Организационно-правовая форма предприятия

 

 

 

2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия за 2010 – 2012 гг.

 

 

Для оценки хозяйственно-экономической  деятельности предприятия рассчитаем следующие показатели и проследим их динамику в период с 2010г.  по 2012 г.

Основные экономические  показатели работы предприятия представлены в таблице 2.1.

 

 

 

 

 

Наименование показателя	За 2012 г	За 2011 г	За 2010 г	Абсолютное отклонение, тыс. руб		Темп роста, %
				2012 г от 2010 г	2012 г от 2011 г	2012 г от 2010 г	2012 г от 2011 г
Выручка	4533571	4735614	4002844	530727	-202043	13,258	4,26
Себестоимость продаж	4314291	4159 340	3791382	522909	154951	13,79	3,72
Прибыль (убыток) от продаж	219 280	576 274	211462	7818	-356994	3,697	61,94
Среднесписочная численность  персонала	6938	6949	6954	-16	-11	-0,23	-0,158
Производительность труда	653,4	600,3	575,6	77,8	53,1	13,516	8,845
Рентабельность продукции	0,05	0,053	0,056	-0,006	-0,003	-10,714	-5,66
Затраты на 1 руб реализованной  продукции	0,95	0,96	0,97	-0,02	-0,01	-2,061	-1,041
Основные средства	661386	652393	642397	18989	8993	2,955	1,378
Фондоотдача	6,85	6,54	6,23	0,62	0,31	9,951	4,74
Фондоемкость	0,146	0,15	0,16	-0,014	-0,004	-8,75	-2,66
Численность ФОТ	100115,34	100347,34	109374,43	-9259,09	-232	-8,465	-0,231
Среднемесячная заработная плата	14,43	15,32	15,43	-1	-0,8	-6,48	-5,809

Таблица 2.1 - Основные экономические показатели работы предприятия

 

 

 

 

Анализируя данные таблицы 2.1, можно сделать вывод о том, что выручка в 2012 г составила 4 533 571 тыс. руб. и по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 202 043 тыс. руб, что составило 4,26%, а по сравнению с 2010 годом выручка увеличилась на 530 727 тыс. руб или 13,258%. Это говорит о том, что предприятие в 2010 г активизировало свою деятельность и спрос на продукцию увеличился, однако в 2012 г выручка предприятия значительно уменьшилась в сравнении с 2011 г. Однако себестоимость в 2010 г составила 3791382 тыс. руб, и увеличилась к 2012 г - 4314291 тыс. руб, т.е. 13,79% роста, произошло из-за роста цен на продукцию. Увеличение произошло пропорционально выручке из-за роста цен на продукцию. Изменение выручки с 2010 по 2012 гг представлено на рисунке 2.2.

 

 

Рисунок 2.2 - Динамика выручки от продаж 2010-2012гг, тыс. руб

 

Также можно заметить увеличение полной себестоимости: в 2010 г она составляла 3791382 тыс. руб, а уже в 2011 г она составляла 4 159 340 тыс. руб, это можно объяснить тем, что на производстве увеличились затраты, в связи с чем и увеличилась себестоимость продукции. По сравнению с 2010 годом полная себестоимость 2012г составляла 4314291 тыс. руб или 13,79%.

Прибыль от продаж также  увеличилась, за 3 анализируемых периода  на 7 818 тыс. руб, т.е. 3,697%, и в денежном выражении уровень прибыли от продаж составил в 2010 г.  211462 тыс. руб, в 2011 г. 576 274 тыс. руб, что говорит об увеличении выпуска продукции. Однако в 2012 г. произошло падение данного показателя на 61,9% по сравнению с 2011 г. Динамика прибыли от продаж за последние три года представлена на рисунке 2.3.

 

Рисунок 2.3 - Динамика прибыли от продаж 2010-2012гг, тыс. руб

 

 Среднесписочная численность  персонала снизилась с 6954 человек в 2010 г, до 6938 человек в 2012 г, было уволено 16 человек за 3 анализируемых года. Это обусловлено тем, что персонал не классифицированный, и затраты необусловлены.

Производительность труда  выросла с 575,6 руб в 2010 г и 653,4 руб в 2012 г, рост составил  13,5%, тем самым делая предприятие конкурентоспособным.

Рентабельность продукции  показывает соотношение прибыли  и полной себестоимости, т.е. если прибыль  больше расходов, то продукция имеет  положительную рентабельность. Что  и видно на данном предприятии, в 2010 г показатель был равен 0,056,а в 2012 г. составил 0,05.

Затраты на 1 руб реализованной  продукции увеличились на 0,47% и составили 0,95тыс. руб, что на 0,00446 тыс. руб больше, чем в 2010 г, что показывает увеличение рентабельности продаж и производительности труда.

Увеличились основные средства, на данном предприятии этот показатель в 2010 г равен 642397 тыс. руб. и за анализируемый период с 2010-2012 гг. увеличился на 18989  тыс. руб. и составил 661386 тыс. руб. или рост на 2,95%. Динамика среднегодовой стоимости основных средств представлена на рисунке 2.4.

 

Рисунок 2.4 - Динамика среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб

 

Фондоотдача увеличилась  с 6,23 тыс. руб. в 2010 г, до 6,85 тыс. руб. в2012 г. или на 10%.

Фондоемкость уменьшилась  с 0,16 тыс. руб. в 2010 г до 0,146 тыс. руб. в 2012 г, так как уменьшилась выручка от продаж.

Численность ФОТ возросла с 2010 г на 6,17% и в 2012 г составила 100115,34 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата уменьшилась и в 2012 г составила 14,43 тыс. руб.

В целом за анализируемый  период предприятие ОАО «Медведовский мясокомбинат» показывает хороший рост своих активов, выручки и чистой прибыли в 2011 г и частичное падение данных показателей в 2012 г.

 

 

2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках

 

 

Проведем анализ на основе отчета о прибылях и убытках, который  представлен в таблице 2.2.

 

Наименование показателя	За 2012 г	За 2011 г	За 2010 г	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
				2012 г от 2010 г	2012 г от 2011 г	2012 г от 2010 г	2012 г от 2011 г
Выручка	4533571	4735614	4002844	530 727	-202 043	13,2587	-4,2664
Себестоимость продаж	4314291	4159 340	3791382	522 909	154 951	13,7920	3,7253
Валовая прибыль (убыток)	219 280	576 274	211462	7 818	-356 994	3,69711	-61,948
Коммерческие расходы	0	0	0	0	0	-	-
Управленческие расходы	0	0	0	0	0	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	219 280	576 274	211462	7 818	-356 994	3,69711	-61,948

 

Продолжение таблицы 2.2

Проценты к получению	33 807	35 048	34253	-446	-1 241	-1,30208	-3,54086
Проценты к уплате	-41 649	-39 133	-38955	-2 694	-2 516	6,91567	6,42935
Прочие доходы	291 737	121 412	100473	191 264	170 325	190,363	140,286
Прочие расходы	338 746	150 758	100384	238 362	187 988	237,450	124,695
Прибыль (убыток) до налогообложения	164 429	542 843	206849	-42 420	-378 414	-20,5077	-69,7097
Текущий налог на прибыль	-40 200	-111 119	-41370	1 170	70 919	-2,82814	-63,8226
в т.ч. постоянные налоговые  обязательства (активы)	6 817	4 622	3948	2 869	2 195	72,6697	47,4902
Изменение отложенных налоговых  обязательств	-1 338	-878	-405	-933	-460	230,370	52,3918
Изменение отложенных налоговых  активов	241	-1 193	-1493	1 734	1 434	-116,142	-120,201
Прочее	0	0	0	0	0
Чистая прибыль (убыток)	123 132	429 653	167529	-44 397	-306 521	-26,5011	-71,3415

Таблица 2.2 - Отчет о прибылях и убытках ОАО «Медведовский  мясокомбинат»

 

 

Из таблицы видим, что  в целом по предприятию происходит уменьшение всех показателей с 2011 на 2012год. Уменьшение выручки от продаж на 202 043 тыс. руб., что составляет 4,3 %, произошло как за счет уменьшения объема проданных товаров, так и за счет увеличения себестоимости товара на 154 951 тыс.руб., что составляет 3,7%. Но как видно из таблицы себестоимость продаж возросла не пропорционально выручки от продаж. Также это можно заметить подсчитав изменение валовой прибыли, она сократилась на 356 994 тыс.руб. что составляет 61,95%.

Коммерческие и управленческие расходы не изменились.

Прибыли от продаж уменьшились  на 356 994 тыс. руб. что составило 61,95%.

Произошло также увеличение прочих расходов на 187 988тыс.руб., что составило 124,7%.

Уменьшение прибыли до налогообложения составило 378 414тыс.руб., что составило 69,7%.

Уменьшение налога на прибыль  на 70 919 тыс.руб., что составило 63,8%, произошло за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Уменьшение чистой прибыли  составило 306 521 тыс. руб., что составило 71,3%.

Проведя анализ стало заметно, что работа предприятия за последний год стала менее прибыльной.

 

 

 

 

 

 

 

3 Основные направления совершенствовании деятельности предприятия

 

Для того, чтобы сбалансировать сезонность спроса предприятию предлагается провести ряд маркетинговых мероприятий.

Анализ сезонности спроса, рассчитанный на основе данных за последние  три года, выявил упадок продаж в  I и II кварталах каждого года. Причиной этому является отсутствие стимулирующих маркетинговых мероприятий в периоды сезонного спада продаж.

Целесообразно предложить следующие  мероприятия, которые повысят конкурентоспособность  фирмы, и, как следствие, приведут к  повышению экономических показателей:

-участие в ежегодной выставке «КубаньПродЭкспо». Участие в данной выставке позволяет найти новых партнеров по сбыту, представить и продемонстрировать свою продукцию и новинки, выявить своих потенциальных потребителей, оценить своих конкурентов и, в частности, их практику в области товарной политики, маркетинга, продвижения продукции на рынок, стимулирования сбыта.

-провести рекламную кампанию в СМИ в период сезонного спада продаж. Реклама, которая направлена на потребителя, должна носить информационный характер, и направлена на повышение информированности покупателей о продукции, его качественных и вкусовых характеристиках, о новинках технологии и усовершенствовании свойств продукции. Кроме того, она поможет создать благожелательный образ предприятия в сознании общественности.