Контрольная работа по "Экономическому анализу"

5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
	СОК	ОА
Модель	2010	2010
	-14 522	1262088	-0,01151
Модель	2011	2010
	-176 699	1262088	-0,14001
Модель	2011	2011
	-176 699	1330778	-0,13278

Результаты  расчетов влияния исследуемых факторов представлены в таблице 5.

Проанализировав полученные результаты расчетов видим, что коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами не соответствует нормативному значению (0,1), которое требует, чтобы оборотные средства организация хотя бы на 10% пополняла из собственного капитала. В отчетном году коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами уменьшился на с -1,15% до -13,28%, что тоже не является удовлетворительным показателем. Влияние на это изменение оказали такие факторы как рост величины собственного капитала – в большей степени, снижение среднегодовых остатков оборотных активов - в меньшей степени.

 

 

 

 

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) заполните табл. 18. Проанализируйте показатели интенсификации использования финансовых ресурсов организации. Расчеты обобщите в табл. 19.

Таблица 6

Показатель	2011 г.	2010 г.	Темп роста, %
А	1	2	3
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.	3 811 655	3 432 620	111,04%
2. Среднегодовая балансовая величина  собственного капитала, тыс. руб.	734893,5	696787	105,62%
3. Среднегодовая балансовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.	80660,5	70885,5	113,79%
4. Среднегодовая балансовая величина  краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.	1 117 502	819 331	142,9%
5. Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	710222	478304,5	148,49%
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала	5,186676709	4,926354826	105,28%
2. Коэффициент отдачи нераспределенной прибыли	47,255534	48,42485417	97,59%
3. Коэффициент оборачиваемости кредитов  и займов	3,410870853	4,189540003	77,71%
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности	5,366850083	7,176641658	74,78%

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - относится к коэффициентам деловой активности. Отражает скорость оборота собственного капитала предприятия. Рассчитывается как соотношение: Выручка / среднее за период значение собственного капитала предприятия.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - относится к коэффициентам деловой активности. Показывает увеличение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рассчитывается как соотношение: Выручка / среднее за период значение кредиторской задолженности.

 

Таблица 7.

Виды ресурсов	Динамика качественных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния на 100% прироста выручки, %		Относительная экономия ресурсов (+,-)
			экстенсивности	интенсивности
1. Среднегодовая величина собственного  капитала, тыс. руб.	1,0562	0,4953	49,53	50,47	-31443,9
2. Среднегодовая величина нераспределенной  прибыли, тыс. руб.	1,1379	1,2488	124,88	-24,88	1 947,72
3. Средняя величина краткосрочных  кредитов и займов, тыс. руб.	1,429	3,2957	329,57	-229,57	282961,5
4. Среднегодовая величина кредиторской  задолженности, тыс. руб.	1,4849	4,3911	439,11	-339,11	179 102,41
Комплексная оценка всесторонней интенсификации		2,3577	235,77	-135,77

 

Соотношение прироста ресурса на 1% прироста продукции  рассчитывается путем деления относительного изменения объёма ресурсов на относительное изменение результативного показателя, т.е. выручки от продаж :

1. Тск-100%   =5,47  =0,495;

Твыр-100%   11,04

 

Прирост собственного капитала на 0,495% дает прирост выручки  на 1%.

По остальным  видам ресурсов расчет проводится аналогично.

Доля  влияния экстенсивности на прирост  продукции определяется следующим  образом:

1.Кэкст=tск/ t_выр×100%

2. Кэкст=tнп/ t_выр×100%

3. Кэкст=tкрат.кред./ t_выр×100%

4. Кэкст=tкред.зад./ t_выр×100%

Доля  влияния интенсивности на прирост  продукции определяется следующим  образом:

Кинт=100% - Кэкст

Рассматривая  полученные данные, можно сказать, что  в отчетном году по сравнению с  предыдущим более интенсивно стал использоваться собственный капитал. В то же время  экстенсивное использование нераспределенной прибыли (124,88% на 100% выручки), краткосрочных  кредитов и займов (329,57%), кредиторской задолженности (439,11%) говорит о неэффективном  управлении этими видами ресурсов.

Относительная экономия ресурсов определяется следующим  образом:

1. СК1- СК0×Т_N=-31443,9;

Здесь имеет  место экономия собственного капитала.

2. НП1- НП0×Т_N=+1947,72;

Здесь наблюдается  перерасход нераспределенной прибыли.

3. КЗиК1- КЗиК0×Т_N=+282961,5

Здесь имеет  место перерасход краткосрочных  кредитов и займов.

4. КрЗ1- КрЗ0×Т_N=+179102,41

Здесь наблюдается  перерасход кредиторской задолженности.

Это говорит  о неэффективном использовании  этих трех видов ресурсов.

 

Комплексная оценка всесторонней интенсификации рассчитывается по формуле: , где n – количество ресурсов, Пt – произведение коэффициентов динамики качественных показателей.

Комплексная оценка всесторонней интенсификации определяется по формуле: , где Σk – сумма коэффициентов прироста каждого вида ресурсов на 1% прироста выручки, n – количество ресурсов:

= 2,2770.

Комплексная оценка всесторонней интенсификации рассчитывается как сумма показателей относительной  экономии каждого вида ресурсов, то есть:

K = -31443,9 + 1 947,72 + 282961,5 – 179102,41 = 74362,91 тыс. руб.

Анализ  показал,  что  предприятие  характеризуется  преимущественно  экстенсивным  развитием (развитие, которое сводится к наращиванию производственных мощностей на прежней технической  базе, увеличению применяемых материальных ресурсов и числа рабочих).

Определенный  рост эффективности может иметь  место и при преимущественно  экстенсивном типе воспроизводства,  но  возможность  обеспечить  неуклонный  рост  с  достаточно  высокими  темпами экономической  эффективности  производства  дает  только переход  к преимущественно интенсивному  типу развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 7

На основе данных, представленных в таблице 9, рассчитайте сравнительную комплексную  оценку результатов деятельности организаций  «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец  исследуемого периода и конкурирующих  обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3. Результаты расчетов представьте  в табл. 10, 11

Таблица 9

Исходная  информация

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
А	1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,0126	0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	1,5810	1,85	1,71	0,76	5
3. Рентабельность продаж, %	2,65%	2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	13,33%	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,3146	0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент маневренности	-0,39	0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами, %	-0,2153	0,12	0,04	0,03	3

 

1. Коэффициент текущей ликвидности: К=ОА/КО    где 

ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

2. Коэффициент оборачиваемости активов: В/A

   где    В - выручка  от продаж;

A - все активы на конец  периода.

3. Рентабельность продаж, %: ЧП/В

         где ЧП - прибыль отчетного года;

В - выручка от продаж.

4. Рентабельность собственного капитала, %: ЧП/CK  где  

ЧП - прибыль отчетного  года;

СК – собственный капитал  на конец периода.

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии): CK/A  где

где СК – собственный  капитал на конец периода;

А – все активы на конец  периода.

6. Коэффициент маневренности: (CK-BA)/CK  где

СК - собственный капитал  на конец периода;

ВА - внеоборотные активы на конец периода.

7.  Коэффициент финансирования: СК/ЗК  где

СК - собственный капитал  на конец периода;

ЗК - заемный капитал на конец периода.

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %: (СК-ВА)/OA  где

СК - собственный капитал  на конец периода;

ВА - внеоборотные активы на конец периода;

ОА - оборотные активы на конец периода.

Таблица 10.

Коэффициенты  отношения показателей к эталону  Х/Х _max

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,55	0,53	0,95	1	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,85	1	0,92	0,41	5
3. Рентабельность продаж, %	0,69	0,58	1	0,78	6
4. Рентабельность собственного капитала,%	0,76	0,76	0,88	1	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,66	0,77	0,60	1	2
6. Коэффициент маневренности	0	1	0,71	0,14	3
7. Коэффициент финансирования	0,49	0,59	1	0,89	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	0	1	0,33	0,25	3