Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

Министерство  образования Российской Федерации

Челябинский государственный университет

Институт экономики отраслей, бизнеса  и администрирования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

по  дисциплине: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  
деятельности на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка гр. 29пс-301  Е.В. Сорокина

Проверил: доцент, к.э.н Д.А. Сорокин

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2011

 

Содержание

 

 

 

Введение……………………………………………………………………..…3

Часть 1 ……………………………………………………………………..…..5

Часть 2 ………………………………………………………………………...15

Заключение…………………………..……………………………………..…22

 Список  литературы………………………………………………………..…25

Приложения……………………………………………………….…………..26

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность  предприятия своевременно производить  платежи, финансировать свою деятельность, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах  свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения  финансовой устойчивости предприятие  должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над  расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий  для эффективной деятельности.

Следовательно, финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов  и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее  его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность  в границах допустимого уровня риска.

Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является следствием грамотного и целенаправленного управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение потребностей производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для  этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру  актива и пассива баланса.

Основные  задачи анализа финансовой устойчивости:

1. Своевременное  выявление и устранение недостатков  в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

2. Прогнозирование  возможных финансовых результатов,  экономической рентабельности исходя  из реальных условий хозяйственной  деятельности и наличия собственных  и заемных ресурсов, разработка  моделей финансового состояния  при разнообразных вариантах  использования ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть 1

 

 Доля основного и оборотного  капитала в структуре активов:

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение за год (+,-)	Темпы прироста %
1.Внеоборотные активы	42701	42758	57	0,2%
2.Оборотные активы	79574	89750	10176	12,8%
Баланс	122275	132508	10233	8,4%

 

 

Исходя  из таблицы, имущество предприятия  на конец отчетного года увеличилось  на 10233 тыс. руб. или на 8,4 %. Также в значительной степени увеличились оборотные активы, изменение составило 10176 тыс. руб. или 12,8 %. Это произошло за счет того, что сильно увеличились запасы и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев. Увеличение внеоборотных активов составило 57 тыс.руб. или 0,2%. По этим данным мы можем судить о достаточно нестабильном положении предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Уровень и динамика фондоотдачи  и материалоемкости:

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение за год(+,-)	Темпы прироста
Выручка от продаж	122157	77531	- 44626	- 57,6%
Основные средства	14175	14662	487	3,4%
Материальные затраты	19931	25494	5563	27,9%
Фондоотдача	8,618%	5,287%	- 3,33
Материалоемкость	6,129%	3,042%	- 3,087

 

Фондоотдача означает, что 5 рублей 29 копеек стоимости продукции приходится на 1 рубль стоимости основных фондов. Фондоотдача – важнейший обобщающий показатель использования всей совокупности основных средств. Фондоотдача за анализируемый период уменьшилась на 3,33% , это связано с опережающим ростом основных производственных фондов по сравнению с величиной выручки. Выручка от продаж упала на 44626 тыс.руб. или на 57,6% а величина основных средств увеличилась на 487 тыс.руб. или на 3,4%.

Материалоемкость за анализируемый  период уменьшилась на 3,087% что связано  с уменьшением материальных затрат и спадом выручки.

 

 

 

 

 

 Структура себестоимости на рубль реализации и динамика компонентов:

 

Наименование показателя	За отч. год		За пред. год
	Σ	на 1 руб. реализации	Σ	на 1 руб. реализации
Мат. затраты	25494	0,100	19931	0,100
Оплата труда	15430	0,060	16320	0,082
Отч. На соц. нужды	4035	0,016	4080	0,020
Амортизация	1332	0,005	1194	0,006
Прочие затраты	19854	0,078	14494	0,073
Итого по элементам затрат	66145	0,259	56019	0,281

 

Анализ  структуры себестоимости продукции  показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом затраты предприятия возросли на 10126 тыс.руб. или на 18,1%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения так в отчетном году по сравнению с прошлым годом материальные затраты увеличились на 5563 тыс.руб. или на 27,9%.

Сумма затрат на оплату труда снизилась на 890 тыс.руб. или на 5,8%. Отчисления на соц.нужды также снизились незначительно на 1,1%, а амортизация основных средств увеличилась на 11,6%. Наблюдается значительный темп роста прочих затрат на предприятии на сумму 5360 тыс. руб.

 

 

 

Сопоставить темпы роста;

• себестоимости и объема продаж
• постоянных затрат и объема продаж
• активов и объема продаж:

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Темп   прироста
Выручка от продажи	122157	77531	- 57,6%
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	107198	52003	- 106,1%
Постоянные затраты	15688	21186	35,0%
Величина баланса-нетто (активы)	122275	132508	8,4%

 

Выручка на конец отчетного периода уменьшилась  на 44626 тыс. руб. или на 57,6%, также значительно  снизилась себестоимость на 55195 тыс. руб. или на 106,1% Следовательно предприятие  стало производить меньше продукции. Постоянные затраты за анализируемый  период возросли на 35%. Постоянные затраты  значительно выше себестоимости  это увеличивает операционный рычаг.

Активы  предприятия возросли на 10233 тыс. руб. или на 8,4%. Имущественная масса  увеличилась, в основном за счет роста  оборотных активов.

 

 Структура текущих активов:

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Темп прироста
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	31247	36817	17,8%
Краткосрочная дебиторская  задолженность	15678	17521	11,8%
Запасы и НДС:	32103	35412	10,3%
из них налог на добавленную  стоимость	692	846	22,3%
ИТОГО текущих активов	79028	89750	13,6%

 

Исходя  из таблицы величина текущих активов  на конец периода увеличилась  на 10722 тыс. руб. или на 13,6 %. Это произошло  в основном за счет увеличения запасов  на сумму 3309 тыс.руб. или 10,35 и денежных средств  на сумму 5570 тыс. руб. или 17,8%. Но возрастание запасов произошло из-за увеличения расходов будущих периодов (на 5396), это свидетельствует о том, что предприятию понадобились денежные средства и оно взяло кредит.

Дебиторская задолженность в целом увеличилась (на 1843 тыс. руб.), это произошло из-за увеличения задолженности с прочими  дебиторами (на 3484 тыс. руб.), но расчеты  с покупателями и заказчиками  наоборот сократились (на 1641 тыс. руб.). Это свидетельствует о благоприятных  отношениях с поставщиками, но прочие дебиторы не спешат расплачиваться со своими долгами.

 

 

 

 

 Скорость и время оборота  запасов:

Показатели	На начало периода	На конец периода	Темп прироста
Запасы	31411	34566	10,0%
Выручка от продажи	122157	77531	- 57,6%
Количество дней в периоде	365
Оборачиваемость запасов, в оборотах	3,89	2,24
Оборачиваемость запасов, в днях	93,83	162,95

Исходя, из таблицы выручка уменьшилась  на 44626 тыс. руб. или на 57,65. Это связано  с тем, что уменьшился оборот запасов  и является отрицательной динамикой. Увеличение продолжительности оборотах в днях, это тоже является отрицательной  динамикой.

Таким образом, предприятие стало выпускать  меньше продукции, следовательно, и  получать меньше прибыли. Продолжительность  оборота во многом зависит от продолжительности  производственного цикла и процесса обращения; время производства обусловлено технологическим процессом, техникой, организацией производства. Возможно, предприятие решило снизить объемы производства.

 

 

 Уровень  рентабельности предприятия, продукции, собственного капитала:

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Темпы прироста
Величина баланса-нетто (активы)	122275	132508	8,4%
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	107198	52003	- 106,1%
Реальный собственный  капитал	115849	125682	8,5%
Валовая прибыль	14959	25528	70,6%
Чистая прибыль	10000	9831	- 1,7%
Рентабельность  капитала предприятия	8,18%	7,42%
Рентабельность  продукции	13,95%	19,27%
Рентабельность  собственного капитала	8,63%	7,82%