Развитие форм безналичного рачсчета

Второй  принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Третий  принцип - обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое распоряжение им может быть дано в различных формах:

 - путем выписки  расчетного документа, содержащего  приказ о списании денег со  счета (платежное поручение, расчетный  чек, заявление на открытие  аккредитива);

- в форме согласия  оплатить (акцептовать) расчетный  документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

 Вместе с  тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

 Пятый принцип - срочность платежа, что означает осуществление расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина России, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

 За просрочку  платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности  плательщика за исполнение денежного  обязательства установлен ст. 395 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с указанной  статьей за пользование чужими денежными  средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов  определяется существующей учетной  ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного обязательства.

 Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для  своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и  банковской деятельности» кредитная  организация и Банк России обязаны  осуществить перечисление средств  клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ.

Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

 Все вышеуказанные  принципы безналичного расчета взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных . 

1.3 Классификация  безналичных расчетов

Основу классификации  безналичных расчетов составляют вид  расчетного документа, способ организации  платежей, характер экономических связей и состав участников.

 Как видно  из приведенной схемы, в зависимости  от вида расчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты  инкассовыми поручениями, расчеты  платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами.

 Расчетные документы  на бумажных носителях оформляются  на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или  с использованием электронно-вычислительных машин.

 В зависимости  от способа организации платежа, различают следующие безналичные  расчеты:

 - расчет путем  зачета взаимных требований;

 - плановые  расчеты, то есть перечисление  денег со счета покупателя  на счет продавца исходя из  плановой величины стоимости  поступивших товаров или оказанных  услуг;

 - факторинговые  операции, т.е. передача долговых  обязательств предприятий факторинговым  учреждениям;

 - лизинговые  операции, т.е. услуги по аренде  с правом последующего выкупа;

 - расчеты  в полной сумме, указанной в  расчетном документе (глобальный  платеж), и расчеты в сумме сальдо  взаимных требований плательщиков  и получателей; 

 - расчеты  с гарантированным платежом, т.е.  с предварительным депонированием  средств на отдельных счетах  в банке по месту нахождения  плательщика и с последующим  их списанием со счета после  зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального  депозита в банке по месту  нахождения плательщика. 

В зависимости  от характера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на:

 - иногородние,  т.е. расчеты между предприятиями,  счета которых открыты в учреждениях  банка, находящихся в различных  городах;

 - одногородние, т.е. счета предприятий открыты  в банках одного города или  разных, но обслуживаемых одним  вычислительным центром;

 - расчеты  по товарным операциям, т.е.  за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям,  т.е. расчеты, связанные с распределением  денежных накоплений по кредитным  операциям, и т.д. 

 Особенности реализации продукции диктуют деление  безналичных расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между  поставщиком и потребителем, и  расчеты по транзитным операциям, когда  в реализации продукции участвует  промежуточное звено.

Глава 2. Анализ практики применения различных форм безналичных расчётов и схемы документооборота 

2.1 Расчёты с применением платёжных  поручений

Расчеты платежными поручениями - это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятия обслуживающему банку  о перечислении определенной суммы  со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

 Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и стразового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в  другие банки, при налоговых и  иных платежах, при уплате банку  комиссионных и т.д. По договоренности сторон платежи поручениями могут  быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при  авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

 К недостаткам  данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

2.2 Чековая форма  расчётов

Чек –  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной  в нем суммы чекодателю. Чекодателем  является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем  выставления чеков, чекодержатель  – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся  денежные средства чекодателя [13].

 В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек  должен содержать следующие обязательные реквизиты:

 - наименование  «чек», включенное в текст документа;

 - поручение  плательщику выплатить чекодателю  определенную денежную сумму;

 - наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен  платеж;

 - указание  валюты платежа;

 - указание  даты и места составления чека;

 - подпись  лица, выписавшего чек, - чекодателя.

 Отсутствие  в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие  в чеке дополнительных условий не влияют на его действительность.

 Чек оплачивается банком за счет средств  чекодателя: либо находящихся на счете, либо депонированных на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант  с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании  представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения  о списании соответствующей суммы  с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в  банке «Расчетные чеки». Депонирование  средств может осуществляться также  за счет ссуды банка.

 При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при  приобретении товаров, работ, услуг  на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его  поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет  полученный чек в свой банк на инкассо  для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный  чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами и подлинности  чека, а также в том, что его  предъявитель является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или  утраченного чека возлагаются на банк-плательщик или чекодателя в  зависимости от того, по чьей вине они  были причинены. После проверки подлинности  чека банк-плательщик списывает сумму  платежа со счета «Расчетные чеки»  и через систему межбанковских  расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика (Приложение).

 Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает  возможность использования в  безналичных расчетов чеков, выпускаемых  кредитными организациями. Форма данного  чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.