Регулирование валютных операций КБ

Установление  валютных ограничений преследует разнообразные цели, например, выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрацию валютных ценностей для решения государственных текущих стратегических задач.

Содержание  валютных ограничений определяется их основными принципами:

■  централизация  валютных операций в центральном  и уполномоченных (девизных) банках;

■  лицензирование валютных операций, требование предварительного разрешения органа валютного контроля для приобретения иностранной валюты;

■  блокирование и введение разных категорий валютных счетов ― блокированных, внутренних (в национальной валюте), клиринговых, свободно конвертируемых и др.;

■  ограничение конвертируемости валюты.

Основными принципами валютного регулирования и валютного  контроля в Российской Федерации  являются:

1) приоритет  экономических мер в реализации  государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение  неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)  единство  внешней и внутренней валютной  политики Российской Федерации;

4)  единство  системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)  обеспечение  государством защиты прав и  экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Основой валютного  законодательства Российской Федерации является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» [1]. В Законе определены принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Однако Закон  о валютном регулировании определяет лишь основные положения регламентирования  валютной сферы. В связи с этим большое значение имеют нормативные  акты в области валютного регулирования, разрабатываемые Банком России.

Органами валютного  регулирования в Российской Федерации являются Правительство РФ и Банк России.

Согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству, все валютные операции должны осуществляться только через Банк России или уполномоченные банки ― банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций. Операции по купле-продаже валюты, осуществляемые российскими организациями не через названные банки, считаются противозаконными. Все резиденты, независимо от формы собственности, обязаны зачислять полученную в результате внешнеэкономической деятельности иностранную валюту на счета уполномоченных банков.

Основным органом  валютного контроля в Российской Федерации является Банк России, который:

■ определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

■  издает нормативные  акты, обязательные к исполнению резидентами  и нерезидентами;

■  проводит все виды валютных операций;

■ устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации;

■ устанавливает  общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям  на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

■ устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;

■  выполняет  другие функции.

После присоединения  России к МВФ проводились меры по либерализации порядка получения  лицензии вывоза и пересылки из страны и ввоза и пересылки в страну валюты Российской Федерации, а также по установлению лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации. Был изменен порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов и нерезидентов в валюте Российской Федерации, введена новая отчетность по конверсионным операциям уполномоченных банков, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка.

Внесены изменения  в порядок оформления паспортов  сделок, сделок с наличной иностранной валютой, работы обменных пунктов, сделок между уполномоченными банками, порядок резервирования, обязательной продажи части валютной выручки, усиления валютного контроля.

Произошло существенное ужесточение валютного контроля за открытой валютной позицией.

Валютная позиция  возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной  валюты и иных валютных ценностей, а также на дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Эти даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.

Уполномоченный  банк приобретает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва банком России.

Контроль за открытыми валютными позициями  уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций. В случае грубых нарушений Банк России принимает меры вплоть до отзыва лицензии на право совершать операции с иностранной валютой.

Однако банк ведет не только открытую валютную позицию по покупке-продаже валюты, но и общую валютную позицию по счетам НОСТРО. Как правило, платежи ставятся на позицию за день или за два дня до их исполнения, что дает возможность заведомо иметь представление о состоянии расчетов на конкретную дату по конкретному корреспондентскому счету НОСТРО. Если суммы платежей превышают суммы поступлений, то оформляется переброска средств с одного счета на другой. Ежедневно банк проверяет соответствие платежей, поставленных на позицию, с суммой платежей, прошедших по выписке со счета НОСТРО, которую банк получает от своего иностранного партнера. Таким образом, ведение позиции на каждый конкретный день начинается с анализа остатка на счете НОСТРО у инобанка за предыдущий день. Подобный контроль необходим во избежание возникновения дебетового сальдо и выплаты процентов за овердрафт.

Усилился контроль за экспортно-импортными операциями по линии взаимодействия с органами таможенного контроля по составлению  паспорта сделки в рамках выполнения надзорной функции уполномоченными  банками.

Учет экспортно-импортных  операций и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (банк паспорта сделки ― БПС), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки.

Основные виды документов валютного контроля:

Документ, связанный  с проведением валютной операции – внешнеторговый договор об импорте (экспорте) товаров;  внешнеторговый договор об оказании услуг (выполнении работ, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности); кредитный договор (договор займа); договор купли-продажи объектов недвижимости; договор купли-продажи ценных бумаг; договор об уступке требования; договор о переводе долга; выписка из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ и т.д.

Подтверждающий  документ – документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по договору иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов, или документы, подтверждающие изменение обязательств по договору:

■ декларация на товары/иные документы, используемые в качестве таможенной декларации (за исключением временной таможенной декларации, транзитной таможенной декларации и итоговой таможенной декларации);

■  транспортный (перевозочный, товаросопроводительный), коммерческий документ, статистическая форма учета перемещения товаров и/или иные документы, содержащие сведения о вывозе товара из Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) в Республику Беларусь/Республику Казахстан или ввозе товара в Российскую Федерацию (получении, поставке, приеме, перемещении) из Республики Беларусь/Республики Казахстан;

■  акт о выполнении работ (оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности), счет, счет-фактура;

         ■ документ, подтверждающий исполнение обязательств по внешнеторговому или кредитному договору способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, и т.д.

Требования  к оформлению документа, связанного с проведением валютной операции, и подтверждающего документа:

        ■  документы должны быть действительными на день представления в банк;

       ■   по запросу банка документы, составленные на иностранном языке, представляются одновременно с заверенным переводом на русский язык;

       ■  документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации;

       ■    если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него;

       ■   документы (выписка из документа) представляются в подлиннике или в форме копии, заверенной Клиентом или нотариально. Копия подтверждающего документа, выданного таможенным органом (декларация на товары, корректировка декларации на товары и др.), может быть заверена подписью должностного лица таможенного органа с проставлением оттиска личной номерной печати. Перевод документов на русский язык может быть заверен Клиентом или специализированным бюро переводов;

       ■  документы (выписка из документа) и перевод документов на русский язык могут быть представлены в банк посредством почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связи в порядке, согласованном между банком и Клиентом. В случае использования факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи между банком и Клиентом устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи Клиента, а также определяются порядок и условия его использования.

Паспорт сделки – документ валютного контроля, установленный Банком России и содержащий основные сведения о внешнеторговом или кредитном договоре (договоре займа), заключенном между резидентом и нерезидентом.

Справка о валютных операциях – форма учета по валютным операциям, установленная  Банком России и содержащая сведения об операции, осуществленной резидентом в иностранной валюте, а также  об операции перевода средств в валюте Российской Федерации резидентом в пользу нерезидента (поступления средств в валюте Российской Федерации в пользу резидента от нерезидента) по внешнеторговому или кредитному Паспорту сделки.

Справка о валютных операциях в том числе представляется по операции, осуществленной резидентом в иностранной валюте или валюте Российской Федерации через его счет, открытый в банке-нерезиденте, в рамках внешнеторгового или кредитного Паспорта сделки.

Справка о подтверждающих документах – форма учета по валютным операциям, установленная Банком России и содержащая основные сведения о подтверждающем документе, оформленном в рамках внешнеторгового или кредитного Паспорта сделки.

Непредставляя или несвоевременно представляя  в банк документы валютного контроля, Клиент нарушает валютное законодательство РФ.

Заключение.

 

В современном  мире валютный рынок и валютные операции играют далеко не последнюю роль. В  условиях широкого распространения  внешнеторговых отношений между  разными странами этот институт является неотъемлемой частью мировой экономики. Фактически мировые валютные рынки обеспечивают своевременное осуществление международных расчетов. Помимо этого они выполняют такие функции как страхование от валютных рисков и диверсификация валютных резервов. И в последнее время эти операции приобретают все более широкий размах, который выводит валютный и денежный рынок за границы придатка к международным расчетно-платежным отношениям. Это дает ему статус практически самостоятельной экономической структуры. И именно это обуславливает то, что сегодня мировой валютный рынок – прекрасная возможность получать прибыль от совершения операций купли – продажи иностранной валюты. Такую возможность предоставляет сформировавшаяся на сегодняшний день валютная система, основанная на плавающих валютных курсах и развитие телекоммуникационных технологий.

Вся деятельность, которая связана с обращением валюты в банковской системе, регулируется Законом "О валютном регулировании  и валютном контроле". Устанавливая основополагающие положения валютного  законодательства, Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему - банковскую.