Предоставление банковских ссуд

1.общей характеристике клиента;

2.финансового состояния клиента;

3.характеристики кредитуемого объекта;

4.обеспечения кредита;

5.юридических аспектов

Таблица 1.

Взаимосвязь балла  кредита и рекомендуемого решения.

Балл кредита	Группа риска	Рекомендуемое решение
100 - 81	Минимальный	Выдача возможна
80 – 66	Допустимый	Выдача возможна
65 – 51	Повышенный	Выдача возможна
50 – 26	Предельный	Выдача не рекомендована
25 - 0	Исключительный	Выдача категорически  не рекомендована

 

Важнейшей составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и  эффективность деятельности предприятия – заемщика. Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности: форма баланса 1, 2, отчет о прибылях и убытках.

 

Методика 2. Определение  кредитного рейтинга заемщиков.

Оценка способности  заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1).

1.определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап;

2.экспресс -  анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита -  заключительный этап.  

 

 

             Рис.1. Схема оценки качества заемщиков по методике 2.

 

   Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели:

1.Денежный поток ( ДП ) и прогнозируемый денежный поток  (ПДП), позволяющие определить текущую  и будущую платежеспособность  потенциального заемщика и возможность  возврата суммы кредита и процентов  по нему.

                                      ДП = В –ТО  

где: В - выручка от реализации

ТО - текущие (краткосрочные ) обязательства 

                              ПДП = ДП * СТР  

где: СТР - средний темп роста денежного потока. значение СТР примем равным 1.

2. Кэффициент прогноза  банкротств (КПБ), с помощью которого возможна предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика.

                      КПБ = ДП : ОКЗ  

где: ОКЗ  - общая кредиторская задолженность.

Оптимальное значение КПБ  больше либо равно 0,26.

3.Коэффициент покрытия  общей задолженности (КПОЗ), характеризующий уровень достаточности собственного капитала заемщика.

                      КПОЗ = ОКЗ:СК 

где: СК  - собственный  капитал (итого первого раздела  пассива баланса).

4. Ликвидационная стоимость  - показатель с помощью которого можно предварительно оценить уровень ликвидности заемщика.

                       ЛС = ЛА : ККЗ

где: ЛА - легко реализуемые  активы;

ККЗ  - краткосрочная  кредиторская задолженность.     

Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1.

5. Рамбурсная способность. – показывает, часть выручки от реализации заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской задолженности, или дает предварительную оценку эффективности использования заемных средств.

                      РС =  В : ККЗ     (Оптимальное значение РС до 0,8.)

    Фактическое значение показателей рассчитывается как на начало так и на конец отчетного периода. Но в связи с тем, что данные Формы 2, используемые при расчете рамбурсной способности, прогнозируемого денежного потока, и коэффициента прогноза банкротств, приводятся на конец отчетного периода нарастающим итогом, значение данных показателей рассчитываются только на конец отчетного периода.

   Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности .  
Классификация заемщиков по результатам оценки их финансового состояния осуществляется с учетом уровня обеспечения по кредитным операциям:

• Класс "А"

1. финансовая деятельность  очень хорошая (прибыльная и  уровень рентабельности выше, чем  средне отраслевой, что свидетельствует  о возможности своевременного  выполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашения основной суммы долга и процентов за ним согласно условиям кредитной сделки; 
2. экономические показатели в пределах установленных значений (согласно методике оценки финансового состояния заемщика); 
3. вероятность поддерживания финансовой устойчивости предприятия на этом уровне на протяжении продолжительного времени высока.

• Класс «Б»:

1. финансовая деятельность  заемщика этой категории близка  по характеристикам к классу "А" (т.е. финансовая деятельность  стабильная или очень устойчивая, отдельные экономические показатели ухудшились или имеют незначительные отклонения от минимально приемлемых значений) , но вероятность поддерживания ее на этом уровне на протяжении продолжительного времени очень мала. 
2. заемщики (контрагенты банка), которые отнесены к этому классу, нуждаются в большем внимании через потенциальные недостатки, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания долга и стабильность получения положительного финансового результата их деятельности. 
3. анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может указывать на отрицательные тенденции в деятельности заемщика. 
Недостатки в деятельности заемщиков, которые отнесены класса "Б", должны быть лишь потенциальными. При наличии реальных недостатков класс заемщика нужно снизить.

• Класс «В»:

1. финансовая деятельность  удовлетворительная (рентабельность  низже, чем средне отраслевой  уровень, если такой определяется, некоторые экономические показатели  не отвечают минимально приемлемым значением) и имеется потребность более детального контроля, 
2. поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены. Проблемы могут касаться состояния обеспечения по кредитным операциям, необходимой документации, которая свидетельствует о наличии и ликвидность залога, и т.п..

• Класс «Г»:

1. финансовая деятельность  неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значением) и наблюдается ее нестабильность на протяжении года; есть высокий риск значительных убытков; низкая вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов по ней .  
2. при проведении следующей классификации, если нет несомненных подтверждений улучшения на протяжении одного месяца финансового состояния заемщика или уровень обеспечения по кредитной операции, заемщика нужно классифицировать на класс ниже (класс "Д").

• Класс «Д»:

1.финансовая деятельность неудовлетворительная, с убытками;

2.кредитная операция не обеспечена ликвидным;

3.показатели не отвечают установленным значениям, вероятность выполнения обязательств со стороны заемщика/контрагента банка практически отсутствует.

    В случае отсутствия достоверной фин. отчетности, которая подтверждает оценку финансового состояния заемщика, а также надлежащим образом оформленных документов, на основании которых осуществлялась кредитная операция, такие заемщики должны классифицироваться не выше класса "Г". На основании присвоенного заемщику рейтинга кредитный инспектор принимает предварительное решение о возможности предоставления ссуды и условиях кредитования (Таблица 2).                                                 

        

 

                                       Таблица 2.

Зависимость возможностей и условий предоставления ссуды  от кредитного рейтинга заемщика.

Кредитный рейтинг	Возможность выдачи и  предварительные условия кредитования
Очень высокий	Льготный процент за пользование кредитом. Контроль за Финансовым состоянием не обязателен.
Высокий	Процент за пользование  кредитом устанавливается на уровне средней ставки, действующей на рынке. Контроль за финансовым состоянием не обязателен.
Удовлетвори-тельный	Кредит может быть предоставлен на общих основаниях. Осуществляется текущий контроль за финансовым состоянием.
Низкий	Кредит может быть предоставлен по повышенной ставке, включающей премию за риск, Осуществляется контроль за документооборотом кредитуемой  сделки.
Неприемлемый	Не принимается

 

Экспресс анализ баланса и кредитоспособности заемщика представляет расчет коэффициентов, характеризующих:

1) Финансовую устойчивость  заемщика;

2) эффективность использования  средств предприятия;

3) ликвидность.

   В итоге делается вывод о способности потенциального заемщика к погашению кредита. Схема экспресс – анализа заемщиков приведена на рисунке 2.

              

                                                                         

                                        

                                                                              

 

 

                 

 

 

                   Рис.2. Экспресс – анализ баланса заемщика.

 

В результате проведенного анализа заемщика с помощью финансовых коэффициентов, делается вывод о его финансовом состоянии, возможностях погашения ссуды и процентов за пользование ссуженных средств.

 

 

 

                       Глава2. Механизм предоставления ссуд.

     

    После подписания кредитного договора в установленные сроки банк осуществляет выдачу денежных средств. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется  на расчетный счет клиента; 

2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных  платежных документов по товарным  и нетоварным операциям; 

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

     Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

     Механизм предоставления ссуд включает в себя подробный анализ планируемой к кредитованию операции, финансового состояния заемщика.

Предоставляя кредит, банк требует полной информации об условиях заключенных заемщиком  договоров, о реальности поступления  выручки, рентабельности операции. Как  правило, кредиты выдаются под залог  недвижимости, товарных запасов, ценных бумаг, поручительства банков.

     Коммерческие  банки  и  их  клиенты  самостоятельно  выбирают  вариант кредитования. Однако  в  интересах  обеих  сторон  необходимо,  чтобы  форма ссудного счета полнее отвечала характеру платежного оборота.  В  современной банковской практике  применяются  следующие  виды  ссудных  счетов:  простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный счет.  Учет  выдачи ссуды на указанных счетах производится: по дебету  счета  —  сумма  выданной ссуды (долг заемщика), по кредиту — погашение задолженности. Простые  ссудные  счета   используются   при   возникновении   разовой потребности в заемных  средствах  в  связи  с  накоплением  различных  видов товарно-материальных    ценностей,    осуществлением    тех     или     иных производственных затрат, отвлечением  средств  в  расчеты,  потребностями  в текущих платежах и др. По этим счетам  предоставляются  ссуды  для  покрытия произведенных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки)  товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета. У клиента может  быть столько  простых  ссудных  счетов,  сколько  он   имеет   частных   объектов кредитования. Данный счет требует большего технического  оформления,  вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.