Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

Для изучения оперативной  финансовой работы на практике проведем анализ финансового состояния предприятия  ООО «Портал» в следующей главе.

 

2 Анализ финансового состояния ООО «Портал»

 

2.1 Краткая  характеристика предприятия ООО «Портал»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Портал» (ООО «Портал») создано в 2005 г. в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.98 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и законодательства Российской Федерации.

Основным видом  деятельности ООО «Портал» является строительство зданий и сооружений. Под строительством подразумевается новое строительство, а также реконструкция, расширение и техническое перевооружение зданий.

Ранее предприятие  имело лицензию на выполнение строительных, ремонтных, кровельных работ. С января 2012 г. была отменена лицензия и предприятиям для осуществления своей деятельности необходимо было вступить в СРО (саморегулирующую организацию).

Работы ведутся  в городах Ленинградской области: Бокситогорск, Пикалёво, Тихвин как  на социально-значимых объектах: больницах, школах, детских садах, жилых домах, так и на промышленных объектах.

Предприятие оказывает  платные услуги частным лицам:

1. Ремонт и строительство дачных домиков;
2. Перепланировку и ремонт квартир;
3. Ремонт кровли на дачах;
4. Изготовление и установка теплиц на дачных участках;
5. Установка металлопластиковых окон.

Все вышеперечисленные  виды деятельности осуществляются в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью  программы 1С бухгалтерия 8.2.

Общество имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Стоимость строительства  определяется по смете.

Сметная стоимость  – это сумма денежных средств, необходимых для осуществления  строительства в соответствии с  проектными материалами.

Смета может  быть составлена по установленным нормативам и в произвольной форме, которую обычно называют спецификацией.

Цель предпринимательской  деятельности – извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах  хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом.

На уровне отдельных  работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой  труда¹⁶.

 

2.2 Анализ  финансового состояния ООО «Портал»

 

Финансовое  состояние предприятия характеризует, насколько успешно идут процессы на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям¹⁷.

Наиболее важными  показателями деятельности предприятия  являются объём выполненных строительно-монтажных работ, прибыль предприятия, численность. Расчет представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 - Основные показатели деятельности предприятия

Показатели	Ед. изм	2010 г	2011 г	2012 г.	Изм. 2011 к 2010	Изм. 2012 к 2011 г.	% 2011 к 2010 г.	% 2012 к 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объём выполненных  строительно-монтажных работ	Тыс.руб.	3100	7200	8500	4100	1300	56.9	15.29
Численность, всего	Чел.	25	41	45	16	4	39	8.88
Заработная  плата	Т. Руб.	407.5	779	990	371.5	211	47.68	21.3
Прибыль	Т. руб.	-25	179	57	204	-122	114	-214

 

Объём выполненных  работ в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 4100 тыс. руб., что составляет 56,9%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличение составило 1300 тыс. руб. или 15,29%. Численность работников увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 16 чел., что составляет 39% от общей численности работающих, в 2012 г. увеличение численности составило 8,88% по сравнению с 2011 г. Увеличение численности связано с увеличением объема выполненных строительно-монтажных работ. В связи с увеличением численности выросла и заработная плата. Отклонение 2011 г. к 2010 г. составило 47,68%, а увеличение заработной платы в 2012 г. по сравнению с 2011 г. составило 21,3%. Из-за больших издержек при выполнении строительно-монтажных работ организация на конец 2010 г. имела убыток 25 тыс. руб., за 2011 г. организация имела прибыль 179 тыс. руб. из-за увеличения объема строительно-монтажных работ, а за 2012 г. прибыль составила всего 57 тыс. руб.. Увеличились затраты на бензин, дизтопливо, материалы, налоги. Основным элементом при проведении анализа финансового состояния предприятия является анализ имущественного положения – анализа активов и пассивов. При анализе активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом периоде. Анализ следует проводить по абсолютным и по относительным показателям структуры баланса¹⁸.

С целью изучения имущественного положения предприятия  произведем вертикальный анализ баланса  ООО «Портал», который представлен в таблице 2.

Из данных таблицы 2 следует, что структура баланса за три анализируемых года недостаточно стабильна, отклонения удельных весов по строкам и разделам баланса в основном значительны. Так, например, можно выявить за 2010–2011 гг. увеличение доли основных средств в общей величине имущества ООО «Портал» на 9,26%, а в 2011–2012 гг. – увеличение еще на 5,57%. Внеоборотные активы увеличились за 2010–2011 гг. на 13,29%, а за 2011–2020 гг. на 2,9% за счет увеличения основных средств. Удельный вес дебиторской задолженности вырос за 2010–2011 г. на 10,88%. За 2010 г. дебиторская задолженность составила 45%, за 2011 г. – 55,88%, в 2012 г. – 55,3%. Удельный вес денежных средств значительно увеличился в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 26,78%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. уменьшился на 2,02%.

 

Таблица 2 - Вертикальный анализ баланса ООО «Портал» за 2010–2012 гг.

Показатели		Абсолютные  показатели, тыс. руб.					Удельный вес, %							Отклонения, %
	На конец 2010 г.		На конец 2011 г.		На конец 2012 г.			На конец 2010 г.	На конец 2011 г.		На конец 2012 г.		2010–2011 гг.		2011–20010 гг.
1		2		3		4	5			6		7		8		9
Актив
I Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы
Основные средства		66		320		460	16.5			25.76		31.33		9.26		5.57
Продолжение таблицы 2
Незавершенное строительство		-		50		20	-			4.02		1.34		4.02		– 2.68
Долгов. фин. вложения		-		-		-	-			-		-		-		-
Итого по разделу I		66		370		480	16.5			29.79		32.69		13.29		2.9
Запасы		34		138		156	8.5			11.1		10.62		2.6		-0.48
НДС		-		-		-	-			-		-		-		-
Дебиторская задолженность		180		694		813	45			55.88		55.38		10.88		– 0.5
Краткосрочные финансовые вложения		-		-		-	-			-		-		-		-
Денежные средства		120		40		19	30			3.22		1.20		-26.78		– 2.02
Прочие оборотные  активы		-		-		-	-			-		-		-		-
Итого по разделу II		334		872		988	83.5			70.2		67.3		– 13.3		– 2.9
Баланс (I+II)		400		1242		1468	100			100		100		-		-
Пассив
III Капитал и  резервы
Уставный капитал		15		15		15	3.75			1.2		1.02		– 2.55		– 0.18
Добавочный  капитал		-		-		-	-			-		-		-		-
Нераспределенная  прибыль (убыток) отчетного г.		-25		179		57	-6.295			14.4		3.88		20.695		– 10.52
Итого по разделу III		-10		194		72	-2.5			15.6		4.9		18.1		– 10.7
Долгосрочные  обязат		-		-		-	-			-		-		-		-
Итого по разделу IV		-		-		-	-			-		-		-		-

 

Изучение структуры  пассива баланса позволяет сделать  вывод о высоком удельном весе нераспределенной прибыли в имуществе ООО «Портал» в 2011 г. За 2010–2011 гг. удельный вес нераспределенной прибыли составил 20,695% однако за 2011–2012 гг. удельный вес снизился на 10,52%.

Кредиторская  задолженность за 2010–2011 гг. увеличилась на 34,38% в том числе:

Поставщикам и  подрядчикам на 27,15%, персоналу на 13,67%, по налогам на 4,34%, прочие кредиторы на 16,54%.

Кредиторская  задолженность за 2011–2012 гг. увеличилась на 10,71% в том числе:

Поставщикам на 7,3%, персоналу на 7,77%, по налогам на 4,74%, задолженность прочим кредиторам уменьшилась на 9,1%.

Наблюдается уменьшение доли краткосрочных обязательств за 2010–2011 гг. на 18,16%, а за 2011–2012 гг. увеличение доли краткосрочных обязательств на 10,75%. С целью изучения имущественного положения предприятия произведем горизонтальный анализ баланса ООО «Портал», который представлен в таблице 3.

 

Таблица 3 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Портал» за 2010–2012 гг.

				На конец 2010 г.								На конец 2011 г.									На конец 2012 г.
		тыс. руб.					%			тыс. руб.						%			тыс. руб.					%
1				2				3				4						5			6						7
Актив
I Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы				-								-									-
Основные средства				66				100,00				320						484.8			460						143.7
Незавершенное строительство				-				-				50						100			20						40
Долгосрочные  финансовые вложения				-				-				-						-			-						-
Итого по разделу I			66			100					370						560,6			480						129.7
II Оборотные  активы
Запасы			34			100,00					138						405.8			156						113
НДС			-			-					-						-			-						-
Дебиторская задолженность			180			100,00					694						385.6			813						117.1
Краткосрочные финансовые вложения			-			-					-						-			-						-
Денежные средства			120			100,00					40						33.3			19						47.5
Прочие оборотные активы			-			-					-						-			-						-
Итого по разделу II			334			100,00					872						261			988						113,3
Баланс (I+II)			400			100,00					1242						310.5			1468						118,2
Пассив
III Капитал и  резервы
Уставный капитал			15			100,00					15						100			15						100
Добавочный  капитал	-				-				-						-							-			-
Нераспределенная  прибыль отчетного г.	-25				100,00				179					716								57			31.8
Итого по разделу III	-10				100,00				194					1940								72			37.1
IV Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	-				-				-					-								-			-
Продолжение таблицы 3
Итого по разделу IV	-				-				-					-								-			-
V Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	210				100,00				-				-										-					-
Кредит.задолженность  в том числе: поставщики  и подряд перед персоналом по налогам прочие кредиторы.	200   91 74 10 25				100,00   100 100 100 100				1048   620 60 85 283				524   681 81.1 850 1132										1396   840 185 170 201					133.2   135.5 308.3 200 71
Прочие краткоср. обяз	-				-				-				-										-					-
Итого по разделу V	410				100,00				1048				255.6										1396					133.2
Баланс (III+IV+V)	400				100,00				1242				310.5										1468					118.2

 

Из данных таблицы 3 следует, что за период 2010–2011 гг. валюта (итог) баланса возросла на 210,5%, а за период 2011–2012 гг. валюта баланса возросла на 18,2%.

За 2011 г. произошел рост внеоборотных активов по сравнению с 2010 г. на 460,6% за счет роста основных средств на 384,8% (приобретены основные средства) и за счёт незавершенного строительства. Если в 2010 г. незавершённого строительства не было, а в 2011 г. незавершённое строительство составило 50 тыс. руб., в 2012 г. 20 тыс. руб., что 40% 2011 г. Оборотные активы за 2011 увеличились на 161% по сравнению с 2010 г. за счет увеличения запасов на 305,8% и увеличения дебиторской задолженности на 285,6%%, денежные средства уменьшились на 76,7%. Стоимость запасов выросла за счёт стоимости материалов.

За 2012 г. внеоборотные активы увеличились к уровню 2011 г. на 29,7% за счет увеличения основных средств на 43.4% и уменьшения незавершенного строительства на 60%. Раздел III баланса предприятия «Капитал и резервы» за 2011 г. выросла из-за прибыли. Если в 2010 г. был убыток (-25 тыс. руб.), в 2011 г. прибыль составила 179 тыс. руб., а в 2012 г. прибыль составила 57 тыс. руб. Денежные средства в 2011 г. уменьшились на 60%, а в 2012 г. На 52,5% Кредиторская задолженность увеличилась в 2011 г. на 424% по сравнению с 2010г., так как увеличилась дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчётной даты, предприятию не своевременно перечисляют деньги. Увеличилась кредиторская задолженность поставщикам на 581%, по налогам на 750%, прочим кредиторам на 10,32%, перед персоналом кредиторская задолженность снизилась на 18,9%.

В 2012 г. кредиторская задолженность увеличилась на 33.2% по сравнению с 2011 г.. Увеличилась задолженность поставщикам и подрядчикам на 35,5%, перед персоналом на 208,3%, по налогам на 100%, снизилась задолженность перед кредиторами на 29%. В итоге краткосрочные обязательства за 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличились на 155,6%, а за 2012 г. на 33,2% по сравнению с 2011 г.

Платежеспособность  предприятия – это его способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства. Ликвидность – это способность отдельных имущественных активов обращаться в денежную форму. Для расчета ликвидности баланса составляем таблицу 4.

Ликвидность означает ту или иную степень платежеспособности предприятия. Чем выше ликвидность, тем эффективнее деятельность предприятия. Баланс считается ликвидным, если имеют место соотношения: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А<П4.

 

Таблица 4 - Динамика показателей ликвидности баланса ООО «Портал»

№	Показатель	Обозначение	Статья баланса	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1	Наиболее ликвидные	А1	250+260	120	40	19
2	Быстро реализуемые	А2	240	180	694	813
3	Медленно реализуемые	А3	210+220+230+270	34	138	156
4	Трудно реализуемые	А4	190	66	370	480
	Итого			400	1242	1468
Пассив
1	Наиболее срочные  обязательства	П1	620	200	1048	1396
2	Краткосрочные пассивы	П2	610+660	410	-	-
Продолжение таблицы 4
3	Долгосрочные  пассивы	П3	590+630+640+650	-	-	-
4	Постоянные  пассивы	П4	490	-10	194	72
5	Итого			400	1242	1468