвидности  является сбалансированность обязательств и ликвидных активов по срокам, платежеспособности – сбалансированность обязательств и реальных источников их погашения, т.е. наличие чистых активов.

Оценка ликвидности банка  неизбежно обращена к настоящему и будущему, оценка платежеспособности основана на выявлении сложившихся  устойчивых тенденций и факторов, т.е. при анализе прошлого и текущего финансового состояния. Возможен также прогноз платежеспособности банка, однако он является самостоятельной характеристикой.

В российском законодательстве платежеспособность банка определена, как его способность выполнять текущие обязательства перед кредиторами и исполнять обязанность по уплате обязательных платежей в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения. Если такая неспособность признается арбитражным судом, то банк объявляется банкротом, т.е. финансово-несостоятельным институтом. Значит, платежеспособность характеризует текущее качественное состояние банка, в том числе его активов, пассивов, доходов, расходов, состояние расчетов и пр.

Круг факторов, влияющих на платежеспособность шире, чем круг факторов, воздействующих на ликвидность. Такими факторами являются достаточность  и качество капитала; качество активов  и адекватность созданных резервов, качество привлеченных средств; чувствительность к рискам, качество управления.

Указанное соотношение между  ликвидностью и платежеспособностью  на практике приводит к тому, что  банк может испытывать некоторые  проблемы с ликвидностью, устраняемые  посредством дополнительного привлечения депозитов, заимствований на межбанковском рынке, и т.д., но оставаться платежеспособным. Неплатежеспособный банк всегда утрачивает ликвидность.

 

1.2 Методы анализа ликвидности коммерческого банка

 

Метод коэффициентов

Коэффициентный метод  анализа ликвидности является наиболее простым. Он включает:

1. Определение состава, периодичности расчета и предельных значений показателей ликвидности;
2. Анализ и оценку состояния показателей ликвидности на основе:
• сравнения фактических значений показателей с нормативными, предельными;
• анализа динамики фактических значений показателей;
• осуществления факторного анализа изменений фактических значений;
3. Выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа.

Состав показателей ликвидности  определяется каждым банком, исходя из специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного банка.

В настоящее время Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности:

- Н2 – норматив мгновенной  ликвидности (минимальное значение 15%); 
- Н3 – норматив текущей ликвидности (минимальное значение 50%);  
- Н4 – норматив долгосрочной ликвидности (максимально допустимое 120%);

Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет  о состоянии данных показателей.

Анализ разрывов (ГЭП-анализ)

Существует два основных вида ГЭП-анализа (GAP):

• Стандартный (Статический) ГЭП — ГЭПы строятся на основании уже существующих сделок;
• Трансформированный (Динамический) ГЭП — используются планы, а также применяются методы трансформации ресурсов из одной срочности в другую.

Платежный календарь

Платежный календарь (график поступлений и списаний) составляется на короткий промежуток времени (обычно не более 3-х месяцев) и охватывает все списания и поступления средств банка.

Первым разделом календаря  является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и  перечисление средств, вторым — доходная часть. Соотношение между обеими частями календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство.

В случае превышения поступлений  над расходной частью излишки  средств осядут в коротких высоколиквидных активах, что означает как большую устойчивость финансового состояния и платежеспособность в предстоящем периоде, так и возможное уменьшение доходности банка.

Превышение расходов над  поступлениями свидетельствует  о снижении возможностей банка в  покрытии предстоящих расходов. В  таком случае часть не первоочередных платежей переносится на другой календарный  период, либо используются заемные  средства.

Платежная позиция

Платежная позиция (или текущая  позиция) банка — это остаток средств на корреспондентских счетах с указанием сумм притока и/или оттока средств и их назначений в течение дня. В платежную позицию включаются балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства банка.

Система управления платежной  позицией Банка направлена на поддержание  положительной позиции во всех видах  валют в некотором будущем  при реализации наиболее вероятного сценария событий.

Стресс-тестирование

Стресс-тестирование позволяет предупредить руководство банка о возможных потерях в стрессовых условиях и (или) крупных потерях, которые могут произойти с небольшой вероятностью, поэтому оно способствует более глубокому пониманию профиля рисков банка, его устойчивости к внутренним и внешним шокам, формированию обоснованных подходов к стратегическому планированию развития деятельности.

Стресс-тестирование представляет собой оценку потенциального воздействия  на финансовое состояние банка ряда заданных шоков (шоковых ситуаций), то есть изменений в факторах риска, соответствующих исключительным, но вероятным событиям.

Предлагаемые методы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.     

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении  у банка проблем на возможно более  ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при  определении режима надзора, включая  принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.    

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения  достоверной картины текущего финансового  положения банка, существующих тенденций  его изменения и прогноза на перспективу  до 1 года, в том числе при возможном  неблагоприятном изменении внешних  условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния  банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также  его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет  к недооценке проблем банков, что  может иметь опасные последствия  для развития ситуации. Достоверность  представляемых банками отчетов, а  также адекватность оценки принимаемых  ими на себя рисков должна проверяться  как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа. 

2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ СБЕРБАНКА РОССИИ

 

 

1. Организационно-экономические характеристики Сбербанка России

 

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации создан в  форме акционерного общества (ОАО) в  соответствии с Законом РСФСР  “О банках и банковской деятельности в РСФСР” от 2 декабря 1990 г. Учредителем  Банка является Центральный Банк Российской Федерации, который владеет  контрольным пакетом акций Сбербанка. Банк входит в банковскую систему  России и в своей деятельности руководствуется законодательством  Российской Федерации, нормативными документами  Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим  лицом и со своими филиалами и  другими обособленными подразделениями  составляет единую систему Сбербанка  России. Имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе.

Филиалы Банка в республиках, краях, областях, городах Москве и  Санкт-Петербурге (территориальные  банки), городах и районах (отделения) не наделены правом юридических лиц  и действуют на основании положений, утверждаемых Правлением Банка.

Сбербанк России – единственный из коммерческих банков России, вошедших в число 200 крупнейших кредитных  институтов мира, в первую сотню  европейских банков и ставший  членом Всемирного института сберегательных касс. Ему был предоставлен статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков (ЕГСБ).

Банк существует в форме  акционерного общества, где учредитель и основной акционер— Центральный  банк Российской Федерации (Банк России). ЦБ РФ владеет 57,5 процентами в уставном капитале Сбербанка, а его прочими  акционерами сегодня являются более 270 000 физических и юридических лиц.

Объемы активов Сбербанка равны четвертой части всей банковской системы России. По оценкам зарубежных аналитиков в 2010 году по размеру основного капитала Сбербанк находился на 38 месте в списке крупнейших мировых банков.

Заключение о положении  банка на кредитном рынке страны, о его финансовой устойчивости складывается из анализа многих показателей, важнейшим  из которых является ликвидность. Это  понятие означает способность банка  обеспечить выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед  контрагентами, что подразумевает  наличие достаточного объема собственного капитала, оптимальный баланс активов  и пассивов банка, соответствие сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

2.2 Анализ ликвидности Сбербанка России.

Определение ликвидности  банка также мы можем найти  в нормативных документах Банка  России, в инструкции от 16.01.2004г. №110-И  «Об обязательных нормативах банков». В пункте 3.1. ликвидность банка определяется, как «способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов».