Расходы коммерческих банков

     В тех случаях, когда по каким-либо мотивам выдача ссуды становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллегиальный орган банка - кредитный комитет.

     Заключения кредитного отдела и других служб банка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита на рассмотрение кредитной комиссии либо правления банка. При вынесении положительного решения кредитной комиссией или правлением банка, в отдельных случаях руководителем банка, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел — кредитное соглашение (договор), которое затем подписывается руководителем банка.

     Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляются банком на расчетный счет заемщика.

     Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, на оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и: услуги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщика, определенного в кредитном договоре. В необходимых случаях ссуда может быть предоставлена по распоряжению руководителя банка на оплату счетов за товарно-материальные ценности и оказанные услуги и при наличии свободных средств на расчетном счете. Выдача ссуды производится единовременно, ежедневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оплату счетов по разовым контрактам и договорам[5,с. 69].

     В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка оформляется распоряжение на их выдачу. При выдаче ссуды впервые обратившемуся заемщику банку необходимо удостовериться, что в уставе данного заемщика предусмотрено право его руководства заключать от имени хозяйствующего субъекта хозяйственные договоры.

     Ссуды предоставляются, как правило, в безналичном порядке. Однако при необходимости, по решению банка, для расчетов с гражданами, а также при предоставлении потребительского кредита ссуды могут выдаваться наличными деньгами.

     Действующая практика кредитования допускает возможность выдачи банковского кредита по специальным ссудным счетам. В этих случаях выручка зачисляется на специальный ссудный счет с последующим перечислением на расчетные счета хозорганов доли валовых доходов по реализованным товарам и продукции. В таком порядке могут кредитоваться торговые, заготовительные, снабженческие и сбытовые организации, не допускающие замедления оборачиваемости товарно-материальных ценностей и не накапливающие неходовых и залежалых материальных ценностей.

     В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом. Кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать следующим образом[3,с. 74].

     В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

     По срокам действия выделяются выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутри месячные) лимиты. Выходные лимиты — это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода (например, на начало года или квартала). Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

     По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения и свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут служить нормативы, установленные банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользования ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

     Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе[1,с. 46]:

- величины разрыва в платежном обороте заемщика;

- реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

- уровня маржи;

- степени риска и доверия банка к клиенту;

- наличия определенного объема ресурсов у банка.

 

1.3. Порядок отчетности  о соблюдении нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И

 

         Согласно пункту 9 Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков"(в ред. от 28.04.2012 N 2808-У):

  1. Банки обязаны  соблюдать  установленные  настоящей  Инструкцией обязательные нормативы ежедневно.

     Нарушение  банком  числового  значения  обязательного  норматива  по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

     2. Банки  ежемесячно  по  состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения  Банка  России,  осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных  нормативов и их значениях  по  форме  отчетности  0409135  "Информация об обязательных нормативах" и по  форме  отчетности  0409118 "Данные о крупных кредитах", установленным Указанием Банка России N 1376-У.

     В случае, если  настоящей Инструкции в расчет обязательного норматива (нормативов), определенный настоящей Инструкцией,банком вносятся изменения,  одновременно  с формами  отчетности 0409135 и 0409118 банк представляет пояснительную записку с изложением примененного расчета норматива.

     3. Банк обязан по требованию Банка России и (или) территориального учреждения  Банка  России,  осуществляющего  надзор за его деятельностью, представлять сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (даты) по формам  отчетности  0409135  "Информация об обязательных нормативах" и 0409118  "Данные о крупных кредитах",  а также форму отчетности 0409101 "Оборотная  ведомость  по  счетам бухгалтерского учета   кредитной   организации"  и  форму   отчетности  0409134  "Расчет собственных средств (капитала)".

     Способ контроля за  ежедневным соблюдением  обязательных  нормативов определяется банком  самостоятельно  с  учетом требований Положения Банка России  от  16 декабря  2003 года  N 242-П  "Об  организации  внутреннего контроля    в    кредитных   организациях    и    банковских    группах", зарегистрированного Министерством юстиции  Российской Федерации 27 января 2004 года N 5489 ("Вестник Банка России" от 4 февраля 2004 года N 7).

   4. Если банком нарушен  обязательный  норматив  на  внутримесячную дату  (даты),  информация  об  этом  с  указанием норматива,  по которому допущено   нарушение   установленного  настоящей  Инструкцией   числового значения  и   даты  (дат),  на   которую   (которые)  он   был   нарушен, представляется банком в составе формы отчетности  0409135  "Информация об обязательных нормативах",  и формы отчетности 0409118  "Данные  о крупных кредитах", представляемых по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

     5.   Банки    осуществляют   расчет    обязательных    нормативов,

установленных настоящей Инструкцией,  в  процентах  с одним  знаком после запятой   (округление   до  одного   десятичного  знака   после   запятой осуществляется по математическим правилам).

 

 

 

 

 

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

 

 

 

Практическая часть контрольной работы состоит из определения кредитоспособности заемщика на основе финансовой отчетности, расчета суммы к погашению и оформления кредитного договора.

Таблица 1                  

Данные для расчетов

№п/п Показатели
1.Основные средства	6957	6689
2.Нематериальные активы	-	123
3.Долгосрочные финансовые вложения	435	431
4.Прочие внеоборотные активы	3	2
5.Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	8897	9021
6.Незавершенное производство	-	-
7.Готовая продукция и товары для перепродажи	-	-
8.Расходы будущих периодов	23	41
9.Прочие запасы и затраты	-	-
10.Налог на добавленную стоимость	2234	2456
11.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)	-	16
12.В том числе: покупатели и заказчики	-	-
13.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)	2248	2492
14.В том числе: покупатели и заказчики	2100	2300
15.Прочие дебиторы	148	192
16.Краткосрочные финансовые вложения	44	33
17.Денежные средства	347	879
18.Прочие оборотные активы	33	14
19.Уставный капитал	5800	5800
20.Добавочный капитал	1000	1000
21.Резервный капитал	2000	2000
22.Нераспределенная прибыль отчетного года	-	413
23.Кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	1200	1200
24.Отложенные налоговые обязательства	-	-
25.Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев	570	562
26.Задолженность перед поставщики и подрядчики	6556	6395
27.Задолженность перед персоналом организации	3124	3425
28.Задолженность перед гос. внебюджетными фондами	663	877
29.Задолженность по налогам и сборам	263	324
30.Доходы будущих периодов	13	134
31.Прочие краткосрочные обязательства	32	67
32.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг	-	9987
33.Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг	-	8459
34.Коммерческие расходы	-	145
35.Управленческие расходы	-	214
36.Проценты к получению	-	-
37.Проценты к уплате	-	178
38.Прочие доходы	-	-
39.Прочие расходы	-	400
40.Текущий налог на прибыль	-	178

 

 

Решение:

 

Для проведения расчетов необходимо на основе данных заполнить Баланс (прил. 1) и Отчет о прибылях и убытках (прил. 2).

Под кредитоспособностью заемщика понимается способность и стремление заемщика отвечать по своим обязательствам в срок и в полном объеме. Существует несколько методов определения кредитоспособности. В данной работе необходимо определить кредитоспособность на основе метода финансовых коэффициентов. В рамках метода используется две методики: расчет средневзвешенного коэффициента и рейтинг.

Для определения класса заемщиков необходимо рассчитать финансовые коэффициенты, наиболее часто применяемые при оценке финансового состояния заемщика. Финансово-экономические показатели разделены на четыре основные группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

 

I. Показатели ликвидности

Ликвидность актива характеризует способность актива трансформироваться в денежные средства для расчетов по обязательствам. Рассчитывается три показателя: коэффициент абсолютной, быстрой и текущей ликвидности.

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности

Рассчитывается по формуле:

 

                                           ,                                           (1)

 

 

где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ТО – текущие обязательства.

Кал = =0,17

2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности

Рассчитывается по формуле:

 

 

                                       ,                                      (2)

 

 

где Кбл – коэффициент быстрой ликвидности; ДЗ – дебиторская задолженность (до года).

Кбл ==0,23

3. Коэффициент текущей  ликвидности

Рассчитывается по формуле:

,                                               (3)

где Ктл – коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы.

Ктл =1,43

 

Таблица 2

Классификация заёмщиков по коэффициентам ликвидности

Наименование показателя	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Коэффициент текущей ликвидности	˃2	1-2	˂1
Коэффициент быстрой ликвидности	˃0,9	0,5-0,9	˂0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	˃0,2	0,1-0,2	˂0,1