Расчетно-кассовое обслуживание

 

 

 

 

 

 

 

Дисциплина  «Деньги, банки и кредит»

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

на тему: Расчетно-кассовое обслуживание

 

 

 

 

 

 

 

 

Студент Жуковец В.Р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………..…...3

 

1. Договор на расчетно-кассовое обслуживание…………………………..…5

 

2. Кассовое обслуживание юридических лиц…………………………………..8

 

3. Порядок безналичных расчетов с юридическими лицами…………..……..12

4.Прибыль и риски банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов………………………..………………………………..19

 

Заключение………………………………………………………………….21

 

Список  использованных источников………………………….…………23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Сформировав уставный капитал и создав материальную базу, коммерческий банк может выполнять  разрешенные ему банковские операции. Однако собственных средств ему  недостаточно для извлечения необходимого уровня прибыли от своей деятельности. Он должен организовать работу по привлечению  дополнительных средств. Одно из направлений  в привлечении клиентуры –  качественное и оперативное расчетно-кассовое обслуживание.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) – комплексная  услуга банка, обеспечивающая расчеты  организации.

РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также  нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими  нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается  договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Как правило, в РКО входят следующие базовые  услуги:

-безналичные  расчеты;

-операции  с наличными денежными средствами (кассовое обслуживание);

-выдача  выписок по счету о совершенных  операциях.

Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность  открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета.

Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные  формы, основные их которых:

-платежные  поручения (форма 0401060) – для  платежей с расчетного счета;

-форма  на внесение наличных на счет  в банк;

-кассовые  чеки – для выдачи наличных.

После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для  получения наличных на хозяйственные  нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо  базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому  обслуживанию. К таким дополнениям  относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему  удаленного доступа «Клиент-Банк».

РКО –  это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как  правило, или бесплатны, или за них  берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

Цель данной работы рассмотреть  существующую систему безналичных  расчетов при расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц коммерческими  банками, операции с наличными денежными  средствами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1

Договор на расчетно-кассовое обслуживание.

 

Операции РКО начинаются с заключения договора на РКО.

Расчетно-кассовое обслуживание юридическим  лицам коммерческий банк оказывает  при соблюдении следующих принципов:

-клиенту в банке открывается  расчетный или текущий счет, который  может быть открыт в любой  валюте счета;

-денежные средства, за исключением  наличных денег в пределах  установленного лимита, должны полностью  храниться в банках на соответствующих  счетах;

-расчетно-платежные операции могут  производиться только на основании  стандартизированных документов; расчетно-кассовое  обслуживание осуществляется в  соответствии с договором между  банком и клиентом;

-клиент может выбрать для  пользования расчетно-кассовыми  услугами один или несколько  банков, в каждом из которых  открыт расчетный счет.

 

Для открытия расчетного счета банк должен получить от клиента комплекс документов, в  состав которых как правило входят:

-заявление  на открытие счета, подписанное  руководителем и главным бухгалтером  предприятия.

-засвидетельствованные  нотариально или регистрирующим  органом копии устава предприятия,  учредительного договора, свидетельства  о регистрации предприятия, лицензии, протокола и приказы о назначении  руководителя и главного бухгалтера.

-засвидетельствованные  банковские карточки с образцами  подписей руководителя и главного  бухгалтера и оттиском печати.

Банк  принимает к исполнению документы  при наличии в них двух подписей – первой и второй. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным  лицам, уполномоченным руководителем; право второй подписи принадлежит  главному бухгалтеру и уполномоченных лицам. Если в штате предприятия  отсутствует должность главного бухгалтера, то право второй подписи  передается должностному лицу, на которое  возложено ведение бухгалтерского учета и и состояние отчетности.

-справку  о присвоении одов (из Государственного комитета РФ по статистике)

-документ, подтверждающий постановку на  учет в налоговом органе. После  окончания года, но не позднее  первого марта следующего года  банк сообщает налоговому органу  подробные сведения о закрытии  или изменении расчетных или  иных счетов клиентов.

Руководствуясь  основными принципам взаимоотношений, регламентированных ГК РФ, и рекомендациями ЦБ РФ каждый коммерческий банк разрабатывает  свою форму банковского договора на расчетно-кассовое обслуживание. В  договоре или приложении к нему отражаются условия взаимоотношений банка и клиента. Здесь предусматривается перечень операций, которые могут производиться по счету; сроки и порядок проведения операций; характер и объем информации, предоставляемой сторонами договора друг другу; условия начисления процентов, другие сведения, признанные существенными для сторон или вытекающими из действующего договора.

Также в  договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственно обеих  сторон за исполнение несвоевременно взятых на себя обязательств. Рассматривается  ответственность сторон, в частности  банка, - за ненадлежащее совершение операций по счету (ГК РФ ст.856) и нарушение  банковской тайны (ГК РФ ст.857), а клиент – за недостоверность предоставляемых  сведений и документов при открытии и ведении счета. В случае несвоевременного зачисления и выдаче денежных средств  либо необоснованного их списания, а также невыполнения указаний клиента  о перечислении и выдаче денежных средств со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке  и в размере, предусмотренных  ст. 395 ГК РФ. Клиент также несет ответственность  за несвоевременное предоставление кассовых прогнозов на предстоящий  квартал, за нарушение сроков оплаты услуг банка, за неполучение наличных денег и др.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в  договоре предусматривается специальный  раздел о стоимости услуг и  порядке расчета за них:

-плата  за открытие счета;

-комиссионные  за операции по расчетных счетам;

-размер  процентной ставки, уплачиваемый  банком за стабильный остаток  средств на расчетном счете  клиента;

-кассовое  обслуживание в определенный  процент от суммы выдаваемой  наличности.

Договором предусматривается платность услуг, с одной стороны плата за услуги, предоставляемые банком (плата вносится клиентом в виде комиссионного вознаграждения), и плата за использование свободных  денежных средств, находящихся на счете (платит банк клиенту в виде начисления процентов). Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств, находящихся на счете (ГК РФ, ст.851, п.2). Стоимость услуг определяется в процентном отношении от дебиторских оборотов или от количества и вида обрабатываемых документов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2

Кассовое обслуживание юридических лиц.

 

Кассовое  обслуживание юридических лиц осуществляется на основании Положения Центрального Банка Российской Федерации №199-П  от 9 октября 2002г. «О порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

Прием денежной наличности от организации в приходную  кассу банка производится по объявлениям  на взнос наличными 0402001, представляющим собой комплекс документов, состоящий  из объявления, ордера и квитанции.

От организаций  денежная наличность может приниматься, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и  не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения  целостности.

В банке  ведется список организаций, сдающих  денежную наличность в сумках, с  указанием в нем наименований организаций, количества и номеров  закрепленных за каждой организацией сумок. Организации, сдающие денежную наличность в сумках, предоставляют  в кассовое подразделение банка  образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбированы сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и  сокращенное наименование организации и ее фирменный знак. Кассовый работник банка при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку и ведет журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

Выдача  наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для получения наличных денег  клиент предъявляет денежный чек  операционному работнику. После  соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного  чека для предъявления его в кассу.

Совершение  операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос  наличными, не допускается.

Клиент  имеет право по своему желанию  пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в  помещение для пересчета клиентами  и пересчет осуществляются в присутствии  одного из работников кассового подразделения  банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт 040215.

Банк  может производить предварительную  подготовку денежной наличности по заявкам  клиентов на основании денежных чеков, полученных от клиентов операционными  работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка от чека остается у клиента.

Накануне  доставки наличных денег организация  предъявляет операционному работнику  кредитной организации денежный чек. Контрольная марка от чека остается у клиента. Подготовка денежной наличности для доставки клиентам производит заведующий кассой.

Подготовленная  отдельно по каждому документу денежная наличность вкладывается в сумку, которая  снабжается ярлыком и пломбируется заведующим кассой или кассовым работником, упаковавшим сумку. На ярлыке проставляются  наименование организации, дата упаковки, сумма вложенных денег, подпись  и сменной штамп заведующего  кассой.

Заведующий  кассой выдает инкассаторам подготовленные для доставки клиентам наличные деньги и денежный чек.

В организации  прием доставленных денег производится кассиром или комиссией уполномоченных лиц, назначаемой письменным распоряжением  руководителя организации. В состав комиссии включается кассир организации.

Кассир  организации проверяет целость  упаковки сумки с денежной наличностью, сверяет соответствие оттиска пломбира на пломбе к сумке имеющемуся образцу и принимает полные и неполные пачки банкнот – полистным пересчетом, мешки с монетой – по надписям на ярлыках. После этого сверяет сумму принятых денег с суммой, указанной в денежном чеке, расписывается на денежном чеке и заполняет явочную карточку, в которой проставляется номер сумки, время приема и сумма принятой наличности.

При предъявлении инкассаторами сумки в нарушенной упаковке составляется акт в трех экземплярах и подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме денег. Первый экземпляр акта передается кредитной организации, второй – подразделению инкассации, третий – остается в организации.

Оформленный денежный чек инкассаторы передают операционному работнику банка  для записи в кассовом журнале  по расходу и отражения по счетам бухгалтерского учета. Денежный чек  и расходный кассовый ордер ( в качестве приложения к денежному чеку) передаются заведующему кассой для помещения в кассовые документы.