Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

 

 

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Собственный капитал	115849	125682	9833
2. Внеоборотные активы и долгосрочная  дебиторская задолженность	42701	42758	57
3. Наличие собственных оборотных  средств (п. 1 – п. 2)	73148	82924	+9776
4. Долгосрочные пассивы	276	304	+28
5. Наличие долгосрочных источников  формирования запасов (п. 3 + п. 4)	73424	83228	+9804
6. Краткосрочные кредиты и заемные  средства	6150	6522	+372
7. Общая величина основных источников  формирования запасов (п. 5 + п. 6)	79574	89750	+10176
8. Общая величина запасов (с учетом  НДС)	31411	34566	+3155
Излишек (+) или недостаток (–) собственных  оборотных средств	41737	48358	+6621
Излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов	-31135	-34262	-3127
Излишек (+) или недостаток (–) общей  величины основных источников формирования запасов	48163	55184	+7021
Тип финансовой устойчивости	неустойчивое	неустойчивое	х

 

Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели	Норматив	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Коэффициент маневренности	≤ 0.5	0.634	0.662	0.028
2. Коэффициент автономии	≥ 0.5	0.947	0.949	0.002
3. Коэффициент обеспеченности  запасов собственными источниками	≥ 0.6 - 0.8	2.33	2.40	0.07
4. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	≥ 0.1	0.923	0.927	0.004
5. Коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала	≤ 1.0	0.055	0.054	-0.001

 

 

Чем выше уровень коэффициента автономии, тем  устойчивее финансовое состояние предприятия. Исходя из таблицы коэффициент автономии на конец отчетного периода равен 0,949, также намечается его рост, но не значительный, но все же это положительная тенденция.  Это свидетельствует о том, что предприятие практически не зависит от внешних инвесторов.

Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств остался практически  на том же уровне, значение коэффициента на конец отчетного года равно 0,054, это означает, что на каждый рубль  собственных средств приходится 5,4 копейки заемных средств. Это  также свидетельствует о том, что предприятие не зависит от внешних инвесторов. . Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия.

Значение  коэффициента маневренности увеличилось  на 0,028 и составило на конец отчетного  года 0,662, это положительная тенденция. Это говорит о том, что часть  собственного капитала используемого  для финансирования текущей деятельности, т. е. вложенная в оборотные средства, увеличилась, а капитализируемая часть, наоборот, сократилась. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не должен быть меньше 0,1 и  в динамике должен увеличиваться. Этот коэффициент за отчетный период остался  практически на прежнем уровне, увеличившись всего на 0,004. Это говорит о  том, что привлечения дополнительных заемных средств не было.

При значении коэффициента ниже нормативного предприятие  не обеспечивает запасы и затраты  собственными источниками финансирования.

Неустойчивое  финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 Расчет  скорости и время оборота дебиторской  и кредиторской задолженности:

Показатели оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, обороты	7.79	4.42	- 3.37
Период оборота дебиторской  задолженности, дни	46.85	82.58	35.73
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты	26.27	12.03	- 14.24
Период оборота кредиторской задолженности, дни	13.89	30.34	16.45

дополнительные  расчеты

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Оборачиваемость запасов,  обороты	3.89	2.24	-            1,65
2. Период оборота запасов,  дни	93.83	162.95	69.12
3. Финансовый цикл (период оборота денежных средств)	36.85	54.48	17.63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Влияние различных факторов  на величину потребности в  дебиторской задолженности:

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Потребность в  деб задл., в днях*	32,99	52,24	19,25
Потребность в  деб задл., в рублях*	-11028	-11077	-49
Дебиторская задолженность	15678	17521	1843
Кредиторская задолженность	4650	6444	1794
* при условии, что период  оборота дебиторской задолженности  равен периоду оборота кредиторской  задолженности

 

 

 

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого  кредита, предоставляемого предприятием. Если коэффициент рассчитывается по выручке от реализации, формируемой  по мере оплаты счетов, рост коэффициент  означает сокращение продаж в кредит. Снижение коэффициента в этом случае свидетельствует от увеличении объема предоставляемого кредита.  Оборачиваемость  кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого  кредита, предоставляемого предприятию. Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение – рост покупок в кредит.

Оборачиваемость кредиторской задолженности меньше оборачиваемости дебиторской задолженности  – это неблагоприятная тенденция  для ликвидности предприятия. Это  свидетельствует о том, что предприятие  временно отвлекает из оборота средств  больше, чем привлекает.

Оборачиваемость запасов показывает, что за данный период количество оборотов запасов  было равно 2,24 это говорит о том, что проблема излишнего затоваривания у предприятия отсутствует.

Продолжительность финансового цикла равна 54,48. Финансовый цикл, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течении которого денежные средства отвлечены из оборота.

 

 

 

 

 

Заключение

Экономический анализ - это научный  способ познания сущности экономических  явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части  и изучении во всем многообразии связей и зависимостей.

Различают макроэкономический анализ, который изучает экономические явления и процессы на уровне мировой и национальной экономики и ее отдельных отраслей, и микроэкономический анализ, изучающий эти процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования. Последний получил название экономического анализа хозяйственной деятельности.

Комплексный экономический анализ производственно-финансовой деятельности занимает центральное место в системе управления предприятием. На его основе разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Управленческие решения и действия должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его эффективность.

Большая роль отводится анализу  в деле определения и использования  резервов повышения эффективности  деятельности субъекта хозяйствования в конкурентной среде на основе использования достижений научно-технического прогресса и передового опыта.

Чтобы выжить в конкурентной борьбе и укреплять свои рыночные позиции, каждое предприятие должно осуществлять постоянный поиск резервов повышения  эффективности своей деятельности. Это объективный процесс, без  которого невозможно поступательное развитие общества. Анализ содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат, разных недостатков в работе и т.д. В результате этого укрепляется экономика предприятия, повышается эффективность его деятельности.

Таким образом, экономический анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством  выявления внутрихозяйственных  резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и  управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения  эффективности функционирования предприятия.

В результате экономического анализа  деятельности было установлено следующее:

Уменьшение доли запасов произошло  главным образом за счет уменьшения доли готовой продукции и товаров  для перепродажи. Уменьшение запасов  – негативная тенденция, так как  предприятие тем самым уменьшает  выручку.

За отчетный период произошло значительное увеличение дебиторской задолженности. В связи с этим руководству  предприятия необходимо вести более  жесткую и рациональную кредитную  политику по отношению к покупателям  и заказчикам, т.е. жестко оговаривать  сроки возврата кредита и процент  предоплаты.

Снижение показателя рентабельности собственного капитала на 0,81% тенденция  отрицательна. На уровень рентабельности влияет структура продукции, себестоимость  и цена. За счет роста доли собственного капитала, доля чистой прибыли уменьшается незначительно. Поэтому необходимо применить мероприятия по улучшению структуры продукции.

Снижении себестоимости продукции  на 55195 тыс. руб.вызвал увеличение показателя рентабельности продукции на 5,32. Это  вызвано прежде всего увеличением  объемов производства и выпуском рентабельной продукции.

Рекомендации по стабилизации финансового  положения предприятия:

1.Разработать финансовую стратегию  – генеральный план действий  по обеспечению предприятия денежными  средствами. Которая должна в  себя включать анализ финансового  состояния; оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичных расчетов, налоговую и ценовую политику, а также обратить внимание на маркетинговую службу.

2.Разработать мероприятия по сокращению задолженности предприятия, как дебиторскую, так и кредиторскую: несколько ужесточить политику предприятия к крупным дебиторам, высвобождая денежные средства, искать новые источники собственных средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам и не затягивая предприятие в долговую яму.

3. Контролировать состояние расчетов  по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая  отсрочка платежа приводит к  тому, что предприятие реально  получает лишь часть стоимости  выполнения работ, поэтому необходимо  расширить систему авансовых  платежей.