Расчетные операции коммерческого банка

При анализе актива баланса  банка можно сделать вывод  о том, что в структуре актива важное место занимают «Доходные  активы», доля которых за анализируемый  период увеличилась на 0,12% и составила 84,35%.

За счет увеличения доли «Доходных  активов» произошло сокращение по следующим  статьям:

- Доли «Иммобилизации»  на 0,38%;

- Доли «Прочих активов»  на 2,01%.

 

Рис.2.3 Структура капитала

Также за анализируемый период произошло увеличение доли «Ликвидных активов» на 2,27% (табл. 2.5).

Таблица 2.5

		Структура активов
Статьи	за 2005 г.	за 2006 г.	за 2007 г.	изменение
				3-2	4-3		4-2
ликвидные активы	12,05	12,82	14,33	0,76	1,51		2,27
доходные активы	84,23	85,17	84,35	0,94	-0,82		0,12
иммобилизация	1,24	0,90	0,86	-0,34	-0,04		-0,38
прочие	2,48	1,12	0,47	-1,37	-0,65		-2,01
итого	100	100	100	-	-		-

Более наглядно структуру  «Активов» можно увидеть на диаграмме (рис. 2.4).

 

Рис. 2.4. Структура активов

В целом по балансу банка  можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый период увеличил долю активов приносящих доход  и ликвидных активов, что вызвало  рост прибыли за анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой  степени надежности «Райфазенбанк-Аваль». Отрицательным моментом в работе банка является то, что за данный период произошло сокращение «Нераспределенной прибыли». В целом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».

Следующим этапом анализа  финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых коэффициентов.

Анализ финансовых коэффициентов  можно разбить по следующим направлениям:

- Анализ доходности активов;

- Анализ ликвидности активов;

- Анализ степени использования  обязательств;

- Анализ рентабельности;

- Анализ риска активных  операций;

- Анализ пассивов;

- Анализ прибыли и определение  процентной маржи.

Рассмотрим более подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельности банка (табл. 2.6).

 

Таблица 2.6

Расчет коэффициентов

наименование	за 2005	за 2006	за 2007
Доходность активов
К1=Араб/А	0,8423	0,8517	0,8435
К2=Прибыль/А	0,0064	0,0050	0,0080
К3=Доход/А	0,1634	0,1339	0,3619
К4=Прибыль/Араб	0,0076	0,0059	0,0094
К5=Доход/Араб	0,1941	0,1572	0,4291
ликвидность активов
К1=Лакт/А	0,12052	0,1282	0,1433
К2=Лакт/вклады	0,3211	0,2885	0,2831
К3=Лакт/привл. ср-ва	0,1955	0,1889	0,2164
К4=1/15+16+17	0,209	0,1249	0,1225
К5=1+2/15+16+17	0,2942	0,2670	0,2572
К6=1+2+3+4/15+16+17	0,5128	0,3840	0,3634
К7=1+2+3+4-15-16/17	0,4466	0,3230	0,2877
степень использования обязательств
К1=Араб/А	0,8423	0,8517	0,8435
К2=Араб/обяз.	1,3662	1,2553	1,2740
К3=Ссудн.задолж./ ср-ва клиентов	2,3873	2,0416	1,7083
Рентабельность
К1=Прибыль/А	0,0064	0,0050	0,0080
К2=Прибыль/Араб	0,01660	0,01551	0,02354
К3=прибыль/капитал	0,01659	0,01552	0,02354
Риск активных операций
К1=Резерв/А рисковые	0,027	0,0235	0
К2=Нетто-капитал/А рисковые	0,4231	0,3583	0,3824
Пассивы
К1=иммобил./Капитал	0,0322	0,02798	0,0253
К2=капитал/осн.ср-ва	38,617	40,428	39,507
Показатели достаточности  капитала
К1=Капитал/А	0,3835	0,3216	0,3379
К2=Капитал/Вкл.населения	4,2846	3,5910	2,9302
К3=Капитал /Векселя	1,710	1,440	2,2714
К4=Уст фонд/капитал	0,2126	0,2194	0,2105
Маржа отн.=(%дох.-% расх)/А (А раб)	0,4473	0,4316	0,3944

 

Анализ доходности активов.

Доля работающих активов  увеличивается в валюте баланса  и достигает требуемого уровня (70-90%) 84,35%, но при этом коэффициенты прибыльности и доходности активов увеличиваются. Это свидетельствует о более  эффективном использовании ресурсов.

Так коэффициент прибыльности активов увеличился в 0,5 раза и составил 0,080 за 2007 год по сравнению с 2005 года.

Коэффициент доходности активов  увеличился в 1,5 раза и составил 0,3619.

Коэффициент прибыльности работающих активов увеличился в 2007 году по сравнению  с 2005 года в 0,5 раза и составил 0,0094.

Анализ ликвидности активов.

Эффективность банковской деятельности сопровождается увеличением ликвидности. Так доля ликвидных активов в  валюте баланса увеличилась и  достигла уровня 0,1433.

Покрытие вкладов (средств клиентов) ликвидными активами в 2005 году осуществлялось лишь в размере 32,11%, а в 2007 году всего лишь на 28,31%.

Дополнительные коэффициенты (рассчитанные по методике Щиборщ) подтверждают предыдущие выводы, которые также свидетельствуют об увеличении ликвидности.

Степень покрытия средств  клиентов ликвидными активами (за минусом  средств НБУ) увеличились, при этом в 2005 году данный коэффициент составлял  0,1955 а в 2007 году он составил 0,2164.

Анализ степени использования  обязательств.

Степень использования обязательств сократилось, о чем свидетельствуют  значения следующих коэффициентов:

- отношение работающих  активов к обязательствам сократилось  и составило 1,2740;

- отношение ссудной задолженности  к средствам клиентов сократилось  в 2 раза и составило 1,7083.

Анализ рентабельности.

Динамика коэффициентов  рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности банковской работы, т.к. в 2005 году все коэффициенты данной группы приняли положительное  значения. Если же сравнивать значения коэффициентов по 2006 году и 2007 году, то можно сказать, что:

- отношение прибыли к  активам немного увеличилось  и составило 0,0080;

- отношение прибыли к  работающим активам также увеличилось составило 0,024;

Анализ риска активных операций.

Отношение резерва на возможные  потери по активным операциям к величине активных операций сократилось и  составило 0,00000001, что свидетельствует  о сокращении риска активных операций. О снижении риска также свидетельствует  динамика коэффициента, характеризующего отношение нетто-капитала к рисковым активам, в целом сократилось  и составило в 2007 году 0,3824.

Анализ пассива.

Коэффициент иммобилизации  имеет стабильную динамику к снижению, так за анализируемый период произошло  снижение в 1,5 раза и составил 0,0253 что свидетельствует об не активной устойчивости собственных средств для покрытия непроизводственных затрат.

Показатели достаточности  капитала увеличились, что при прочих равных условиях это может свидетельствовать  о снижении риска.

Анализ прибыли и определение  процентной маржи.

Прибыли банка имеет положительную  динамику, что свидетельствует о  хорошем финансовом состоянии банка.

Относительная процентная маржа  сократилась за анализируемый период, что свидетельствует об ухудшении  эффективности основной деятельности банка.

2.2 Анализ ведения  безналичных расчетов в АКБ  «Райфазенбанк-Аваль»

Необходимо отдельно остановится  на проблеме, связанной с неработающими  счетами. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов  НБУ, а также увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице (табл. 2.7.).

Таблица 2.7

Динамика закрытия неработающих счетов в «Райфазенбанк-Аваль»

	2006 год		2007 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего счетов:	2264	100	2453	100
- из них, функционирующих	1714	75,7	1953	79,6
Неработающих, -всего:	550	24,3	500	20,4

Данные таблицы свидетельствуют, что в «Райфазенбанк-Аваль» на 2006г. имелось 550 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 1714 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела 50 неработающих счетов было закрыто. Таким образом, на 2007 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления безналичных  операций юридические и физические лица используют различные формы  безналичных расчетов. Структура  форм безналичных расчетов, применяемых  клиентами «Райфазенбанк-Аваль», отражены в таблице (табл. 2.8). 

 

Таблица 2.8

Структура безналичных форм расчетов «Райфазенбанк-Аваль»

Формы расчетов	Структура, в %		Темп роста в %
	2006 г.	2007 г.
Платежные поручения	55	60	5
Аккредитивы	__	__	__
Чеки	__	__	__
Расчеты по инкассо	19,3	20	1,3
Векселя	25,7	20	-5,7
Всего	100	100	__

Из таблицы 2.8 видно, что  более половины всех безналичных  платежей осуществляется с помощью  платежных поручений. Второе место  в структуре занимают векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2007 года произошло  небольшое снижение расчетов с помощью  векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %. В 2006 – 2007гг. расчеты с помощью  аккредитивов не производились. Данная форма расчетов только завоевывает  свое место в общей массе расчетов. Чековая форма расчетов в «Райфазенбанк-Аваль» не используется.

2.3. Анализ эффективности  ведения отдельных видов расчетов

В соответствии с Законом  Украины «О банках и банковской деятельности»  Акционерному Коммерческому Банку  «Райфазенбанк-Аваль» выдана ЛИЦЕНЗИЯ № 1605 на осуществление банковских операций.

Банку предоставляется право  на осуществление следующих операций со средствами в гривнах и иностранной  валюте:

- привлечение денежных  средств физических лиц во  вклады (до востребования и на  определенный срок);

- размещение привлеченных  во вклады (до востребования и  на определенный срок) денежных  средств физических лиц от  своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение  банковских счетов физических  лиц и юридических лиц;

- осуществление расчетов  по поручению физических и  юридических лиц по их банковским  счетам.

На основании лицензии выданной банку, Закона «О банках и  банковской деятельности», Положения  НБУ от 3 октября 2004г. № 2 – «О безналичных  расчетах в Украине», Положения НБУ  от 1 апреля 2005г. № 222 – «О порядке  осуществления безналичных расчетов с физическими лицами», банк может  осуществлять следующие расчеты:

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным  документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

- перечисления денежных  средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных  средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления денежных  средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления денежных  средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.