Отчет по практике в сети «Магнит» ЗАО «Тандер»

На поступивший объект открывается инвентарная карточка, о чём также делается отметка в акте. Акт утверждается руководителем предприятия.

Порядок учёта поступления основных средств зависит от источника их получения. Основные средства могут поступать на предприятие в результате:

1) нового строительства  или приобретения за плату;

2) безвозмездного получения  от других организаций и лиц;

3) вкладов в уставный  капитал;

4) вкладов в совместную  деятельность по договору простого  товарищества;

5) оприходования излишков, выявленных при инвентаризации

6) приобретения основных  средств приватизированной организацией  по конкурсу или на аукционе.

Приобретая основные средства, предприятия уплачивают налог на добавленною стоимость

Нематериальные активы

При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных необходимо единовременное выполнение следующих условий (п. 3 ПБУ 14/2000):

· отсутствие материально-вещественной (физической) структуры;

· возможность идентификации (выделения, отделения) организацией с другим имуществом;

· использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

· использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

· организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества;

· способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем;

· наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности (патентов, свидетельств, других охранных документов, договора уступки (приобретения) патента, товарного знака и т. п.).

Наличие и движение нематериальных активов в бухгалтерском учете отражаются на счете 04 "Нематериальные активы" по дебету (активу) бухгалтерского баланса в зависимости от пути поступления [приобретаются (покупаются) со стороны; вносятся учредителями в счет их вкладов в уставный капитал; получены в порядке безвозмездной передачи со стороны юридических или физических лип; создаются самим предприятием для использования в производстве].

Затем определяется инвентарная стоимость объектов, которая слагается из затрат на создание или приобретение и расходов по доведению до "рабочего" состояния. По мере их появления и применения в производстве они зачисляются на основании акта внедрения в состав нематериальных активов (счет 04 баланса). Это означает, что права на использование объектов промышленной собственности также отнесены к категории долгосрочных инвестиций в форме нематериальных активов, а их стоимость — к счету "Капитальные вложения", Если такие активы поступают от учредителей в качестве вклада в уставный капитал, то они приходуются на счет 04 (дебет). "Нематериальные активы" со счета 75 (кредит) "Расчеты с учредителями", а если получены от юридических или физических лиц безвозмездно или в качестве субсидии правительственного (вышестоящего) органа, то предусмотрена следующая бухгалтерская операция; дебет счета 04 "Нематериальные активы" — кредит счета 87 "Добавочный капитал" баланса.

 

В составе внеоборотных активов ООО Сельта имеются следующие объекты ОС:

Здание АБК (АТП Стерлитамак)

Кабельная структурированная сеть (АТП Стерлитамак)

Система вентиляции АБК (АТП Стерлитамак)

Система охранно-пожарной сигнализации

Здание операторной ТЗП

Колонка топливораздаточная (АТП ТЗП Стерлитамак)

Транспортные средства -грузовые автомобили -224 а/м

Амортизация начисляется нелинейным способом.

 

 

 

 

В составе оборотных активов на предприятии имеется множество материалов.

Учёт движения материалов и в бухгалтерии предприятия.

Получив со склада материальные документы, бухгалтер проверяет соответствие их формальным требованиям (наличие необходимых реквизитов, правильность итогов) и по существу (законность операции). Проверенные и принятые документы таксируются (количество умножается на цену), и определяются суммы прихода и расхода материалов. Таксировка производится по каждой строке документа, а в лимитно-заборных картах таксируется итог по каждому номенклатурному номеру материалов. При автоматизации учета бухгалтерия комплектует приходные и расходные документы в пачки (по номенклатурным номерам и складам) и передает их на ВЦ. К каждой пачке прикладывается ярлык, в котором указывается количество документов в пачке и их номера. Первичные материальные документы используются для бухгалтерского учета движения материалов

Учет движения материалов в бухгалтерии ведется только в денежной оценке. На основании первичных документов составляются накопительные ведомости прихода и расхода материалов по каждому складу отдельно. В ведомостях материалы приводятся по синтетическим счетам, субсчетам и группам в учетных ценах.

По окончании месяца по данным накопительных ведомостей составляются суммовые оборотные ведомости по каждому складу в разрезе синтетических счетов, субсчетов и учетных групп материалов.

Остаток материалов по каждому складу, подсчитанный в оборотной ведомости, сопоставляется с остатком материалов, подсчитанным по этому складу в книге остатков. Они должны совпадать. При наличии расхождений выясняются ошибки в учете.

Если учет материалов ведется с использованием вычислительной техники, т данным первичных приходно-расходных документов создаются технические учетной информации (перфокарты, перфоленты, магнитные диски). Затем первичная информация обрабатывается на ЭВМ и составляются оборотные или оборотко-сличительные ведомости материалов по складам.

Запись в машинограмму производится отдельной строчкой по каждому первичному документу. Машинограмма содержит количественные и суммовые показатели. Записи производятся по номенклатурным номерам материалов. На практике применяются другие формы машкинограмм материального учета.

 

Для учета используется счет 10 с субсчетами.

На счете 10,03 ведется учет ГСМ-это дизельное топливо(используется для заправки а/м организации), бензин (заправка а/м организации), масла моторные, смазки, антифриз, масла гидравлические и т. д. Учет ГСМ ведут бухгалтера по ГСМ.

Бухгалтер по ГСМ занимается учетом движения, поступления и списания ГСМ.

Дизельное топливо поступает от поставщика на ТЗП Стерлитамак (собственное ТЗП) в бензовозах, затем старший оператор с операторами ТЗП принимают ДТ в резервуары для хранения топлива. Поставщик в зависимости от количества принятого на ТЗП выставляет счет-фактуру и товарную накладную с верными реквизитами организации. Этот документ подписывает директор филиала и визирует печатью, затем документ предоставляется в бухгалтерию для оприходования ДТ в базу 1С.

Приходом материалов по счету 10,03 занимается бухгалтер по ГСМ. Он проверяет правильность оформления документов и заводит в базе — документ полученный. Проводки по документу полученному:

Дт 10,03 Кт 60,02.1 -поступило топливо от поставщика

Дт 19,08 Кт 60,02,1-начислен НДС 18%

Дт 68,2.1Кт 19,08-

После поступления ДТ на ТЗП оно используется для заправки а/м компании ООО Сельта и бухгалтеру по учету ГСМ необходимо отразить данное движение в базе 1С. При заправке а/м операторы ТЗП ведут раздаточные ведомости, в которых записывают дату, №а/м , кол-во заправки, Ф.И.О.водителя, подпись водителя.Эти ведомости на ежедневной основе оператор ТЗП предоставляет бухгалтеру по ГСМ, на основании которых бухгалтер разносит кол-во топлива на а/м с помощью документа ТМЦ перераспределение.  Т. к. филиалов у компании ООО Сельта по всей России насчитывается 23 филиала, таких как:

Батайский филиал,Волгоградский филиал,Воронежский филиал,Дзержинский филиал,Зеленодольский филиал,Ивановский филиал,Ижевский филиал,Кропоткинский филиал, Новгородский филиал, Омский филиал, Первоуральский филиал, Пятигорский филиал, Славянский филиал, Стерлитамакский филиал, Тамбовский филиал, Тверской филиал, Тольяттинский филиал, Тульский филиал, Челябинский филиал, Шахтинский филиал, Энгельсский филиал, Ярославский филиал., заправку на ТЗП осуществляют и а/м данных филиалов и это является их затратами бухгалтер по ГСМ филиала на котором осуществилась заправка, должен в базе создать документ ТМЦ перемещение и передать на другие филиалы ДТ. И топливо передается на другой филиал проводками :

ДТ 79,01 КТ 10,03-внутрихозяйственные расчеты.

 Получивший топливо филиал  перераспределяет на свои а/м  топливо и списывает их предварительно  сверив по путевым листам. Списание  по счету 10,03 проводится в начале  каждого месяца, следующего за отчетным.

 

 

Приход, движение и списание остальных наименований ГСМ и ТМЦ ведется на складе ТМЦ, которым заведуют Старший кладовщик и кладовщики ТМЦ. Они осуществляют приход и расход ГСМ, запчастей на а/м, отформляют накладные на отпуск на сторону. Собирают за смену данные накладные и предоставляют их бухгалтеру по ТМЦ, который затем проводит приход в базе 1С , перераспределяет и перемещает ТМЦ, а затем проводит списание.