Расчетные операции коммерческого банка

Расчеты в народном хозяйстве  планомерны и устойчивы; в основу их организации положены принципы: 1) предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства в банке; 2) расчёты между предприятиями, учреждениями и организациями должны, как правило, осуществляться без  использования наличных денег - путём  записей по счетам или зачётов  взаимных требований; 3) все расчётные  документы, на основании которых  совершаются безналичные расчёты, используются только для платежей через  банк, органы связи и сберегательные кассы; 4) во внебанковском обороте могут циркулировать лишь общегосударственные кредитные орудия обращения. Механизм расчётов включает два основных компонента - способ платежа и форму документооборота. Способ платежа - это организационная форма замещения наличных денег банковскими операциями. Различаются платежи с расчётных и текущих счетов, со ссудных и спецссудных счетов, с депозитных счетов, посредством зачётов встречных требований. Основными видами расчётных документов, на основании которых банк выполняет поручения о платежах, являются платёжные требования, платёжные поручения, чеки, аккредитивы. Им соответствуют определённые формы безналичных расчётов. Расчётные документы совершают движение между хозяйственными организациями и учреждениями банка, называемое документооборотом.

Расчеты категория тесно  связанная с понятиями: «платеж», «деньги», «денежные средства». Разберемся в их соотношении, взаимосвязи.

Действующее законодательство не содержит легальных понятий «расчеты», «наличные расчеты», «безналичные расчеты». В этой связи обратимся к теоретическим  разработкам данных дефиниций.

В большинстве случаев  расчет определяется как действие, направленное на погашение денежного  обязательства платежом, т.е. исполнением. «Расчет представляет собой платеж определенной денежной суммы»[13]. «Основанием  возникновения расчетных отношений  является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа  другому лицу (получателю)»[14]. Иначе  говоря, отдельные авторы трактуют «расчеты» как синоним понятия  «платежи» («выполнение платежа»)[15].

Согласимся с тем, что  определение расчетного правоотношения как «денежного обязательства, в  силу которого одна сторона плательщик-должник  должна уплатить другой стороне - кредитору  определенную сумму за полученные товары, произведенные работы и т.д.», является слишком широким, поскольку отношения  в связи с исполнением обязательства (расчетом) смешиваются с самим  денежным обязательством[16].

Представляется также, что  определение «расчета» характерное  для советского права (как «отношений по поводу расчетов за поставленные продукцию  либо услуги») также неудачно, в виду того, что оно содержит элемент  тавтологии, кроме того, исключает  из сферы расчетных отношений  в широком смысле отношения, возникающие  при осуществлении денежного  платежа для погашения задолженности, возникшей не из договора либо из договора, не связанного с передачей продукции, производством работ либо оказанием услуг (например, займа).

Итак, подводя некоторый  итог, подчеркнем, что под расчетом необходимо понимать –действия урегулированных нормами права, направленные на совершение платежа.

В зависимости от участников расчетные операции банков подразделяются на две основные группы:

клиентские расчетные  операции, при осуществлении которых  участвуют в качестве основных субъектов как банки, так и их клиенты;

чисто банковские расчетные  операции или межбанковские расчеты, в качестве основных субъектов которых  выступают банки.

Исходя из специфики применяемых  платежных инструментов выделяются наличные и безналичные расчетные операции.

На основании различий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банков:

аккредитивные операции;

инкассовые операции;

переводные операции;

клиринговые операции.

В зависимости от используемого  при расчетной операции платежного инструмента расчетные операции классифицируются как:

расчеты платежными поручениями (требованиями-поручениями);

расчеты чеками;

расчеты векселями;

расчеты аккредитивами;

жирорасчеты;

расчеты пластиковыми карточками;

расчеты наличными.

На основании функциональных различий, назначения и этапов осуществления  расчетов расчетные операции банков подразделяются на:

1) операции по открытию  текущих, расчетных, срочных и  иных счетов;

2) операции по ведению  различных видов счетов (списание  и зачисление средств, начисление  процентов и комиссионных);

3) кассовые операции (операции  по трансформации наличных денег  в безналичные, и наоборот);

4) акцептные операции, связанные  с получением согласия (или отказа) плательщика оплатить соответствующий  платежный инструмент;

5) операции, связанные с  переуступкой права получения  платежа: факторинговые; учетные; передаточные (индоссационные), когда банк выступает в качестве индоссанта;

6) авальные (гарантийно-поручительские) операции банков,

когда последние выступают в качестве гаранта или поручителя

платежа.

Основные принципы организации  расчетов

Организация системы расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако все они построены  на единых основополагающих принципах  и следующих платежных операциях:

1) платежи наличными;

2) депонирование наличных  денег на счет;

3) изъятие наличных денег  со счета;

4) перевод денег платежным  поручением;

5) дебетовые переводы средств  с одного счета на другой (чеки);

6) кредитовые переводы  средств с одного счета на  другой (жиро--1

расчеты).

Первые четыре операции могут  предполагать использование наличности, в то время как последние два  — исключительно безналичные  расчеты. Соответственно за исключением  наличности используются следующие  платежные средства, или инструменты  безналичного оборота:

1) платежные поручения,  требования-поручения, аккредитивы;

2) чеки и векселя;

3) жирочеки (поручения);

4) пластиковые карточки.

В случае регулярно осуществляемых платежей применяются следующие  разновидности основных способов платежа:

постоянно действующее поручение (разновидность кредитового перевода средств банков по поручению клиента, осуществляемого регулярно на установленные  даты);

прямое депонирование  средств (например, при выплате зарплаты, пособий и др.);

прямое дебетование (разновидность дебетового перевода, когда плательщик дает указание своему банку осуществлять платежи по требованию конкретного лица).

Наличность остается по-прежнему одним из основных платежных средств, однако в основном при сделках на небольшую сумму. Существенное преимущество наличных расчетов — их анонимность позволяет предположить, что расчеты наличными пока исключить весьма трудно. При операциях с наличными велики издержки по транспортировке, хранению, сортировке, печатанию денег и т.д. как для центрального, так и для коммерческих банков. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что при сокращении масштабов операций с наличностью величина банковских издержек не уменьшается пропорционально с ростом доли безналичных расчетов, так как в большинстве своем они связаны с необходимостью поддержания в рабочем состоянии всей системы денежного обращения и не зависят напрямую от удельного веса налично-денежно-го оборота в совокупном денежном обороте.

В зарубежной банковской практике платежные поручения применяются, когда плательщик либо получатель не обслуживается в банке (не имеет  текущего или расчетного счета) и  не имеет жиросчета. Хотя бывают случаи использования платежных поручений для платежей лицами, имеющими либо счет в банке, либо жиросчет, но тогда, когда чек по каким-либо причинам не может быть использован или же его использование неудобно. В первом случае почтовые или денежные поручения и чеки являются наиболее распространенной формой платежа. Необходимым условием является только, чтобы плательщик внес необходимую сумму прежде, чем будет выписано платежное поручение. Получатель средств (бенефициар) может получить сумму либо на свой счет, либо наличными.

Лица, имеющие счет в банке, могут в особых случаях пользоваться дорожными или так называемыми  гарантированными чеками. Последние  применяются в том случае, когда  клиент банка должен заплатить поставщику, требующему гарантии платежа, большую  сумму денег. Однако "границы" эти весьма условны. Так, например, возможны случаи получения наличных денег  лицом, не имеющим счета в банке, по чеку или жиродокументу, посланномэщо почте.

Что касается жиро- и чековых расчетов, то первые являются средством осуществления кредитовых переводов а последние — дебетовых/Сумма чека записывается на счет получателя, а сам чек выступает как приказ дебетовать счет плательщика. Жирорасчет начинается (как и выписка чека) плательщиком, а жиродокумент выступает как приказ кредитовать счет получателя.

Исходя из указанных различий выделяются страны, где преобладают жирорасчеты, и страны, где типичными являются расчеты через коммерческие банки. В первом случае регулярные платежи и расчеты будут хорошо организованы, а разовые сделки осуществляться в основном за наличные. Там, где доминируют коммерческие банки, даже сделки на самые мелкие суммы нередко оплачиваются чеками. Страны с развитым жирооборотом сталкиваются с проблемой увеличения бумажного документооборота, однако в странах "чекового обращения" его огромный объем и постоянное разрастание стали одной из важнейших проблем банковской системы. В среднем масштабы чекового обращения увеличиваются на 7 % в год, а во Франции, где практически каждый житель имеет счет в банке, — свыше 11 % в год.

1.2 Организация безналичных  расчетов в коммерческих банках

В современных условиях используют следующие формы расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- по инкассо;

- и другими не противоречащими законодательству.

Платежное поручение —  это документ, представляющий собой  поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения  действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.

Банк принимает платежные  поручения от плательщика к исполнению только при наличии денег на его  расчетном счете. Если средств для платежа нет, и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются.

Расчеты чеками. Расчетный  чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, депонированных, т.е. специально отложенных, на отдельном чековом  счете. Чеки могут быть оплачены также  с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем  при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств  за счет выделенного кредита. Сумма  гарантий банка, в пределах которой  могут быть оплачены чеки, учитывается  на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой  книжки предприятие должно подать заявление  в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении  указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма остается на чековом  счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств  вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен представить платежное  поручение на перечисление средств с расчетного счета на чековый счет.

Перед выдачей чека клиенту  банк обязан заполнить все реквизиты  чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые  данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный  чек вручается плательщиком организации, оказывающей услугу или передающей товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку  для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму  по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для описания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут  использоваться лимитированные чековые  книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном  счете. На обложке такой книжки указывается  предел, т.е. лимит суммы, на которую  могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с которым рассчитались чеком  из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании  этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены  при отсутствии средств на счете  чекодателя и банк заранее не гарантирует  их оплату. Чек считается недействительным также, если превышены гарантированные  банком суммы или он выписан после  даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.

Аккредитив это обязательство  банка, возникающее по поручению  клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий  договора. При данной форме расчетов платеж производится не в банке, обслуживающем  покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа  покупатель обращается в банк с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве  средства для оплаты приобретаемых  товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачислены  только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве. Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим  поставщика — получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);