Отчет по практике в ОАО «Васильевский хлебозавод»

Готовая продукция  оценивается в балансе по фактической  производственной стоимости. Для целей налогообложения выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю.

Амортизация ОС в налоговом и бухгалтерском  учёте определяется согласно Классификации ОС по десяти группам (Утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1). Амортизация начисляется линейным способом.

Основными факторами, повлиявшие в отчётном году на деятельность организации: увеличение покупательского  спроса, рост качества продукции. В  настоящее время финансовое состояние  предприятия устойчивое.

В 2008 году получено балансовой прибыли 2603 тыс.руб., чистой прибыли – 1154 тыс.руб. В 2009 году балансовой прибыли – 2747 тыс.руб., чистой прибыли – 1892 тыс.руб. Увеличение прибыли по сравнению с предыдущим годом составило: балансовой прибыли – 145тыс.руб., чистой прибыли – 737 тыс.руб.

Фактический уровень  рентабельности произведённой продукции  работ и услуг составил:

2009г. – 0,9 % 

2010г. – 1,88 %

Реальным источником финансирования деятельности  является прирост капитала связанный с  движением денежных средств.

За 2009г. Обществом было уплачено по налогам и сборам 14919 тыс.руб., в 2010г. –  16189 тыс.руб.

Выплачено в  отчётном году зарплаты 24725 тыс.руб., что  по сравнению с прошлым годом  на 232 тыс.руб. больше. Это связано  с увеличением выпуска готовой продукции.

В связи с выделением торгового отдела ОАО «Васильевский хлебозавод» в отдельное предприятие ООО «Васильевский хлеб», уменьшилась численность с 210 человек до 186 человек. Поэтому разница в увеличении фонда зар.платы по сравнению с предыдущим годом незначительная.

     I раздел баланса уменьшился на 1646 тыс.руб,  по сравнению с аналогичным периодом 2009г. Снижение произошло за счёт амортизации ОС, списание транспортных средств 2ед. на общую сумму 258 тыс.руб., приобретено ОС на 2035 тыс.руб.

     Индекс  роста основных фондов составил:

2009г. – 0,92 %

2010г. – 1,05 %

      Коэффициент износа основных  средств равен:

2009г. – 39,6 %

2010г. – 47,8%

     Общий  коэффициент текущей ликвидности:

2009г. - 0,85 %

2010г. – 0,93%

Коэффициент абсолютной ликвидности:

2009г – 0,02 %

2010г. – 0,02%

Соотношение собственных  и заёмных средств:

2009г. – 0,52 %

2010г. – 0,7 %

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

2009г. – 0,34 %

2010г. – 0,41 %

  II раздел баланса «оборотные активы» по сравнению с прошлым годом увеличился на 1052 тыс.руб, за счёт увеличения дебиторской задолженности на 348 тыс.руб, и увеличения товарных запасов на 1112 тыс.руб. Товары для перепродажи снизились на 933 тыс.руб в связи с реорганизацией предприятия.

    Оборачиваемость  оборотных активов составляет:

2009г. – 13,6 дн.

2010г. – 19 дн. 

Дебетовый остаток  фонда потребления составил 5765,8 тыс.руб., который погашен по итогам работы за год, за счёт нераспределённой прибыли отчётного года.

    2 Вступительные и сравнительные данные

     В связи с изменением ставки налога на прибыль с 24% до 20%, в соответствии  с законодательством РФ, величина отложенных налоговых активов (отложенных налоговых обязательств) пересчитана с отнесением возникшей в результате пересчёта разницы на счёт учёта нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет. Результаты указанного пересчёта отражены в бухгалтерской отчётности Общества на 01.01.2010г. (строки баланса 145, 470, 510, 515, 610).

  В связи  с вступлением в силу ПБУ  15/08 «Учёт расходов по займам  и кредитам» проценты по кредитам, подлежащие уплате в срок, меньший чем 12 месяцев с момента начисления, классифицируются в бухгалтерской отчётности как краткосрочная задолженность.

в тыс.руб.

Графа 3 «На начало отчётного года»
Код строки	Наименование  статьи	Сумма до корректировки (данные на 31.12.2009г)	Корректировка	Сумма с учётом корректировки (данные на 01.01.2010г)
145	Отложенные  налоговые активы	71	(12)	59
190	Итого по разделу I	19070	-	19058
300	БАЛАНС	32370	-	32358
470	Нераспределённая  прибыль прошлых лет	9432	(3)	9429
490	Итого по разделу  Ш	11023	-	11020
510	Займы и кредиты  долгосрочные	5401	(21)	5380
515	Отложенные  налоговые обязательства	51	(9)	42
590	Итого по разделу IV	5452	-	5422
610	Займы и кредиты  краткосрочные	3502	21	3523
700	БАЛАНС	32370	-	32358

 

    3  Основные средства

Общество для  обеспечения выполнения условий  кредитных договоров передало основные средства в залог в следующей  оценке:

в тыс.руб.

Наименование (по группам основных средств)	На 01.01.10г.	На 01.01.2011г.
Залоговая стоимость	4744	4744
Балансовая  стоимость на отчётную дату	13230	10411

 

     В приложении к балансу основные средства, находящиеся в залоге, отражены по бухгалтерской стоимости на забалансовых счетах.

    По состоянию на 31.12.2010г. Общество арендует земельные участки площадью 0,06га, неотражённые в стоимостном выражении в составе данных строки 910 «Арендованные основные средства» справки о наличие ценностей на забалансовых счетах.

     4  Финансовые вложения

   В 2009г.  были финансовые вложения, т.е.  вклады в Уставной капитал ООО «Васильевский хлеб» в сумме 22,0 тыс.руб. Результаты этих вложений не окажут существенное влияние на финансовое положение Общества.

  5     Расходы будущих периодов

В составе расходов будущих периодов в бухгалтерском  балансе отражены следующие расходы. Относящиеся к последующим отчётным периодам.

в тыс.руб.

Наименование  затрат	На 01.01.2010г.	На 01.01.2011г.
Приобретение  лицензии на отдельные виды деятельности	5,5	57,6
Приобретение  программного обеспечения	-	-
Пусконаладочные работы	-	-
Страхование жизни	-	-
Страхование имущества  и ответственности	129,8	126,7
Отпускные будущих  периодов	32,4	74,7
Прочие	206,9	74,9
ИТОГО:	374,6	333,9

Из них в  строке 150 «Прочие внеоборотные активы»  бухгалтерского баланса отражены расходы  будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев после отчётной даты в размере 57,0 тыс.руб. и 277 тыс.руб. по состоянию на 31.12.2010г. по строке 216 «Расходы будущих периодов» бухгалтерского баланса.

        6  Капитал и резервы

Уставный капитал  составляет 114 тыс.руб. и состоит из обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая.

Акционеры	Обыкновенные  акции
	Количество, штук	Номинальная стоимость, руб.
Акционеры, всего:	11449	10
В том числе: владеющие более 5% акций:	11284	10
Юридические лица:	-	-
Физические  лица:	11284	10
Прочие
ИТОГО:	11449	10

По состоянию  на 31 декабря 2010 года уставный капитал Общества полностью оплачен. В течении 2010 года величина уставного капитала не изменилась.

     7    Кредиты и займы

Общая сумма  кредитов, полученных в течении 2010 года, составила 2774,3 тыс.руб. Общая сумма кредиторов без учёта процентов, погашенных в течение 2010 года, составила 4685,8 тыс.руб.

Кредиторы	Период погашения	Сумма кредита* по состоянию на 01.01.10г.	Сумма кредита* по состоянию на 01.01.11г.
Татфондбанк		1574,7	1710,8
Сбербанк		5400,7	3344,8
Итого:		6975,4	5055,6
В том числе  со сроком погашения до 1 года		1574,7	1710,8

* с учётом  начисленных процентов

Процентные  ставки по долгосрочным кредитам в  течение 2009 года 12,77% .

Процентные ставки по краткосрочным кредитам в течение 2009 г. варьировались от 16,2% до 18%.

Общая сумма  займов, полученных в течение 2009 года, составила 2830 тыс.руб. Общая сумма  займов, погашенных в течение 2009 года, составила 900 тыс.руб.

тыс.руб.

Заимодавцы	Период погашения	Сумма займов по состоянию на 01.01.10г.	Сумма займов по состоянию на 01.01.11г.
Физ. лица		1927,5	2857,5
Итого:		1927,5	2857,5
В том числе  со сроком погашения до 1 года		1927,5	3857,5

 

Процентные  ставки по краткосрочным займам в течении 2009 года 11%.

     4.8  Прочие доходы и расходы

  в тыс.руб.

	2009г.		2010г.
	доходы	расходы	доходы	расходы
Движение финансовых вложений, в т.ч. векселей 3-х лиц
Продажа дебиторской  задолженности
Продажа и покупка  иностранной валюты
Спонсорская помощь		552,0		461,4
Услуги банка		537,5		232,4
В том числе  сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам (при оплате задолженности)
Изменение резерва  под обесценение финансовых вложений
Налоги – имущество		388,6		393,9
Расходы на питание		216,3		235,2
Скидка покупателю		794,2		908,1
Другие доходы и расходы, раскрытые в Расшифровке отдельных прибылей и убытков Отчёта о прибылях и убытках (от сдачи в аренду)	343		1382,0
Прочие	148	888,4	171,0	1282,0
Итого прочие доходы/расходы	491	3377	1553,0	3513,0

 

Прибыль на акцию (для акционерных обществ) 165 рублей.

Базовая прибыль  на акцию отражает часть прибыли  отчётного года, причитающейся акционерам – владельцам обыкновенных акций. Она  рассчитана как отношение базовой прибыли за отчётный год к средневзвешенному количеству обыкновенных акций в обращении в течение отчётного года.

в тыс.руб.

	2009 год	2010 год
Базовая прибыль  за отчётный год, тыс.рублей	1154	1892
Средневзвешенное  количество обыкновенных акций в обращении в течение отчётного года, штук акций	14380	14380
Базовая прибыль  на акцию, в рублях*	80	132

 

Общество не производило в 2009 году дополнительную эмиссию обыкновенных акций. Общество также не имело ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривалась их конвертация в дополнительное количество обыкновенных акций, и не было какого-либо события, связанного с увеличением количества обыкновенных акций. Поэтому Общество не составляет расчётов разводненной прибыли на акцию.