Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Содержание

Задание 1..................................................................................................................2

Задание 2..................................................................................................................5

Задание 3................................................................................................................10

Задание4 ................................................................................................................14

Задание 5................................................................................................................17

Задание 6................................................................................................................19

Задание 7................................................................................................................23

Приложения ..........................................................................................................28

Литература.............................................................................................................32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение (+,-), тыс. руб.		Темп роста (снижения),%		Структура активов и пассивов,%			Изменение
	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009	2011- 2010	2010- 2009	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196	70	49	128,57%	125,00%	0,01%	0,01%	0,01%	0,00%	0,00%
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0
Основные средства	897650	693798	576476	203852	117322	129,38%	120,35%	37,23%	33,46%	30,78%	3,78%	2,68%
Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	64546	-649	390,70%	97,16%	3,60%	1,07%	1,22%	2,53%	-0,15%
Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	5759	542	164,12%	106,42%	0,61%	0,43%	0,45%	0,18%	-0,02%
Отложенные налоговые активы	51741	46759	42665	4982	4094	110,65%	109,60%	2,15%	2,25%	2,28%	-0,11%	-0,02%
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0
Итого по разделу I	1051197	771988	650630	279209	121358	136,17%	118,65%	43,60%	37,23%	34,74%	6,38%	2,49%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	119,27%	109,53%	28,91%	28,18%	28,49%	0,73%	-0,31%
в том числе готовая продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,76%	88,53%	0,94%	1,37%	1,71%	-0,43%	-0,34%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	287	-1932	103,14%	82,54%	0,39%	0,44%	0,59%	-0,05%	-0,15%
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	31100	88,36%	106,00%	20,13%	26,48%	27,66%	-6,35%	-1,18%
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	104,09%	103,47%	6,57%	7,34%	7,85%	-0,77%	-0,51%
Денежные средства	9542	6873	12560	2669	-5687	138,83%	54,72%	0,40%	0,33%	0,67%	0,06%	-0,34%
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0
Итого по разделу II	1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,45%	106,50%	56,40%	62,77%	65,26%	-6,38%	-2,49%
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26%	110,72%	100,00%	100,00%	100,00%	0,00%	0,00%

 

ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000	0	0	1	1	20,74%	24,11%	26,70%	-3,37%	-2,58%
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	( )	( )	( )
Переоценка внеоборотных активов	98 365	52 873	42 851	45492	10022	186,04%	123,39%	4,08%	2,55%	2,29%	1,53%	0,26%
Добавочный капитал(без переоценки)	75 815	75 815	75 815	0	0	100,00%	100,00%	3,14%	3,66%	4,05%	-0,51%	-0,39%
Резервный капитал	2 860	2 738	1 711	122	1027	104,46%	160,02%	0,12%	0,13%	0,09%	-0,01%	0,04%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81 404	79 917	61 854	1487	18063	101,86%	129,20%	3,38%	3,85%	3,30%	-0,48%	0,55%
Итого по разделу III	758 444	711 343	682 231	47101	29112	106,62%	104,27%	31,46%	34,30%	36,42%	-2,84%	-2,12%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	261 878	131 518	577 253	130360	-445735	199,12%	22,78%	10,86%	6,34%	30,82%	4,52%	-24,48%
Отложенные налоговые обязательства	47 732	35 554	32 645	12178	2909	134,25%	108,91%	1,98%	1,71%	1,74%	0,27%	-0,03%
Резервы под условные обязательства	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0
Итого по разделу IV	309 610	167 072	609 898	142538	-442826	185,32%	27,39%	12,84%	8,06%	32,56%	4,79%	-24,51%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600 916	516 586	302 745	84330	213841	116,32%	170,63%	24,92%	24,91%	16,16%	0,01%	8,75%
Кредиторская задолженность	741 804	678 640	277 969	63164	400671	109,31%	244,14%	30,77%	32,72%	14,84%	-1,96%	17,88%
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10	103,13%	106,67%	0,01%	0,01%	0,01%	0,00%	0,00%
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0
Итого по разделу V	1 342 885	1 195 386	580 864	147499	614522	112,34%	205,79%	55,70%	57,64%	31,01%	-1,94%	26,63%
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993	337138	200808	116,26%	110,72%	100,00%	100,00%	100,00%	0,00%	0,00%

 

Вывод: Валюта баланса 2011 года по сравнению в 2010 году увеличилась на 337138тыс.руб, при этом темп прироста составил116,26%. Наибольший удельный вес в активов относится к оборотным активам (материалоемкость), внеоборотные активы составляют 43,6%. Наибольший удельный вес в группе внеоборотные активы занимают основные средства. В группе оборотные активы наибольший удельный вес по статье запасы. Дебиторская задолженность составляет 20,13%,хотя и снизилась на 6,35% в 2011г.

Источники формирования имущества также существенное увеличились в 2010г. по сравнению с 2009| на 10.72 % или на 200808 тыс. руб., в том числе: за счет собственного капитала - увеличение на 4,27% или на 29112 тыс. руб., за счет долгосрочных обязательств - снижение на 72,61% или на 442826 тыс. руб. и за счет краткосрочных обязательств - увеличение 105,79% или на 614522 тыс. руб. В 2011г. по сравнению с 2010г. пассивы увеличились на 16,26% или на 337138 тыс. руб., в том числе: за счет собственного капитала - увеличение на 6,62% или на 47101 тыс. руб., за счет долгосрочных обязательств - увеличение на 85,32% или на 142538 тыс. руб. и за счет краткосрочных обязательств — увеличение 12,34% или на 147499 тыс. руб. За период 2009-2011гг. наблюдается тенденция к снижению собственного капитала и краткосрочных обязательств и рост доли долгосрочных обязательств.

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппируйте пассивы по срочности их оплаты. Проведите структурно- динамический анализ пассивов баланса. Рассчитайте по данным баланса коэффициент текущей ликвидности. Результаты расчетов представьте в табл. 14

Группа риска	Алгоритм расчета	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижениям/о		Структура оборотных активов,/			Изменение (+, -)
		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	20112010		20102009
										тыс. руб.	2S	тыс. руб.	2S
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3: Долгосрочные обязательства
П-4: Собственные средства
Баланс							100,0	100,0	100,0
Коэффициент текущей ликвидности

Одним из важнейших критериев оценки финансового  состояния предприятия является ликвидности баланса.

Ликвидность – это способность предприятия  оперативно превратить свои активы в  денежные средства, необходимые для  нормальной финансово-хозяйственной  деятельности и погашения обязательств предприятия.

Главная задача оценки ликвидности баланса  – определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения  которых  в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения  обязательств (срочности возврата).

Для проведения анализа актив и пассив баланса  группируются (рис.1) по следующим признакам:

• по степени убывания ликвидности (актив);
• по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

Коэффициент текущей ликвидности- основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности предприятия, достаточности имеющихся у него оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств . Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень обеспеченности всеми оборотными активами (ОА) краткосрочных обязательств (КО) предприятия. Значение коэффициента должно находиться в пределах от 2 до 4. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности. 

К _т.л. =

 

Группа риска	Алгоритм расчета	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижения) %		Структура оборотных активов, %			Изменение (+, -)
		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
										тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
П-1: Наиболее срочные обязательства	620	741 804	678 640	277 969	109,31%	244,14%	30,77%	32,72%	14,84%	63 164	-1,96%	400 671	17,88%
П-2: Краткосрочные обязательства	610+630+640+650+660	601 081	516 746	302 895	116,32%	170,60%	24,93%	24,92%	16,17%	84 335	0,01%	213 851	8,75%
П-3: Долгосрочные обязательства	510+515+520	309 610	167 072	609 898	185,32%	27,39%	12,84%	8,06%	32,56%	142 538	4,79%	-442 826	-24,51%
П-4: Собственные средства	410+411+420+430+470	758 444	711 343	682 231	106,62%	104,27%	31,46%	34,30%	36,42%	47 101	-2,84%	29 112	-2,12%
Баланс	700	2 410 939	2 073 801	1 872 993	116,26%	110,72%	100	100	100	337 138	0,00%	200 808	0,00%
Коэффициент текущей ликвидности		1,013	1,089	2,104						-0,076		-1,015

 

В 2010 данные таблицы 2 свидетельствуют об увеличении размера срочных обязательств (кредиторской задолженности) за отчетный период на 400671 тыс. руб. или на 144,14%, при этом произошло увеличение ее доли в составе формирования имущества до 32,72%, то есть на 17,88%.

Краткосрочные кредиты и займы предприятия  повысились на 213851 тыс. руб. или на 70,60%. Удельный вес в составе пассивов вырос на 8,75% .

Доля удельного веса долгосрочных обязательств в составе пассивов, их величина снизилась на 442826 тыс. руб или на 72,61%, доля в структуре сократилась с 32,56% до 8,06%, то есть на 24,51%.

Динамика  снижения доли долгосрочных обязательств в составе пассивов на конец года отчетного периода является положительной, так как относительная низкий удельный вес заемных средств в составе пассивов увеличивает вероятность получения средств из дополнительных источников финансирования.

 Собственные  средства на конец года составили  в валюте баланса 34,30%. Абсолютное увеличение собственного капитала на анализируемый период составило 29112 тыс. руб.. что на 4,27% больше, чем в предыдущий период.

Высокий уровень собственного капитала позволяет  говорить о значительном запасе прочности  и широких возможностях привлечения  дополнительных заемных средств  без риска потери финансовой устойчивости.

В 2011 данные таблицы 2 свидетельствуют об увеличении размера срочных обязательств (кредиторской задолженности) за отчетный период на 63164 тыс. руб. или на 9,31%, при этом произошло уменьшение ее доли в составе формирования имущества до 30,77%, то есть на 1,96%.

Краткосрочные кредиты и займы предприятия  повысились на 84335 тыс. руб. или на 16,32%. Удельный вес в составе пассивов вырос на 0,01% .

Доля удельного веса долгосрочных обязательств в составе пассивов, их величина выросла на 142538 тыс. руб или на 4,79%, доля в структуре выросла с 8,06% до 12,84%, то есть на 4,79%.

Динамика  роста доли долгосрочных обязательств в составе пассивов на конец года отчетного периода не является положительной, так как относительно высокий удельный вес заемных средств в составе пассивов уменьшает вероятность получения средств из дополнительных источников финансирования.

 Собственные  средства на конец года составили  в валюте баланса 31,46%. Абсолютное увеличение собственного капитала на анализируемый период составило 47101 тыс. руб.. что на 6,62% больше, чем в предыдущий период.

Высокий уровень собственного капитала позволяет  говорить о значительном запасе прочности  и широких возможностях привлечения  дополнительных заемных средств  без риска потери финансовой устойчивости.