Оценка экономической эффективности инновационного проекта

 

 

 

4.3.2. Плановый расчет показателей инновационного менеджмента

Рассматривая проблему ценообразования и ценовой политики, руководство фирмы «Регул» ориентируется на максимальный объем дохода при определенном выпуске и реализации продукции и достигает при этом необходимый уровень затрат производства.

Затратное ценообразование, в основу которого заложены предстоящие затраты фирмы на производство и реализацию приборов для определения токсинов в жидких средах, строится по схеме «затраты плюс....», причем под плюсом понимается некоторая величина прибыли, которая закладывается фирмой при создании нового инновационного проекта в виде определенной, заранее планируемой рентабельности производства.

Учитывая это, можно записать формулу для определения цены прибора в следующем виде:

                                  Ц = сс+П = сс + Р*сс= сс*(1 + Р)                               (7)

где  Ц — цена единицы товара (прибора), производство которого будет осуществляться в новом .инновационном проекте;

    сс - себестоимость единицы продукции после освоения производственной мощности будущего предприятия;

    Р — планируемая рентабельность производства продукции после освоения производственной мощности предприятия (в долях единицы);

   П - планируемая прибыль на единицу продукции после освоения производственной мощности предприятия.

Формула для получения планируемой прибыли на единицу продукции (удельная прибыль) такова:

                                                    П = Р *                                                                    (8)

где Р - планируемая рентабельность производства продукции после освоения производственной мощности предприятия (в долях единицы);

сс - себестоимость единицы продукции после освоения производственной мощности.

Тогда формула для определения себестоимости единицы продукции, составляющей основу затратного ценообразования, будет иметь вид:

 

                             (9)

Необходимо отметить, что плановая величина объема продукции не должна превышать максимальное значение производственной мощности предприятия, за вычетом ее резервной части:

 

                                                                                                                                            (10)

          - величина годовой производственной мощности предприятия    в натуральном выражении товарной продукции;

              -  резервируемая часть производственной мощности предприятия в долях единицы. Обычно она принимается от 0,1-0,4.

Приняв определенную величину производственной программы  за год с учетом установленного с формулой (3) ограничения, рассчитывается себестоимость    единицы товарной продукции по формуле (5). Для установления цены единицы выражаемого товара нужно определить уровень планируемой рентабельности производства (см. таблицу 11).         

        Далее по формуле (1) из таблицы 11 рассчитываем цену будущего  товара. Это даст возможность  определить наиболее важные финансовые  показатели деятельности фирмы  после освоения производственной  мощности.

После выполнения всех расчетов мы заполняем таблицу 12 и сопоставляем полученные результаты.

Для расчета параметров используем следующие данные и обозначения из таблицы 10 (вариант 16).

Таблица 10

Исходные данные

№ п/п	Наименование показателя	Обозначение	Единица измерения	Значение
1	2	3	4	5
1	Максимальная годовая производственная мощность		шт	5800
2	Резервная мощность		-	0,20
3	Максимально допустимый уровень рентабельности		-	0,55
4	Основные средства	ОС	Тыс.руб	3150,0
5	Переменные затраты годовые		Тыс.руб	4050,0
5.1	Затраты на материальные ресурсы		Тыс.руб	3240,0
5.2	Производственная з/п ( с начислениями)		Тыс.руб	770,0
5.3	Прочие переменные затраты		Тыс.руб	40,0
6	Постоянные затраты годовые		Тыс.руб	1800,0
6.1	Постоянная з/п годовая ( с начислениями)		Тыс.руб	360,0
6.2	Аренда помещений и оборудования	ар	Тыс.руб	90,0
6.3	Амортизационные отчисления 12%  в год	ам	Тыс.руб	360,0
6.4	Прочие постоянные затраты		Тыс.руб	108,0
7	Кредит банка за 2 года	Кр б	Тыс.руб	6000,0
8	% банка за кредит	-	Тыс.руб	385,0
9	Кредит поставщика на 2 года	Крп	Тыс.руб	3000,0
10	% поставщика за  кредит	-	Тыс.руб	440,0

 

 

Таблица 11

Формулы для расчета технико-экономических и финансовых показателей

                                                                                       

№ п/п	Наименование показателя	Обозначение	Вид формулы
1	Цена единицы товара	ц	Ц= сс*(1 + Р)
2	Прибыль предприятия на единицу товара	П	П = Р *
3	Годовой объем производства	N
4	Норма расхода материальных ресурсов на единицу продукции
5	Ограничение рентабельности производства
6	Валовая маржа на единицу продукции
7	Выручка	ВР	ВР = N * ц
8	Себестоимость продукции за год
9	Себестоимость единицы продукции
10	Прибыль предприятия за год	ПР	ПР = N *(ц -
11	Рентабельность производства	Р	Р =
12	Коэффициент переменных затрат	r
13	Коэффициент использования производственной мощности
14	з/п на товарный выпуск продукции
15	Удельный вес зарплаты в себестоимости продукции
16	Вновь созданная стоимость	ВСС	ВСС = ПР +
17	Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке предприятия
18	Величина овеществленного труда

 

 

Произведем расчеты основных плановых показателей инновационного проекта по исходным данным таблицы 10.

1. Определяем предельное значение производственной программы предприятия:

 

2. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на следующем уровне:

 

3. При такой программе переменные затраты на единицу продукции составят:

 

 

Тогда цена прибора при такой программе составит:

 

4. Для определения затрат на  материальные ресурсы необходимо  определить норму расхода материальных  ресурсов на единицу продукции, т.е. на один прибор:

 

5. Зная цену прибора и его себестоимость, определяем уровень рентабельности производства:

 

6. Для определения стоимости одного блока индикаторных полосок (БИП) необходимо провести ряд вспомогательных расчетов.

1. Если один БИП составляет 60% от стоимости материальных ресурсов, приходящихся на один прибор, то

 

2. Стоимость материальных ресурсов, приходящихся на 2000 БИП, составит:

 

3. Определяем переменные затраты на производство 2000 БИП:

 

4. Определяем удельные переменные затраты ():

 

5. Определяем удельную себестоимость () БИП:

 

6. Цена одного БИП при такой программе составит:

 

7. Процент от стоимости прибора, составляющий стоимость БИП:

 

1065,9 – х

 

7. Определяем  плановую выручку фирмы (без БИП):

 

8. Себестоимость  годовой товарной продукции составляет:

 

9. Определяем плановую прибыль предприятия:

 

10. Определяем  валовую маржу:

 

11. Определяем  удельную валовую маржу (на единицу  продукции):

 

12. Определяем коэффициент переменных  затрат:

 

13. Определяем  коэффициент использования производственной  мощности:

 

14. Определяем  зарплату всего персонала на  весь выпуск товарной продукции:

 

15. Удельный  вес зарплаты в себестоимости  товарной продукции составляет:

 

16. Определяем  величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при  объеме выпускаемой продукции  в 7000 приборов:

 

17. Определяем  опосредованную оценку риска  инновационного проекта:

 

Согласно данным таблицы 9 этот проект соответствует низконадежному бизнесу, уровень риска значительный. Маркетинговые исследования выявили потребителей этого прибора. Надежду вселяет тот факт, что прибор обладает уникальными техническими характеристиками.

18. Определяем величину вновь  созданной стоимости:

 

19. Удельный вес вновь созданной  стоимости в выручке фирмы  составляет:

 

20. Определяем величину прошлого  овеществленного труда:

 

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмой приступило к решению своей основной задачи - наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Условия последних оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и процентам за кредит.

 

4.3.3. Погашение кредита

        Допустим, что  в IV квартале будет выпущено 1100 приборов  по цене 2000 рублей за прибор. Для  определения затрат на материальные  ресурсы находим норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т.е. на один прибор:

 

 

Исходя из маркетинговых исследований, в IV квартале для ряда потребителей требуется выпустить 350- блоков индикаторных полосок (БИП). Стоимость одного БИП составляет 60% от стоимости материальных ресурсов на один прибор, т.е. норма расходов материальных ресурсов на один прибор составит:

 

       Тогда для производства 1100 приборов и 350 БИП потребуется  материальных ресурсов на сумму:

 

 

       Общая сумма  материальных затрат составит:

 

       Премиальные из  расчета 1% с выручки будут равны:

 

1. Ожидаемая выручка составит:

 

 

 

Текущие затраты () составляют:

 

2. Налогооблагаемая прибыль:

 

3. Определяем налог на прибыль:

 

4. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):

руб.

 

5. Определяем чистую прибыль:

 

6. Определяем постоянные затраты на единицу продукции:

 

7. Определяем значение валовой марки в IV квартале:

 

8. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в IV квартале:

 

9. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в IV квартале составит:

 

Согласно данным таблицы 9 величина 6,54 соответствует надежному бизнесу, уровень риска практически отсутствует.

Как показали конъюнктурные наблюдения, прибор по определению токсикантов в жидких средах нашел своего потребителя. Весь запланированный объем продукции был реализован достаточно быстро, не хуже, чем у конкурентов. Среди потребителей появились новые клиенты из производственного сегмента.

Для того чтобы погасить такой большой кредит и получить хотя незначительную чистую прибыль, руководство фирмы приняло решение: