Управление кредитным портфелем банка

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных  счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. [15]

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности  банка определяется качеством его  активов и, прежде всего, качеством  кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты  возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность  продать ссуды или их часть, благодаря  их качеству и доходности. Чем более  высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность  банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным  заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным  активам кредитного характера, также  приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный  риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

 

1.4. Управление  кредитным портфелем

В управлении кредитным портфелем  большое значение имеет изменение  системы управления сроками активов  и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным  портфелем имеет несколько этапов:

1. определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
2. отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);
4. оценка качества портфеля в целом;
5. выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;
6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);
7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
8. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности. [4]

Формирования резерва  обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия  и качества обеспечения ссуды.

В целях определения размера  расчетного резерва в связи с  ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий  качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного  риска (вероятность обесценения  ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) — имеется умеренный  кредитный риск (есть вероятность  обесценения ссуды на 10%);

III категория качества (сомнительные  ссуды) — имеется значительный  кредитный риск (есть вероятность  обесценения ссуды на 20%);

IV категория качества (проблемные  ссуды) — присутствует высокий  кредитный риск (есть вероятность  обесценения ссуды на 50%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует  вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).[17]

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые  им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые  банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке  вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для  формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При  этом он обязан также всю такую  информацию о каждом заемщике фиксировать  в специальном досье, а это  досье должно быть доступно органам  управления, службам внутреннего  контроля банка, аудиторам и органам  надзора.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения  ссуды. При изменении финансового  положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при  наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

В документе ЦБ записано, что финансовое положение заемщика оценивается:

- как хорошее, если  комплексный анализ производственной  и финансово-хозяйственной деятельности  заемщика и все иные сведения  о нем свидетельствуют о стабильности  производства, положительной величине  чистых активов, рентабельности  и платежеспособности и отсутствуют  какие-либо явления (тенденции), способные  негативно повлиять на финансовую  устойчивость заемщика в перспективе  (существенное снижение темпов  роста объемов производства, показателей  рентабельности, значительный рост  кредиторской и/или дебиторской  задолженности и др.);

- как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика  и/или иные сведения о нем  свидетельствуют об отсутствии  прямых угроз его текущему  финансовому положению, однако  присутствуют негативные явления  (тенденции), которые в обозримой  перспективе (год или менее)  могут привести к финансовым  трудностям, если заемщик не примет  меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- как плохое, если заемщик  признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды  следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая  средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному  долгу и процентам осуществляются  своевременно и в полном объеме;

- имеется только единичный  случай просроченных платежей  по основному долгу и/или процентам  в течение последних 180 календарных  дней, в том числе:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, — до 5 календарных  дней;

- по ссудам, предоставленным  физическим лицам, — до 30 календарных  дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

- имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам в течение  последних 180 календарных дней:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, — свыше  30 дней;

- предоставленным физическим  лицам, — свыше 60 дней;

- ссуда реструктурирована  и по ней имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам, а финансовое  положение заемщика оценивается  как плохое;

- ссуда предоставлена  заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях  погашения долга по ранее полученной  ссуде, либо банк прямо или  косвенно принял на себя риск  потерь в связи с предоставлением  денег заемщику, чье финансовое  положение не может быть оценено  выше среднего при условии,  что ранее выданная ссуда была  отнесена по качеству обслуживания  долга к категории ссуд со  средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Банковские контролеры уделяют  огромное внимание официальной политике, составленной Советом директоров и  скрупулезно внедряемой менеджерами. Это особенно касается кредитной  функции банка, которая обуславливает  создание банком сильной системы  управления рисками. Кредитная политика должна включать в себя план по размещению кредитных ресурсов банка, а также  методологию, согласно которой кредитный  портфель должен управляться, т.е. определять, каким образом кредиты возникают, обслуживаются, контролируются и возвращаются. Хорошая кредитная политика не должна быть слишком ограничивающей. Если служащие считают, что некоторые  предложения по кредитованию могут  быть рассмотрены, хотя и не соответствуют  письменным директивам, кредитная политика должна позволять выносить такие  предложения на обсуждение Совета директоров. Кредитная политика должна быть достаточно гибкой для того, чтобы банк имел возможность быстро реагировать  и приспосабливаться к новым  рыночным условиям и изменениям в  структуре своих доходных активов.

Глава 2. Анализ финансового состояния банка ВТБ24

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное  общество) — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в состав международной  финансовой  группы ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий  малого бизнеса.

ВТБ 24 предлагает широкий  спектр продуктов и услуг для  частных лиц и предприятий  малого бизнеса: выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное  кредитование, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады,  денежные переводы, программы кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса. 

На сегодняшний день ВТБ 24 — второй по величине розничный  банк в России. Сеть банка на конец 2011 года достигла 606 отделений в 212 городах. Теперь услуги банка доступны для 72% городского населения России в 69 регионах.

Основным акционером ВТБ 24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). По состоянию на 1 января 2012 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,7 млрд. рублей, собственные средства — 114,7 млрд. рублей.

Руководство текущей деятельностью  ВТБ 24 (ЗАО) осуществляется единоличным  исполнительным органом банка —  президентом—председателем правления  и коллегиальным исполнительным органом банка — правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету банка. Возглавляет правление ВТБ 24 (ЗАО) президент-председатель правления Михаил Задорнов, помимо него в исполнительный орган входят 8 руководителей — членов правления.

 

 

 

 

 

 

Проанализировав приложение 1 можно сделать вывод о том, что сумма активов, соответственно и пассивов, за данный период времени увеличилась, это свидетельствует о том, что банк динамично развивается и занимает всё более масштабную позицию в регионе.

Из сравнительного аналитического баланса видно, что по состоянию  на 01.01.2012 года величина активов банка (валюта баланса) составила 1 172 335 млн.руб., что на 30,17% больше чем в 01.01.2011 году. Динамика валюты баланса показана на рис. 2.1.

 

Рис.2.1 Динамика валюты баланса  банка ВТБ24

В активах банка ВТБ 24 на 01.01.2011 год наибольший удельный вес  занимает чистая ссудная задолженность  82% и равна 738788 млн. руб..

Второе место по величине активов представлено чистыми вложениями в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, снизилась на 3,7%, это 26663 млн. руб.

Третье место занимают денежные средства – это около 5 %, остальные же статьи активов совсем незначительны.

Так же необходимо оценить  величину пассивов банка, они равны  активам банка, и поэтому возросли в такой же пропорции. Наибольший удельный вес представлен обязательствами  банка 90%, к  2012г. она возросла на 261306 млн.руб., это свидетельствует о том, что клиентская база увеличивается и банк завоевывает все большее доверие.

Собственные средства занимают всего 9% в структуре пассивов банка  и на 01.01.2011 год  равны 88357 млн. руб., а 01.01.2012 год равны 98809 млн. руб., что свидетельствует о том, что банк становится более устойчивым, так как увеличивается величина собственных средств.

Неиспользованная прибыль  также увеличилась с 12261 млн.руб. до 13456 млн.руб., это значит, что для вкладчиков банк стал более надежным, а акционеры получили дополнительный доход.

Далее рассмотрим структуру  активов банка ВТБ 24, которую разбили  на работающие активы и неработающие активы (табл.2.1; рис.2.2):