Контрольная работа по экономической теории

Также не подлежат налогообложению  доходы следующих категорий иностранных  граждан:

• Глав и персонала представительств иностранного государства, имеющих дипломатический и консульский ранг, членов их семей;
• Сотрудников международных организаций – в соответствии с уставами этих организаций.

Также стоит отметить, что  налоговая база уменьшается на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Вычеты – это суммы  расходов гражданина, уменьшающие базу обложения. Среди них особое место  занимает старейшая льгота в истории  подоходного, необходимость которой  утверждали ещё классики налоговой  теории, - необлагаемый минимум. Тот  факт, что не весь полученный доход  должен составлять базу налогообложения, уже не оспаривается, трудности вызывает определение величины этого необлагаемого  дохода. Параметры минимума, ровно  как и других вычетов, зависят  от уровня экономического развития страны и социальной политики, осуществляемой правительством.

Необлагаемый минимум  бывает индивидуальным, т.е. характеризующим  установленный государственный  норматив расходов, предназначенный  для удовлетворения необходимых  текущих потребностей самого гражданина, а также семейным – на детей  и может предоставляться двумя  способами:

• Фиксированным – ежемесячный вычет из дохода гражданина, имеющего особый социальный статус, установленный государством нормативной величины (3000 или 5000 рублей) независимо от размера этого дохода;
• Регрессивно-накопительным – ежемесячный вычет установленного норматива в зависимости от величины дохода гражданина (для всех работающих, для детей в зависимости от возраста).

Необлагаемый минимум  предоставляется гражданам по заявлениям по месту их работы. Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то право  выбора места применения права на уменьшение налоговой базы предоставляется  ему. Все остальные вычеты предоставляются  только при подаче декларации о доходах.

Российским законодательством  предусмотрены следующие группы вычетов: стандартные, социальные, имущественные  и профессиональные.

Согласно статье 218 НК РФ стандартные вычеты распространяются на следующие категории граждан:

• 3000 рублей за каждый месяц – для лиц, получивших и перенесших заболевания, связанные с радиационным воздействием, инвалидов Великой Отечественной войны и из числа военнослужащих, получивших инвалидность вследствие заболеваний, полученных при защите Родины;
• 500 рублей за каждый месяц – для Героев Советского Союза и Российской Федерации; лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц, входивших во время Великой Отечественной войны в состав действующих армий; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады; бывших узников концентрационных лагерей; инвалидов с детства и инвалидов 1 и 2 группы, а также для других категорий плательщиков согласно перечню статьи 218 пункту 2 НК РФ;
• 400 рублей за каждый месяц – для остальных плательщиков (налоговый вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 20000 рублей);
• 600 рублей за каждый месяц распространяется на каждого ребенка до 18 лет у налогоплательщиков, на обеспечении которых тот находится; на учащихся дневной формы обучения до 24 лет (налоговый вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40000 рублей). Налоговый вычет предоставляется обоим родителям и удваивается, если ребенок является инвалидом. Вдовам (вдовцам) и одиноким родителям налоговый вычет также производится в двойном размере. В этом случае предоставление двукратного вычета прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак, заключенный в органах ЗАГСа.

Налогоплательщикам, имеющим  право более чем на один стандартный  вычет ( кроме распространяющегося  на детей), предоставляется максимальный из возможных. Этот вид вычетов применяется  только для уменьшения доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если налогоплательщик имеет  несколько источников дохода (мест работы), то стандартные вычеты предоставляются  одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании  его письменного заявления и  документов, подтверждающих право на вычет.

Социальные налоговые  вычеты предоставляются в соответствии со статьей 219 НК РФ:

• В сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемым частично или полностью из бюджета, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
• В сумме, уплаченной за обучение налогоплательщика и его детей (дневная форма) обучения, но не более 50000 рублей за каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителей) до достижении 24 лет;
• В сумме, уплаченной за услуги по лечению налогоплательщика, его детей и родителей в соответствии с перечнем медицинских услуг и медикаментов (общая сумма вычетов не может превышать 50000 рублей). Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикамент<span class="List_0020Paragraph__Char" style=" font-family: 'Times New Rom