Валютный контроль

2. Механизм валютного  контроля.

2.1. Понятие и виды  валютных операций.

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей. Более детальное определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке: валютные операции – это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и/или их физическое перемещение. Можно выделить два основания классификации валютных операций в целом. Во-первых, по содержанию, то есть по существу, можно выделить следующие виды валютных операций:

• Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Такие операции совершаются в форме различного рода сделок с валютными ценностями (например, купли-продажи, наследования, мены, дарения и т.д.);
• Ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
• Осуществление международных денежных переводов. В последних двух случаях перехода права собственности на валютные ценности может и не последовать;
• Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Во-вторых, по форме, то есть по порядку осуществления, выделяются две группы валютных операций: текущие  и связанные с движением капитала. Следует отметить, что в Законе  дан открытый перечень текущих валютных операций. К ним относятся переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) без отсрочки платежа, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции⁸. Иные текущие валютные операции должны содержаться в перечне, устанавливаемом Правительством РФ. Валютные операции, связанные с движением капитала, определены в пункте 10 статьи 1 Закона. К ним относятся:

• Прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• Портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
• Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
• Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• Все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Необходимость классификации  валютных операций объясняется различием  правового режима их осуществления в отношении каждого вида. Согласно пункту 1 и 2 статьи 6 Закона, текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, а операции, связанные с движением капитала, - в особом порядке, устанавливаемом ЦБ РФ. На практике это означает необходимость получения лицензии ЦБ РФ (разрешения) на совершение такой операции.

2.2. Виды рублевых счетов  нерезидентов.

Для осуществления операций в валюте Российской Федерации нерезиденты  могут открывать в уполномоченных банках три типа банковских счетов. Это счета типа «К», «Н», «Ф», причем количество указанных счетов, открываемых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. Согласно ранее действовавшему порядку нерезиденты могли открывать только два вида рублевых счетов: «Т»(текущий) и «И» (инвестиционный). При этом для рублевых счетов типа «И» существовало ограничение, их можно было открывать только по одному и только в одном из уполномоченных банков.

Следует отметить, что  существенно изменен порядок  открытия нерезидентами банковских счетов в валюте Российской Федерации и по субъектному составу. Впредь счета типа «К» и «Н» могут открываться на имя, как юридических лиц-нерезидентов, так и физических лиц-нерезидентов. Также предусматривается открытие счета типа «Ф», который предназначен исключительно для осуществления операций в валюте Российской Федерации физическими лицами-нерезидентами.

Рублевый счет типа «К» - конвертируемый счет открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в Российской Федерации без ограничений в соответствии с российским законодательством в пределах остатка денежных средств на данном счете.

Рублевый счет типа «Н» - неконвертируемый счет открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации. С данного счета также можно осуществлять операции, связанные с покупкой иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, за счет рублевых средств, находящихся на счете, но с ограничениями.

Рублевый счет типа «Ф» - счет физического лица открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в Российской Федерации без ограничений в соответствии с российским законодательством в пределах остатка денежных средств на данном счете.

Расчеты в рублях по операциям  нерезидентов на территории РФ осуществляются в наличном и безналичном порядке. При осуществлении расчетов наличной валютой РФ нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России. Кредиты (займы) в валюте РФ предоставляются резидентами физическим лицам-нерезидентам в безналичном порядке. Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов типа «К» и «Н» и зачислять на свои счета типа «К» и «Н» наличную валюту только в особо оговоренных случаях.

Расчеты в валюте РФ могут, осуществляются нерезидентами через  счета банков-нерезидентов типа «К»  и «Н» в соответствии с режимами счетов типа «К» и «Н». Переводы валюты РФ со счетов резидентов на рублевые счета нерезидентов могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках. Переводы валюты РФ с рублевых счетов нерезидентов в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Операции по покупке  иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа «К» и «Ф» осуществляются без  ограничений в соответствии с законодательством в пределах остатка денежных средств на счете. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ только при соблюдении следующих условий:

• Поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа «Н»;
• Поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;
• В поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;
• В течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва денежных средств на счете типа «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты. При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты. В случае уменьшения суммы валюты РФ, ранее указанной в поручении на покупку иностранной валюты, течение срока не прерывается.

2.3.Порядок осуществления  контроля уполномоченными банками.

Уполномоченные банки  являются агентами валютного контроля и должны осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации  резидентами и нерезидентами валютных операций и соответствием этих операций законодательству и нормативным актам органов валютного контроля – Банка России. Более того, уполномоченные банки подотчетны Банку России по результатам осуществления валютного контроля.

Уполномоченные банки должны осуществлять контроль за расчетами в валюте Российской Федерации, проводимыми как резидентами с нерезидентами, так и нерезидентами между собой по следующим видам операций:

1. списания денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их рублевые счета;
2. списания денежных средств с рублевых счетов нерезидентов на счета резидентов;
3. списания денежных средств с одного рублевого счета нерезидента на другой рублевый счет нерезидента;
4. снятие нерезидентами наличной валюты со своих счетов типа «Н» и «К» и зачисления нерезидентами наличной валюты на свои счета типа «К» и «Н» и «Ф».

Одним из наиболее действенных  способов контроля является проверка документов клиента. При этом особое внимание уделяется договорам. Банки  должны сообщить в Центральный банк РФ о совершаемой клиентом операции в следующих случаях:

• в договоре не определена уплата контрагентами-нерезидентами штрафных санкций за несоблюдение условий договора;
• в договоре предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах;
• в договоре установлен авансовый платеж в пользу нерезидента, превышающий 30 процентов от цены импортируемого товара (услуги, работы, результата интеллектуальной деятельности) либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тысячам долларов США;
• в кредитном договоре предусмотрена уплата резидентом процентов и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента в совокупности превышающих в год 20 процентов от основной суммы кредита (займа);
• получателем денежных средств либо товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) выступают нерезиденты, не являющиеся стороной по договору, предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров (работ, ус<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" st