Развитие лизинга в России

 

 

 

 

 

             Курсовая  работа

                       по дисциплине

               «Деньги, кредит, банки»

 

 

 

Тема:  «Развитие лизинга в России»

 

 

 

 

 

 

Работу  выполнил:

 Студентка  4-го курса, 

заочного  отделения   

 группы  07-ФиК-ЗО

Полоева НН

Работу  проверил:

                                 Афанасьева ОМ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                         АНАПА 2010г.

 

                   СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

ГЛАВА I.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИЗИНГА. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 

1.1 Понятие и функции лизинга  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5  
  1.2 Формы и виды лизинга . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10  
  1.3 История развития лизинга в России. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

ГЛАВА II. ЛИЗИНГ В СУДОСТРОЕНИИ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28

  2.1. Анализ судостроительного  лизинга в России. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28      

  2.2. Влияние лизинга в судостроении  на экономику России. . . . . . . . . . . . . 35

ГЛАВА III. СТРАТЕГИЯ ЛИЗИНГА В РОССИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕГО РАЗВИТИЯ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

      Актуальность развития лизинга в России обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.).

  Сегодня существует мировая  практика кооперации как внутри  стран, так и международная  в использовании промышленного  оборудования, машин, новых технологий, сооружений промышленного назначения  через особую форму предпринимательской  деятельности - лизинг.

  Лизинг является важным источником среднесрочного и долгосрочного финансирования предприятий в странах, как с развитой, так и с переходной экономикой. Особую роль в развивающихся странах он играет в качестве эффективного средства увеличения активов лизингополучателей, в частности малых и средних, особенно вновь созданных предприятий, играющих ключевую роль в вопросах обеспечения занятости, внедрения инноваций и развития конкуренции в этих странах.

  В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащения их производства, то есть заложить основы для экономического роста. По сути, лизинг - это очень выгодная форма инвестиций для предприятий, обновляющих парк производственного оборудования, а также для фирм, желающих, расширить рынок сбыта.

   Исходя из этого,  необходимо  отметить позитивность лизингового  механизма и актуальность выбранной  темы работы.  Выбор мною данной  темы определили ряд причин. 

  Во-первых, рынок лизинговых  услуг в России весьма молод и мало освоен.

   Во-вторых, лизинг, является  весьма перспективным направлением  для работы. Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в России, необходимо отметить позитивность лизингового механизма.

    И, наконец, в-третьих,  с помощью лизинга реально  могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых  звеньев российской экономики.

  Целью данной работы является рассмотрение сущности лизинга и выявление его преимуществ по сравнению с традиционными формами финансирования, а также обоснование мероприятий по развитию и улучшению лизинга в России.

    При реализации данной цели решались следующие задачи:

- Определение лизинга и его классификация;

- Описание основных преимуществ лизинга;

- Изучение особенностей развития лизинга в судостроении;   

Основными методами исследования стали: метод  сравнения, аналитический и табличный.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1.  ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИЗИНГА

1. ПОНЯТИЕ И ФУНКЦИИ ЛИЗИНГА

  Идея разделения права владения и права собственности и извлечения выгоды из владения известна с незапамятных времен, а рождение и распространение современного лизинга еще раз подтверждает, что новое - это хорошо забытое старое.

Лизинг - вид инвестиционной деятельности, по приобретению имущества и передачи его на основании договора лизинга  физическим и юридическим лицам  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных  договором, с правом выкупа имущества  лизингодателем.

   Классический лизинг носит трехсторонний  характер взаимоотношений: продавец (поставщик) имущества, лизингодатель, лизингополучатель.

    Лизинговая операция осуществляется по следующей схеме. Будущий лизингодатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Тогда он находит лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.

   В случае реализации дорогостоящего  проекта число участников сделки  увеличивается. Это, как правило,  происходит за счет привлечения  лизингодателем к сделке новых  источников финансовых средств  (банков, страховых компаний, инвестиционных  фондов и т.п.).

   С точки зрения имущественных  отношений лизинговая сделка  состоит из двух взаимосвязанных  составляющих: отношений по купле-продаже  и отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательственного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

   В случае если в договоре  лизинга предусмотрена продажа  имущества после окончания срока  договора, то отношения по временному  использованию переходят в отношения  купли-продажи, только теперь  между лизингодателем и пользователем  имущества. 

   Все этапы лизингового процесса  тесно связаны между собой.  Так, отношения по временному  использованию имущества (договор  лизинга) возникают только после  реализации договора купли-продажи.  Можно сказать, что в лизинговой  сделке исполнение одного договора  дает толчок к возникновению  следующей сделки, а участники  лизингового процесса тесно взаимодействуют  между собой на разных этапах.

  На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика. Все технические вопросы реализации договора о купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.

  На  втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.

Если  оценивать важность и главенствующую роль отдельных составляющих комплекса  лизинговых отношений, то определяющими, конечно же, являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль.

  По сути экономическая сущность  лизинга сводится к следующему:

- В качестве капитала в финансовой  аренде используется не имущество,  находящееся в собственности  владельца, а "универсальный"  капитал – денежные средства, на которые можно приобрести  необходимое арендатору имущество;

- Она  исключает убытки, связанные с  продажей имущества, которое может  оказаться невостребованным, или  с потерей свойств этого имущества  при хранении;

- Возможность  арендатора взять в аренду  имущество со свойствами, полностью  отвечающими предъявляемым к  нему требованиям;

- Возможность  арендодателя отстранится от  участия в передаче арендованного  имущества, а, следовательно, и  возможных претензий к его  свойствам; 

- Возможность  приобретения  лизингополучателем арендованного имущества в собственность по окончанию срока аренды.

   Исходя из сущности лизинга, можно выделить его функции. Лизинг заключает в себе множество функций, из которых выделяются четыре основные: 
       - Финансовая функция - выражается в освобождении товаропроизводителя от единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства и как бы в предоставлении ему долгосрочного кредита. 
       - Производственная функция - заключается в оперативном решении производственных задач путём временного использования, а не покупки дорогостоящих и морально стареющих машин. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно-технического прогресса. При лизинге передача имущества может сопровождаться различным сервисом: техническим обслуживанием, страхованием, обеспечения сырьём и так далее. 
       - Сбытовая функция - расширение круга потребителей и освоение новых рынков сбыта, вовлечение в сферу лизинга тех,  кто не может сразу купить то или  иное имущество. 
       - Функция использование налоговых и амортизационных льгот - выражается в предоставлении государством участникам лизинговых правоотношений некоторых налоговых и амортизационных льгот, которые дают возможность производителю товаров, работ, услуг уменьшать свои издержки.

   Важнейшим преимуществом приобретения оборудования в лизинге является право сторон лизингового договора применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше трех при линейном и нелинейном методе начисления. Если предмет эксплуатируется в условиях агрессивней среды, коэффициент умножается на три (п. 7 ст.259 НК РФ).

Лизинговое имущество  может учитываться на балансе  как лизингодателя, так и лизингополучателя (п.1 ст.31 Федеральный закон от 29.10.98 №164-Ф3 «О финансовой аренде (лизинге)). Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе  которой состоит предмет лизинга (п.2 ст.31 Закон о лизинге).  Применение механизма ускоренной амортизации, позволяет лизингополучателю существенно  уменьшить выплаты по налогу на прибыль  в первые годы после приобретения основных средств, независимо от того, учитывается имущество на балансе  лизингополучателя или лизингодателя.

В случае, когда имущество  учитывается на балансе, к расходам уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль лизингополучателя, относятся  лизинговые платежи за вычетом амортизации (п.10 ст.264 НК РФ), а также суммы  амортизационных отчислений. Если учет приобретаемых основных средств ведется на балансе лизингодателя, то у лизингополучателя к расходам, уменьшающим прибыль относятся лизинговые платежи в полном объеме (п.10 ст.264 НК РФ).

  1.2.   ФОРМЫ И ВИДЫ ЛИЗИНГА

   Следует  отметить, что на практике  встречается множество форм и  видов лизинга. Однако, некоторые  специалисты считают, что из  определения лизинга следует,  что Гражданский кодекс РФ  признает только финансовый лизинг, так как предусматривает наличие  в сделке трех участников –  арендодателя, арендатора и продавца. Кроме того, статья 665 Гражданского  кодекса РФ закрепляет разовый  характер сделки, вытекающий из  того, что для каждой сделки  арендодатель должен покупать  имущество вновь.  В Гражданском кодексе РФ, и Законом «О финансовой аренде (лизинге)» определено, что выбор продавца (поставщика) лизингового имущества может осуществляться лизингодателем. То есть, лизинговой компании не запрещено приобретать предметы лизинга без предварительной договоренности с каким-либо конкретным лизингополучателем. Следовательно, такого рода лизинговые сделки по существу являются оперативным лизингом, иными словами, лизинговой компанией сначала приобретается имущество, а уж затем заключается договор с лизингополучателем.

  Кроме  того, продавец может выступать  одновременно и лизингополучателем  предмета лизинга. Такой вид  лизинговых операций фактически  совершается в форме возвратного  лизинга.